1.2.1 .1PT tình hình Nguồn vốn của doanh nghiệp
3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài chính của cơng ty
Việc nghiên cứu các biện pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng và cần thiết. Nó sẽ đưa ra cho doanh nghiệp những phương hướng giải quyết nhất định tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp nào nắm bắt và áp dụng một cách linh hoạt sẽ mang lại hiệu quả kinh doanh cao.
Với mỗi doanh nghiệp thì khả năng tài chính nội tại là rất nhiều, vấn đề đặt ra là đi sâu vào khả năng tài chính nào có tác dụng cụ thể trong q trình kinh doanh. Từ đó có những biện pháp cụ thể nhằm cải thiện và nâng cao tình hình tài chính của doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, em đã nghiên cứu tình hình tài chính của Cơng ty cổ phần Dịch vụ Kỹ thuật MobiFone và xin đề xuất một số biện pháp với công ty như sau :
3.2.1 Giải pháp tài chính
Thứ nhất, Thiết lập kế hoạch sử dụng vốn, điều chỉnh lại cơ cấu tài sản
và nguồn vốn cho hợp lý để phát huy hiệu quả.
Trong q trình phân tích tình hình tài sản và phân tích tình hình nguồn vốn, ta nhận thấy quy mơ tài sản, nguồn vốn đều có xu hướng giảm cho thấy trong năm 2021 cơng ty đang có xu hướng thu hẹp quy mơ sản xuất kinh doanh. Về tình hình tài sản thì tài sản ngắn hạn ln chiếm tỷ trọng chủ yếu phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty nhưng việc duy trì tài sản dài hạn với tỷ trọng quá thấp như vậy cũng chưa hợp lý. Về tình hình nguồn vốn, vốn chủ sở hữu luôn chiếm tỷ trọng chủ yếu cho thấy năng lực tài chính nội tại của cơng ty rất cao song bên cạnh đó hiệu quả sử dụng địn bẩy tài chính sẽ khơng cao.
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
Do đó, Cơng ty cần xác định cơ cấu nguồn vốn tối ưu của mình để có thể sử dụng nguồn vốn tốt hơn, xác định nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, từ đó, lập ra các kế hoạch huy động vốn từ các nguồn khác nhau sau cho chi phí sử dụng vốn bình qn hợp lý nhất, tránh gây ra tình trạng dư thừa, ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn làm gián đoạn tiến độ hoạt động sản xuất kinh doanh. Đồng thời, cơng ty cần có kế hoạch phân phối, sử dụng vốn từ tổng quan đến chi tiết từng khâu. Đặc biệt lưu ý vốn trong khâu dự trữ hàng tồn kho, xây dựng, các khoản nợ phải thu phải hợp lý.
Về cơ cấu tài sản: Đối với tài sản ngắn hạn, công ty cần chú ý dến các biện
pháp thu hồi các khoản nợ phải thu, áp dụng chiết khấu thanh toán, đánh giá và phân loại đối tượng khách hàng thường xun. Cơng ty cần lựa chọn mơ hình quản lý HTK phù hợp với đặc điểm ngành nghề của mình.. Thường xuyên kiểm tra, giám sát, so sánh tiến độ sản xuất thực tế với kế hoạch, đảm bảo năng suất cũng như chất lượng các sản phẩm. Về tài sản dài hạn, công ty tiến hành theo dõi, khấu hao theo đúng lộ trình, cập nhật các máy móc hiện đại, ứng dụng cơng nghệ phù hợp để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất của mình.
Về cơ cấu nguồn vốn: Cơng ty vẫn ln duy trì cơ cấu vốn chủ chiếm tỷ trọng
lớn, áp đảo vốn nợ. Nhìn vào tình hình thực tế thì cơng ty không chịu áp lực nợ đến hạn, khả năng thanh tốn nợ của cơng ty ln ở mức cao. Tuy vậy, công ty cần nâng cao sử dụng vốn nợ vay của mình, có kế hoạch xem lại khoản đi vay đến một mức thích hợp, để vẫn đảm bảo khả năng thanh toán để tận dụng tốt nhất được địn bẩy tài chính và địn bẩy kinh doanh.
Thứ hai, Tăng cường công tác quản trị nợ phải thu
Qua phân tích tình hình tài chính của cơng ty cho thấy tại thời điểm cuối năm 2021 các khoản phải thu ngắn hạn chiếm gần 50% tổng tài sản ngắn hạn, tức là một khối lượng lớn nguồn vốn của công ty đang bị chiếm dụng bởi các đối tác khách hàng. Việc tồn tại các khoản phải thu trong điều kiện
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
hiện nay là một điều tất yếu song nếu để các khoản phải thu quá lớn và trong thời gian dài sẽ ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Nợ phải thu lớn gây ứ đọng vốn của doanh nghiệp, nếu quản trị không tốt nợ phải thu sẽ khiến công ty mất khả năng thanh tốn, gián đoạn tiến trình sản xuất kinh doanh.
Do vậy công ty nên đưa ra một giải pháp tồn diện từ chính sách, hệ thống, con người, công cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ để đẩy nhanh tốc độ , thời gian thu hồi nợ. Trong q trình bán hàng, cơng ty nên đưa ra thoả thuận về thanh toán hoặc ứng trước một phần giá trị hàng hố hoặc thậm chí có thể đưa ra các chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán cho các bạn hàng nếu mua hàng với số lượng nhiều hoặc thanh tốn sớm trước hạn. Đi đơi với đó cần đẩy mạnh việc đào tạo, tập huấn cho cán bộ kế tốn, từ đó đẩy nhanh tốc độ hồn thiện hồ sơ thanh toán với các bạn hàng, khách hàng.
Bên cạnh đó, cơng ty cần xây dựng những chiến lược riêng đối với từng nhóm đối tượng khách hàng. Khi ký kết hợp đồng, công ty cần làm rõ phương thức, thời gian và các điều khoản về thanh toán, quy định thời gian trả tiền cụ thể, các mức vi phạm khác nhau. Thống nhất trách nhiệm, nghĩa vụ và quyền lợi của các bên trong hợp đồng. Cơng ty cần có các điều khoản khuyến khích chủ đầu tư ứng trước tiền với các chính sách thu tiền có lợi cho khách hàng, giảm khoản vốn ứ đọng cho doanh nghiệp. Sau khi nhận dự án công ty nên đưa ra những thoả thuận với cách thanh tốn sao cho có lợi cho cả hai, nếu khách hàng ứng trước tiền có thể chiết khấu cho khách hàng một tỷ lệ linh hoạt trong từng thời kỳ sao cho sử dụng nguồn tạm ứng khách hàng cung cấp nhỏ hơn chi phí tín dụng ngân hàng là điều khá tốt. Quản trị nợ phải thu tốt đồng nghĩa với việc cơng ty giải phóng một lượng lớn vốn bị khách hàng chiếm dụng, thu được một lượng tiền về tăng khả năng nắm bắt được cơ hội “bất ngờ”, tăng khả năng tự chủ trong vấn đề bổ sung vốn lưu động phục vụ các hợp đồng kinh doanh.
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
Quản trị nợ phải thu tốt sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản trị vốn bằng tiền của cơng ty.
Thứ ba, Tối thiểu hóa các khoản chi phí trong sản xuất
Mặc dù doanh thu của Công ty cao hàng năm song lợi nhuận thu được thì lại chiếm tỷ lệ quá nhỏ so với doanh thu. Toàn bộ số doanh thu trong hoạt động kinh doanh hầu như đã bù đắp cho giá vốn hàng bán cũng như chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Điều này cho thấy hoạt động quản lý chi phí cịn đang tồn tại nhiều vấn đề và khơng hiệu quả. Do vậy, Cơng ty cần có kế hoạch xem xét và đánh giá lại quy trình sản xuất, bán hàng và quản lý doanh nghiệp làm giảm chi phí, tăng lợi nhuận, tránh sử dụng lãng phí vốn.
Các giải pháp nhằm giảm chi phí để tăng cường lợi nhuận cơng ty: +Luôn chú trọng đổi mới công nghệ, áp dụng các tiến bộ khoa học kĩ thuật vào sản xuất, từ đó nâng cao chất lượng sản phẩm, tăng năng lực sản xuất, đồng thời sẽ giảm được các chi phí nhân cơng.
+Sắp xếp lao động một cách hợp lý, đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ cơng nhân viên, khuyến khích các cán bộ cơng nhân viên phát huy, tìm tịi sáng tạo các sáng kiến nhằm cải tiến kĩ thuật, nâng cao năng suất.
