IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn
4. Các khoản phải thu khác 918.563.276 4,44 1.479.437.057 6,24 -560.873.7815. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 5. Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi
II. Các khoản phải trả 45.745.986.913 100 40.355.964.567 100,00 5.390.022.346
1. Phải trả người bán 1.972.701.403 4,31 1.746.729.594 4,33 225.971.809
2. Người mua trả tiền trước 53.089.210 0,13
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 3.326.632.920 7,27 1.416.792.394 3,51 1.909.840.5264. Phải trả người lao động 33.433.833.242 73,09 32.342.169.911 80,14 1.091.663.331 4. Phải trả người lao động 33.433.833.242 73,09 32.342.169.911 80,14 1.091.663.331 5. Chi phí phải trả
6. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 546.461.114 1,19 1.062.248.224 2,63 -515.787.1107. Dự phòng phải trả ngắn hạn 7. Dự phòng phải trả ngắn hạn
8. Quỹ khen thưởng phúc lợi 6.466.358.234 14,14 3.734.935.234 9,25 2.731.423.000
111
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
Qua bảng 2.8 và hình 2.7, ta thấy: các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong TSNH. Cuối năm chỉ tiêu này là 20,683,804,726VND, tương ứng với tỷ trọng 26,22%, đầu năm là 23,724,857,132VND, ứng với tỷ trọng 32,56%, so với đầu năm thì phải thu ngắn hạn của công ty giảm 3,041,052,406 VND, tương ứng với tỷ lệ giảm 12,82%, các khoản phải thu ngắn hạn giảm là do phải thu ngắn hạn của khách hàng và phải thu ngắn hạn khác giảm. Trong năm Tổng công ty đã dùng các biện pháp linh hoạt và mạnh cần thiết để thu hồi vốn như: chỉ đạo và giám sát các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh quy chế quản lý công nợ của Tổng cơng ty; rà sốt và đàm phán với các khách hàng để rút ngắn thời gian nợ theo hợp đồng; tăng cường công tác kiểm tra, giảm sát, chế độ thi đua khen thưởng đối với công tác thu hồi công nợ; tăng cường công tác phối hợp với các cơ quan chức năng, tư vấn luật để tìm các giải pháp thu hồi công nợ; gắn trách nhiệm cá nhân các cấp trong q trình bán hàng, thu hồi cơng nợ. Để hiểu sâu hơn về hiệu quả của chính sách thu hồi nợ của công ty, chúng ta cùng xem xét sự biến động của vòng quay nợ phải thu trong năm 2015 và năm 2014:
- Vòng quay nợ phải thu và kỳ thu tiền trung bình của cơng ty năm 2014: Vịng quay nợ phải thu = 159,703,897,519 = 6,13
26,062,313,666
Kỳ thu tiền trung bình = 360 = 58 (ngày) 6,13
- Vòng quay nợ phải thu và kỳ thu tiền trung bình của cơng ty năm 2015: Vịng quay nợ phải thu = 158,322,107,118321,919,888,061 = 7,13
Kỳ thu tiền trung bình = 360 = 50 (ngày) 112
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
7,13
Vòng quay nợ phải thu của cơng ty năm 2014 là 6,13 vịng đến năm 2015 đã tăng lên là 7,13 vịng làm cho kỳ thu tiền trung bình giảm từ 58 ngày xuống còn 50 ngày. Điều này cho thấy cơng ty có kế hoạch thu hồi cơng nợ của khách hàng rất cụ thể với các biện pháp mạnh và linh hoạt nên việc thu hồi vốn của công ty đạt hiệu quả cao hơn năm trước. Để hiểu rõ hơn tình hình này của cơng ty Bảo Hưng, ta đi phân tích chi tiết nội dung của các khoản phải thu:
Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các khoản phải thu là phải thu ngắn hạn khách hàng. Cuối năm phải thu ngắn hạn khách hàng là 19,629,403,595 VNĐ ( tương ứng với tỷ trọng 94,9%, như vậy cuối năm phải thu ngắn hạn khách hàng đã giảm 2,488,668,728 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 11,25% . Phải thu khách hàng giảm cho thấy doanh nghiệp đang thắt chặt chính sách thương mại hơn với khách hàng.
Chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong các khoản phải thu ngắn hạn khác (4,44%), đây cũng là chỉ tiêu có biến động mạnh nhất trong các khoản phải thu; cuối năm 2015, phải thu ngắn hạn khác là 918,563,276 VNĐ giảm 560,873,781 VNĐ so với năm 2014 tương ứng với tỷ lệ giảm 37,91% ngun nhân chính là do chi phí giải phóng mặt bằng giảm 42,8%, bên cạnh đó thuốc chữa bệnh sử dụng cho cơng nhân tăng 9,66% và trong năm 2015 có thêm khoản tiền thu đất nộp thừa 41,588,900 VNĐ
Các khoản trả trước cho người bán cuối năm 2015 là 135,837,855 VNĐ, tăng 8,490,103 VNĐ tương ứng với tỷ lệ tăng 6,67%. Khoản trả trước người bán tăng cho thấy phần vốn bị chiếm dụng của doanh nghiệp tăng, điều này có thể do doanh nghiệp đang muốn tạo uy tín với nhà cung cấp.
113
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
Các khoản phải trả cuối năm 2015 của công ty là 45,745,986,913 VND, tăng so với đầu năm 5,390,022,346 VND, tương ứng với tỷ lệ tăng là 13,36%. điều này cho thấy việc chiếm dụng vốn trong năm của công ty tăng so với năm trước. Đặc biệt trong năm khoản phải trả người lao động của công ty chiếm tỷ trọng rất lớn trong cơ cấu nợ phải trả, điều này cho thấy việc chiếm dụng vốn của doanh nghiệp với công nhân viên là rất cao. Tuy nhiên công ty là cơng ty may có uy tín trong địa bàn, mơi trường làm việc tốt và mức lương cao nên rất có uy tín với cơng nhân viên. Đây là khoản vốn với chi phí thấp, chiếm dụng khoản vốn này sẽ đem lại nhiều lợi nhuận cho công ty, tuy nhiên công ty nên cân nhắc quản trị rủi ro thật tốt để tránh các rủi ro về tình trạng chiếm dụng người lao động.
Tại cả hai thời điểm đầu năm và cuối năm 2015, giá trị của khoản phải thu nhỏ hơn khoản phải trả là gần 20 tỷ đồng. Điều này cho thấy công ty đang chiếm dụng vốn nhiều hơn khoản vốn bị chiếm dụng,. Đây là dấu hiệu tốt cho tình hình tài chính của cơng ty. Tuy nhiên cơng ty cần có cơng tác quản trị rủi ro tốt vì khoản vốn chiếm dụng người lao động dễ gây rủi ro cho công ty.
2.2.7. Thực trạng về hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động
114
SV: Trần Quỳnh Trang
Lớp: CQ50/11.18
Bảng 2.9: Hệ số hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn lưu động
STT Chỉ tiêu Đvt Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch