tranh đá quý Dũng Tân
2.3.1. Những kết quả đạt được
Trong năm 2015, công ty TNHH tranh đá quý Dũng Tân đã có những cố gắng nhất định trong cơng tác quản trị vốn lưu đọng và đã đạt được những kết quả cụ thể như sau:
Thứ nhất, cơng ty duy trì một kết cấu vốn kinh doanh có thể coi là phù
cố định và vốn lưu động trong tổng số vốn kinh doanh. Chính sách đầu tư vào tài sản như vậy vừa đảm bảo có năng lực sản xuất vừa đảm bảo đầy đủ các tài sản lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh, giúp hoạt động của công ty diễn ra ổn định, liên tục.
Thứ hai, như đã phân tích trong phần thực trạng kết cấu vốn lưu động,
trong năm 2015, cơng ty tiếp tục duy trì được một kết cấu vốn lưu động tương đối ổn định và khá hợp lý với đặc điểm hoạt động của mình thể hiện bởi sự thay đổi không nhiều trong tỷ trọng các khoản mục vốn bằng tiền, nợ phải thu và vốn tồn kho dự trữ; tạm thời kết cấu này vẫn giúp công ty sản xuất kinh doanh bình thường liên tục và an tồn nhất đinh.
Thứ ba, cơng ty đã có một chính sách tồn kho phù hợp với quy mô và
đặc điểm sản xuất kinh doanh cũng như các quy trình kỹ thuật sản xuất sản phẩm. Ngoại trừ tồn kho Hàng hóa cao do phát sinh những đơn hàng vào thời điểm đầu và cuối năm Lượng vốn tồn kho về cả quy mơ và kết cấu đều có thể coi là hợp lý vừa hạn chế ứ đọng quá nhiều vốn trong hàng tồn kho gây lãng phí, tăng chi phí vừa giúp cơng ty trơi chảy trong cả sản xuất và cung ứng sản phẩm cho khách hàng.
Thứ tư, đó là những biểu hiện tích cực trong cơng tác quản trị nợ phải
thu của công ty. Năm 2015, công ty đã thu được hầu hết các khoản nợ lớn của các khách hàng mà có số dư nợ từ đầu năm, các khoản nợ phát sinh trong năm với số lượng lớn công ty cũng đã cố gắng thu hồi một phần hoặc toàn bộ. So với năm 2014, cơng ty chủ động thắt chặt chính sách bán chịu để tăng cường được hiệu quả công tác thu hồi nợ khi số vòng quay nợ phải thu tăng lên và một vịng thu hồi nợ giảm đi. Đó cũng chính là nhờ cơng tác quản lý sát sao, thường xuyên của bộ phận kế toán thu hồi nợ chuyên biệt và ban giám đốc.
Bên cạnh những cố gắng và kết quả đạt được, cơng ty cịn gặp phải một số hạn chế làm ảnh hưởng xấu đến hoạt động của cơng ty nói chung và đến cơng tác quản trị vốn lưu động nói riêng, cụ thể:
Cơng ty đang áp dụng mơ hình tài trợ vốn khá mạo hiểm khi tồn bộ tài sản lưu động thậm chí một phần tài sản cố định được tài trợ bằng nguồn vốn tạm thời. Điều này gây cho công ty một sự nguy hiểm lớn về mặt tài chính, dễ đẩy cơng ty tới việc khơng thanh tốn được khoản nợ khi tới hạn. Hơn nữa trong năm 2015 khoản chiếm dụng từ khách hàng lại bị hạn chế hơn nên tạo ra những khó khăn nhất định trong huy động vốn của công ty.
Tỷ suất lợi nhuận cịn thấp, năm 2015,cơng ty có làm ăn có lãi, nhưng lại có giảm sút so với năm 2014, giúp cơng ty vượt qua thời kỳ thua lỗ nhưng nhìn chung những tỷ suất lợi nhuận của công ty chưa cao. Nguyên nhân chủ yếu là do cơng ty duy trì mức Chi phí bán hàng và Chi phí quản lý doanh nghiệp cịn cao, thắt chặt chính sách bán hàng và chịu áp lực từ cạnh tranh khá lớn, nên doanh thu bán hàng có sự giảm sút.
Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cịn có những điểm chưa hợp lý chủ yếu dựa vào kết quả và kinh nghiệm trong quá khứ nên chưa đạt độ chính xác và độ tin cậy cao. Bên cạnh đó, phương pháp này cịn mang nặng tính hình thức, chưa thực sự phù hợp với tình hình thực tế, nhất là khi tình hình nền kinh tế có nhiều biến động khó lường; các số liệu chưa được theo dõi kỹ càng nhằm loại bỏ những số liệu không phù hợp. Điều này khiến cơng ty khó chủ động trong việc tổ chức nguồn vốn đáp ứng cho nhu cầu vốn lưu động mà còn khiến cơng ty phải sử dụng nguồn vốn có tính chất tạm thời với chi phí tài chính và rủi ro cao.
Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng tương đối nhỏ và ngày có xu hướng giảm trong kết cấu vốn lưu động. Đây là một tín hiệu cho thấy khoản vốn bị chiếm dụng của cơng ty ít. Điều này là dấu hiệu tốt trong công tác
quản trị VLĐ, giảm bớt nhiều chi phí quản lý nợ, cũng như tránh thất thoát vốn đối với những khoản nợ quá hạn, tuy nhiên, cơng ty cần xem xét lại chính sách bán chịu, để thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa, cơng ty phải nới lỏng chính sách bán chịu cho khách hàng. Tuy nhiên, theo đuổi chính sách này, cũng địi hỏi cơng ty tốn kém thêm những chi phí cho cơng tác quản trị nợ phải thu. Bên cạnh đó xem xét tương quan giữa vốn đi chiếm dụng và vốn bị chiếm dụng của cơng ty, ta thấy cơng ty đang có lợi thế khi chiếm dụng được một khoản vốn rất lớn, cao hơn nhiều so với vốn mà công ty bị chiếm dụng được. Đây là một lợi thế lớn của cơng ty, do đó cần phải có kế hoạch sử dụng vốn này một cách có hiệu quả, tránh lãng phí, từ đó nâng cao hiệu suất sử dụng vốn của cơng ty.
Mặc dù số vòng quay hàng tồn kho còn thấp, cơng ty vẫn có những đơn hàng phát sinh thời điểm đầu và cuối năm cao, do đó số trung bình cả năm bị ảnh hưởng nhiều, là một nguyên nhân làm cho tồn đọng HTK cao. Do vậy, khi xác định vòng quay hàng tồn kho bị phụ thuộc vào số trung bình cộng này, nên khó phản ánh chính xác được. Tuy vậy công ty cũng phải đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, góp phần làm tăng vịng quay của hàng tồn kho, tránh để hàng hóa tồn nhiều gây ứ đọng vốn.
Việc dự trữ bằng tiền mặt của công ty khơng cao, chỉ có thể giúp cơng ty đảm bảo cho các nhu cầu chi tiêu hàng ngày, tuy nhiên khó có thể khắc phục kịp thời những rủi ro bất thường có thể xảy ra trong q trình hoạt động. Có thể bỏ lỡ nhiều cơ hội kinh doanh. Cần xem xét lại .
Hiệu quả hiệu suất sử dụng vốn lưu động vẫn cịn ở mức thấp, chưa thấy hiệu quả thật sự.
Tóm lại : Trong năm 2015 cơng ty đã có nhiều cố gắng tìm các biện pháp
tháo gỡ khó khăn để thúc đẩy sản xuất kinh doanh. Song, vẫn còn một số vấn đề cịn tồn tại, do vậy, cơng ty cần nhìn nhận lại tình hình hoạt động sản xuất
nói chung và tình hình sử dụng vốn lưu động nói riêng để nhanh chóng đưa ra các biện pháp hữu hiệu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động của công ty nhằm khắc phục những tồn tại trên.
CHƯƠNG 3
CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TRANH ĐÁ QUÝ DŨNG TÂN 3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty TNHH tranh đá quý Dũng Tân trong thời gian tới.
3.1.1. Bối cảnh kinh tế -xã hội
Trong bối cảnh kinh tế Thế giới đang trên đà phục hồi, với nhiều màu sắc và tốc độ khác nhau. Các tổ chức tài chính quốc tế cũng liên tục đưa các các điều chỉnh “giảm” đối với tốc độ tăng trưởng của kinh tế Thế giới và hầu hết các nước. Nền kinh tế của Hoa Kỳ và Tây Âu khơi phục khơng vững chắc, trong đó Hoa Kỳ đang tăng trưởng chậm lại.
Kinh tế Trung Quốc cũng đang bước vào thời kỳ điều chỉnh mang tính chiến lược một cách quyết đoán (giảm tốc độ tăng trưởng về quanh 7% từ mức trên 10%, nhưng tăng cường nhu cầu trong nước, đẩy mạnh đổi mới KHCN, điều chỉnh tỷ giá linh hoạt hơn trong xu hướng quốc tế hóa đồng nhân dân tệ). Trong những tháng cuối năm 2015, Thế giới đang chứng kiến các sự kiện mất ổn định mới, làm tăng lên nỗi lo ngại ảnh hưởng xấu đến bức tranh chung của kinh tế thế giới trong trung hạn.
Mặc dù vậy, nền kinh tế Việt Nam vẫn nằm trong số ít quốc gia có tốc độ phục hồi ấn tượng. Tốc độ tăng trưởng GDP – một chỉ số tổng hợp phản ánh nhiều khía cạnh của nền kinh tế chắc chắn sẽ vượt mục tiêu đề ra từ đầu năm (mục tiêu là 6,2% và tăng trưởng dự kiến đạt 6,5%) và sẽ cao hơn năm trước.
Năm 2015 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế của Việt Nam. Về cơ bản, Việt Nam đã hoàn tất đàm phán hàng loạt các hiệp định thương mại tự do thế hệ mới (TPP, AEC và EVFTA) vốn khơng chỉ bó buộc trong các điều khoản về thương mại truyền thống mà còn mở
rộng ra những vấn đề liên quan tới thể chế kinh tế như: Khung khổ pháp lý liên quan tới sở hữu trí tuệ, DN nhà nước, đầu tư, dịch vụ tài chính, mua sắm chính phủ… Điều này củng cố thêm nhiều cơ hội và động lực phát triển cho Việt Nam trong năm 2016, cũng như tạo thêm lực đẩy cho quá trình tái cơ cấu nền kinh tế.
Tiếp nối xu thế tăng trưởng kinh tế của năm 2015, Chính phủ đặt mục tiêu tốc độ tăng trưởng kinh tế năm 2016 đạt 6,7% và tốc độ tăng CPI đạt dưới 5%, xuất khẩu tăng 10% và nhập siêu không quá 5% kim ngạch xuất khẩu… Có nghĩa là nền kinh tế nước ta được Chính phủ đánh giá sẽ tiếp tục tăng trưởng cao và giữ ổn định kinh tế vĩ mô trong năm nay.
Năm 2016 được coi là một năm đầy thách thức đối với nền kinh tế thế giới cũng như Việt Nam. Việc hội nhập sâu vào nền kinh tế thế giới sẽ làm cho nền kinh tế nội địa chịu nhiều tác động lớn hơn từ bên ngồi. Do vậy, bên cạnh những chính sách hỗ trợ của Chính phủ, Cơng ty TNHH tranh đá q Dũng Tân cần có biện pháp thiết thực trong hoạt động sản xuất kinh doanh, để có được vị trí vững mạnh trên thị trường.
3.1.2. Mục tiêu và định hướng phát triển của Cơng ty
Trước tình hình cạnh tranh ngày càng gay gắt trên thị trường về tất cả các loại hàng hóa, sản phẩm như hiện nay, cơng ty TNHH tranh đá quý Dũng Tân luôn ý thức được tầm quan trọng của việc định hướng cho riêng mình những chiến lược phát triển trong thời gian tới. Cũng như mọi doanh nghiệp khác, công ty phải xây dựng chiến lược và phải thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của mình. Chiến lược phát triển chung của công ty như sau:
- Giữ vững truyền thống hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, duy trì mức độ tăng doanh thu. Đồng thời đảm bảo sự tăng trưởng của các chỉ tiêu chất lượng như tỷ suất lợi nhuận, chi phí sản xuất giảm, thu nhập bình qn
đầu người tăng, hợp lý hóa sản xuất và hồn thiện bộ máy tổ chức sản xuất phù hợp.
- Tăng cường sức mạnh tự chủ tài chính để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh bằng cách cải thiện lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính. Từ đó tăng cường khả năng tích lũy từ nguồn vốn bên trong.