+Bố trí hợp lý các khâu sản xuất, phân tách nhiệm vụ từng khâu, hạn chế sự lãng phí nguyên vật liệu, sức người.
+Quản trị tốt các chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, xây dựng định mức cụ thể và có kế hoạch chi tiêu hợp lý. Bên cạnh đó, cơng ty cần phải liên tục rà soát, kiểm tra các loại chi phí chưa hợp lý, để từ đó có những điều chỉnh hoặc cắt giảm cho phù hợp.
Thứ tư, Về tình hình lưu chuyển tiền tệ, Lưu chuyển tiền thuần của công
ty đang giảm mạnh từ mức dương về mức âm trong năm 2021. Qua phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ, dịng tiền từ ba hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chính có thể thấy, dịng tiền thuần từ hoạt động kinh doanh và hoạt động tài
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
chính tăng, trong khi dịng tiền thuần từ hoạt động đầu tư lại giảm mạnh. Từ đó kéo theo lưu chuyển tiền thuần năm 2021 của cơng ty có sự biến động giảm, cho thấy quy mô vốn bằng tiền của công ty bị giảm sút, ảnh hưởng đến mức độ an tồn ngân quỹ của cơng ty cũng như an ninh tài chính cơng ty nói chung. Vì vây, cơng ty cần:
+ Sử dụng tiền một cách khoa học, tránh lãng phí và thiếu hụt vốn
+ Theo dõi chặt chẽ thời hạn của các khoản phải thu, thấy được khoản nào đến hạn hay quá hạn cần có những biện pháp thu hồi kịp thời tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn quá lâu.
+ Đưa ra những chiến lược, chính sách bán hàng hợp lý về giá, ưu đãi, chiết khấu, cạnh tranh,... để ln giữ cho dịng tiền từ hoạt động kinh doanh luôn dương và luôn tăng.
Thứ năm, Qua các hệ số khả năng thanh tốn của cơng ty cho thấy
công ty vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, lãi vay trong kỳ. Tuy nó cho thấy sự dồi dào của cơng ty trong việc thanh tốn nhưng lại giảm hiệu quả sử dụng vốn do công ty đã đầu tư quá nhiều vào tài sản ngắn hạn và có thể dẫn đến 1 tình hình tài chính xấu. Do đó công ty vẫn cần cải thiện thêm nữa các hệ số tài chính này của mình. Đầu năm 2021, khoản mục Tiền và các khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng khá cao trong vốn lưu động cho thấy việc dự trữ nhiều khoản tiền mặt gây ứ đọng vốn, gia tăng sự mất giá của tiền khi nền kinh tế có lạm phát và giảm khả năng sinh lời trong tương lai. Cuối năm khoản mục này có sự giảm đi, đó là điều tốt, dù vậy cơng ty vẫn cần quản trị dịng tiền ra vào của cơng ty một cách hợp lý. Từ đó làm cơ sở cân đối dịng tiền thu vào cũng như chi ra của cơng ty. Có như vậy cơng ty mới vừa đảm bảo được khả năng thanh toán cũng như tránh lãng phí các nguồn lực. Trong thời gian tới công ty cần tổ chức thực hiện việc cân đối tiền làm sao đáp ứng được các nhu cầu:
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
- Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng các nhu cầu giao dịch hằng ngày như chi trả tiền mua nguyên vật liệu,đồ dùng, tiền lương, thuế,... đảm bảo cho quá trình hoạt động bình thường của cơng ty.
- Nhu cầu dự phịng: nhằm duy trì khả năng đáp ứng nhu cầu chi tiêu khi có những biến cố bất ngờ xảy ra ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường của cơng ty. Mặc dù cơng ty có thể đã áp dụng các phương pháp quản trị tiền mặt một cách hiệu quả, nhưng do đặc thù về ngành nghề hoặc do những lý do khách quan ngồi tầm kiểm sốt, cơng ty bị thiếu hoặc thừa tiền mặt, nhà quản lý có thể áp dụng những biện pháp sau để cải thiện tình hình:
- Khi thiếu tiền cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; thương lượng lại thời hạn thanh toán với nhà cung cấp; bán các tài sản thừa, chưa sử dụng tới.
