2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài chính của cơng ty trong thời gian qua
2.2.3 Phân tích tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh
Bảng 2.6: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2020 – 2021 của doanh nghiệp.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ
1. Doanh thu BH&CCDV Triệu đồng 37.302 40.057 -2.755 -6,9%
2. Khấu trừ doanh thu Triệu đồng - - - -
3. Doanh thu thuần Triệu đồng 37.302 40.057 -2.755 -6,9% 4. Giá vốn hàng bán Triệu đồng 35.352 38.552 -3.200 -8,3% 5. Lợi nhuận gộp Triệu đồng 1.949 1.505 444 29,5% 6. Doanh thu hoạt động TC Triệu đồng 1 213 -212 -99,7% 7. Chi phí tài chính Triệu đồng 104 214 -110 -51,4%
Trong đó: Chi phí lãi vay Triệu đồng - - - -
8 . Chi phí quản lý Triệu đồng 1.582 1.571 11 0,7% 9 . Lợi nhuận thuần từ HĐKD Triệu đồng 263 -66 329 498,5%
11 . Các chi phí khác Triệu đồng 29 193 -164 -85,0% 12 . Lợi nhuận khác Triệu đồng -29 224 -253 -112,9% 13 . Lợi nhuận trước thuế Triệu đồng 234 158 76 48,1% 14 . Chi phí thuế thu nhập
hiện hành Triệu đồng - - - -
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN Triệu đồng 234 158 76 48,1% 16. Hệ số sinh lời sau thuế Lần 0,006 0,004 0,002 50,0% 17. Hệ số sinh lời trước thuế Lần 0,007 -0,002 0,009 450,0% 18. Hệ số sinh lời hoạt động
kinh doanh Lần 0,010 -0,002 0,012 600,0%
19. Hệ số sinh lời hoạt động
bán hàng Lần 0,010 -0,002 0,012 600,0%
20. Hệ số chi phí Lần 0,994 0,996 -0,002 -0,2%
21. Hệ số giá vốn hàng bán Lần 0,948 0,947 0,001 0,1% 22. Hệ số chi phí quản lý kinh
doanh Lần 0,003 0,005 -0,002 -40,0%
(Nguồn: Tác giả tính tốn từ BCTC CTCP VSE dịch vụ kỹ thuật năm 2020-2021).
Từ bảng phân tích trên, cho thấy kết quả kinh doanh của công ty khá khả quan: Tổng LNST năm 2021 so với năm 2020 đã tăng 76 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 48,1%. Việc tăng quy mô lợi nhuận là cơ sở để công ty tăng trưởng ổn định. Để có cái nhìn tồn diện hơn, cần phân tích chi tiết.
Hệ số LNST/LCT năm 2021 và năm 2020 lần lượt là 0,006 lần và 0,004 lần có nghĩa là trong 1 đồng luân chuyển thuần thì cơng ty thu được 0,006 đồng năm 2021 và 0,004 đồng năm 2020. Năm 2021 so với năm 2020, hệ số LNST/LCT tăng 0,002 lần ứng với tỷ lệ giảm là 50,0%.
Lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2021 là 234 triệu đồng, năm 2020 là 158 triệu đồng. Năm 2021 so với năm 2020, lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 76 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng là 48,1%. Hệ số sinh lời hoạt động trước thuế
năm 2021 là 0,007 lần, năm 2020 là âm 0,002 lần có nghĩa là trong 1 đồng ln chuyển thuần có 0,007 đồng lợi nhuận kế tốn trước thuế năm 2021 và âm 0,002 đồng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2020. Năm 2021 so với năm 2020, hệ số sinh lời hoạt động trước thuế tăng 0,009 lần ứng với tỷ lệ tăng là 450%. Lợi nhuận kế tốn trước thuế của cơng ty tăng lên do kết quả hoạt động tăng và thu nhập khác giảm.
Đối với hoạt động kinh doanh:
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chiếm chủ yếu trong tổng lợi nhuận kế toán trước thuế. Lợi nhuần thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2020 là âm 66 triệu đồng đến năm 2021 tăng lên 263 triệu đồng, tăng 329 triệu đồng với tỷ lệ mạnh 498,5%. Điều đó chứng tỏ trong năm 2021 quy mơ lợi nhuận và khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của cơng ty đã tăng lên. Tình hình đó là do sự tác động của doanh thu, chí phí hoạt động kinh doanh. Hệ số sinh lời hoạt động bán hàng năm 2021 và năm 2020 lần lượt là 0,01 lần và âm 0,002 lần có nghĩa là trong 1 đồng kết quả hoạt động thì có 0,01 đồng doanh thu hoạt động năm 2021 và âm 0,002 đồng doanh thu hoạt động năm 2020. Năm 2021 so với năm 2020 hệ số này tăng 0,012 lần ứng với tỷ lệ tăng cao là 600%.
Hệ số sinh lời hoạt động kinh doanh năm 2021 là 0,01 lần tăng 0,012 lần ứng với tỷ lệ tăng 600% so với năm 2020. Sự tăng này là do lợi nhuận bán hàng tăng với tỷ lệ ( 656%) và sự giảm xuống của doanh thu. Cho thấy năm 2021 cơng ty có quy mơ lợi nhuận tăng, cùng với đó là khả năng sinh lời hoạt động tăng. Tình hình đó là do sự tác động của doanh thu hoạt động và chi phí hoạt động. Cụ thể:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là doanh thu chính của cơng ty, tại thời điểm năm 2020 là 40.057 triệu đồng, năm 2021 là 37.302 triệu đồng, giảm 2.755 triệu đồng với tỷ lệ giảm 6,9%. Mặc dù năm vừa qua hoạt động
kinh doanh vẫn là hoạt động mang lại lợi nhuận chính và quy mơ lợi nhuận khá lớn nhưng lại có xu hướng giảm so với năm 2020 cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh và dịch vụ của công ty trong năm 2021 đã kém đi, nguyên nhân khách quan là do tình hình kinh tế của Việt Nam chưa được hồi phục tốt do dịch để lại hậu quả lớn, mặt khác cơng ty cũng cần có những biện pháp thích hợp giúp tăng doanh thu cho cơng ty.
Hệ số chi phí và chi phí quản lý kinh doanh năm 2021 so với năm 2020 đều có sự biến đổ. Hệ số chi phí năm 2020 là 0,996 lần, năm 2021 là 0,994 lần giảm 0,002 lần ứng với tỷ lệ giảm 0,2%. Cho thấy cơng tác quản lý chi phí trong hoạt động kinh doanh đang được quản lý tốt hơn. Hệ số chi phí quản lý kinh doanh năm 2021 giảm 0,002 lần ứng với tỷ lệ giảm là 40,0%. Sự giảm này là do chi phí quản lý tăng nhưng tăng với tốc độ nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu hoạt động nên việc quản lý và sử dụng chi phí quản lý được xem là hợp lý.
Giá vốn hàng bán năm 2020 là 38.552 triệu đồng, năm 2021 là 35.352 triệu đồng giảm 3.200 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8,3%. Hệ số giá vốn hàng năm 2021 tăng 0,001 lần ứng với tỷ lệ tăng là 0,1%. Năm 2021 giá vốn của công ty giảm nguyên nhân là do giá của máy móc, thiết bị nhập khẩu có xu hướng giảm do các loại máy móc của cơng ty đa phần là đi nhập khẩu nên ảnh hưởng bởi tình hình kinh tế thế giới.
Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty chỉ chiếm một phần rất nhỏ trong doanh thu thuần, bởi vì thế mạnh của cơng ty chủ yếu là cung cấp cấp lắp đặt máy móc thiết bị, sản phẩm cơ khí, tin học, tự động hóa, … Cơng ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ lắp đặt và cung cấp máy móc cho các đối tác nên rất ít khoản doanh thu tài chính này. Cụ thể, trong năm 2020 doanh thu hoạt động tài chính là 213 triệu đồng, năm 2021 là 1 triệu đồng, đã giảm 212 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm là 99,7%. Đây là hoạt động mang tính chất khơng thường xun, liên tục của công ty.
Đối với hoạt động khác:
Năm 2020, thu nhập khác của công ty đạt 418 triệu đồng nhưng đến năm
2021 thì thu nhập khác khơng có, điều nầy làm cho tổng luân chuyển thuần của công ty giảm. Thu nhập giảm đi kéo theo lợi nhuận khác giảm, cụ thể năm 2020 là 224 triệu đồng nhưng đến năm 2021 giảm còn âm 29 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 112,9%. Các chi phí khác của doanh nghiệp năm 2020 là 193 triệu đồng nhưng đến năm 2021 giảm còn 29 triệu đồng, đã giảm 164 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm là 85,0%. Nhận thấy, sự giảm xuống của thu nhập khác ảnh hưởng không lớn đến tổng luân chuyển thuần nhưng vẫn là nguyên nhân làm giảm lợi nhuận của cơng ty. Vậy nên, cơng ty vẫn cần có những phương án thích hợp giúp tăng thu nhập khác cho cơng ty, từ đó giúp tăng thêm lợi nhuận.
Kết luận:
Như vậy, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2021 được xem là có hiệu quả, mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm xuống nhưng lợi nhuận sau thuế của công ty vẫn tăng đồng. Điều này cho thấy trong năm vừa qua cơng tác quản trị chi phí của cơng ty đạt hiệu quả tốt.