- Đáp ứng nhu cầu về vốn cho sản xuất và tích cực tham mưu cho giám đốc trong việc lập kế hoạch và sử dụng có hiệu quả các nguồn vốn.
- Tiếp tục hồn thiện cơng tác tài chính kế tốn, thống kê triển khai thực hiện bốn chuẩn mực kế tốn.
- Hồn thiện hệ thống chứng từ sổ sách phục vụ cho cơng tác kiểm tra, kiểm sốt, quyết tốn cuối năm.
- Phối hợp cùng các đơn vị xây dựng các qui chế nhằm nâng cao công tác quản lý vốn và tài sản, nâng cao hiệu quả của công tác thống kê.
- Thực hiện nghiêm chỉnh kỷ luật thanh toán, thu nộp ngân sách. Các chế độ báo cáo tài chính thống kê theo qui định của nhà nước và của công ty ban hành.
- Đầu tư thiết bị tiên tiến cho công nghệ chế tác đá và dây chuyền sản xuất các sản phẩm từ đá quý, nhằm làm giảm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm và năng suất lao động. Chú trọng đổi mới hoạt động sản xuất gắn liền với phát triển đội ngũ nguồn nhân lực để tạo tính đồng bộ và hợp lý trong quản lý hoạt động đầu tư nói chung và hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng.
- Có chiến lược tổng thể nhằm ổn định và phát triển thị trường, giữ vững và phát triển thương hiệu đá xây dựng nhằm tăng sản lượng, ổn định giá bán và giảm các chi phí cố định.
- Chú trọng tới kế hoạch thu hút khách hàng và giới thiệu sản phẩm của công ty tới khách hàng. Phân loại khách hàng mục tiêu và khách hàng tiềm
năng của cơng ty để từ đó có kế hoạch thực hiện xúc tiến đầu tư và maketting sản phẩm tới từng đối tượng khách hàng.
- Thực hiện mua hàng theo phương thức chào giá cạnh tranh, đảm bảo nguồn vật tư đầu vào ổn định và đảm bảo về chất lượng.
- Tăng cường cơng tác quản lý, tiêu chuẩn hóa các định mức và kiểm tra tình hình định mức chi tiêu, thực hành tiết kiệm.
- Tổ chức lại sản xuất, bố trí lao động hợp lý, đổi mới cách thức làm việc, nhất là bộ máy các phòng ban quản lý. Tăng cường chế độ trách nhiệm, xây dựng các cơ chế, quản lý cơ chế và khuyến khích vật chất phù hợp.
- Phát triển công ty theo xu hướng phát triển chung của ngành, tận dụng những chính sách ưu đãi của nhà nước và của nền kinh tế để tạo cơ hội phát triển của bản thân công ty như ưu đãi về thuế, trợ giá, hỗ trợ lãi xuất….
- Nâng cao trình độ quản lý của cán bộ cấp cao và trình độ tay nghề của các cơng nhân viên trong công ty, đổi mới cách thức quản lý để bắt kịp với xu hướng năng động của nền kinh tế thị trường.
- Định hướng xây dựng thêm 2 địa điểm trưng bày tranh đá ở phía Nam. - Thay đổi và cải thiện chính sách bán hàng, đẩy nhanh việc tiêu thụ hàng hóa, giảm hàng tồn kho.
- Mở rộng diện tích cơng ty, xây dựng thêm phịng trưng bày và phát triển khu sinh thái của công ty.
Với các định hướng chính trên, kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm tới công ty đặt ra mục tiêu tăng 30% về doanh thu.
3.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốnlưu động ở Công ty lưu động ở Công ty
Vốn lưu động là một bộ phận có vai trị rất lớn trong hoạt động của công ty. Bởi vậy, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là góp phần quan trọng để công ty tăng trưởng và phát triển. Dựa vào những kiến thức đã học cùng
với những tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH tranh đá quý Dũng Tân trong thời gian qua, em xin đưa ra một số giải pháp cơ bản, mang tính chủ quan, nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty như sau:
3.2.1.Chú trọng công tác xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết của công ty cho năm kế hoạch
Vốn là điều kiện tiên quyết không thể thiếu được đối với bất kỳ một doanh nghiệp; do đó việc chủ động xây dựng, huy động và sử dụng vốn lưu động là biện pháp cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động ở doanh nghiệp. Tùy vào đặc điểm hoạt động mà mỗi công ty phải tự lựa chọn