- Khi thừa tiền mặt trong ngắn hạn: sử dụng các khoản đầu tư qua đêm của ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào những sản phẩm tài chính có tính thanh khoản cao.
Thứ sáu, Nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh, hiệu suất sử dụng
vốn lưu động:
Qua phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, cho thấy năm 2021 hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh của công ty giảm so với năm 2020. Vốn lưu động bình quân tăng làm tăng hệ số đầu tư, làm giảm vòng quay vốn lưu động và tổng hợp chung là làm giảm hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh hay hiệu quả khai thác và sử dụng các loại tài sản của của công ty đã giảm sút. Mặt khác do tình hình biến động nhu cầu của thị trường, cầu < cung, việc tiêu thụ sản phẩm của cơng ty gặp khó khăn, dẫn đến DTT giảm. Do đó cần nghiên cứu nhu cầu của từng loại dịch vụ để đầu tư vốn một cách thích hợp. Cần lập kế hoạch, huy động và sử dụng vốn một cách có hiệu quả đáp ứng nhu cầu của cơng ty. Doanh nghiệp cần phải tăng cường công tác quản lý VLĐ, rút ngắn thời gian ở mỗi khâu, mỗi giai đoạn của quá trình sử dụng vốn. Cụ thể:
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
+Đối với khâu dự trữ, doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp như:
• Xác định đúng đắn nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo công tác sản xuất kinh doanh tiến hành được thường xuyên liên tục. Có như vậy mới tránh được tình trạng dự trữ thừa gây ứ đọng vốn hoặc dự trữ thấp ảnh hưởng đến khâu tiêu thụ, do đó ảnh hưởng đến mức lợi nhuận của doanh nghiệp.
• Tìm nguồn cung cấp vật tư thuận lợi nhất, đáp ứng các yêu cầu về số lượng, chất lượng, thị trường và giá cả hợp lý
+Đối với khâu lưu thông, doanh nghiệp cần:
• Tìm hiểu nhu cầu thị trường, nắm bắt nhu cầu người tiêu dùng trên cơ sở đó xác định dịch vụ phù hợp.
Thứ bảy, Giải pháp góp phần làm tăng doanh thu:
Qua số liệu phân tích ta thấy, doanh thu năm 2021 ở mức dương tuy nhiên giảm so với năm 2020. Trong thời gian qua, do những ảnh hưởng nặng nề từ dịch bệnh cũng như cơng ty cịn non trẻ, chưa đủ sức cạnh tranh với những doanh nghiệp lớn trong ngành. Do đó, để khắc phục tình trạng này, cơng ty cần đưa ra các chiến lược cạnh tranh, gia tăng chất lượng sản phẩm, hướng đến phục vụ tốt nhất cho khách hàng. Để bán được sản phẩm trên thị trường công ty phải thực sự quan tâm đến chất lượng sản phẩm vì chất lượng sản phẩm ln gắn liền và quyết định tới uy tín của cơng ty. Ngày nay, người tiêu dùng đặc biệt coi trọng giá trị của chất lượng, và giá cả chưa hẳn đã là nhân tố quyết định trong sự lựa chọn của người tiêu dùng. Vì vậy, quản trị chất lượng đóng vai trị vô cùng quan trọng trong việc đảm bảo và nâng cao chất lượng sản phẩm trong doanh nghiệp. Tìm kiếm các thơng tin về khách hàng, dự đốn nhu cầu và cách thức ứng xử của họ nhằm đưa ra các quyết định tốt nhất có khả năng thoả mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng. Xúc tiến các hoạt động quảng cáo, tiếp thị sản phẩm của công ty hơn nữa thông qua các phương tiện thông tin đại chúng, trang báo điện tử…tham gia các chương trình hội chợ, triển lãm để giới
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính
thiệu sản phẩm của mình đến với khách hàng trong nước, khu vực và quốc tế, tìm kiếm các đơn đặt hàng và đối tác kinh doanh mới. Bên cạnh đó cần mở rộng thị trường đầu ra, đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa:
+Tăng cường cơng tác khảo sát thị trường, nắm bắt tâm lý người tiêu dùng, từ đó có những điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu thị trường, tổ chức mạng lưới tiêu thụ có hiệu quả.
+Duy trì và phát triển các mối quan hệ làm ăn lâu dài với các khách hàng lâu