Nợ: 621 Có: 1521 Người nhận hàng : Trần Văn Lương
Đơn vị(bộ phận) : Tổ kéo dây
Lý do xuất kho : Xuất đồng giao cho sản xuất Xuất tại kho : Kho NVL
T T Tên nhãn hiệu,quy cách, phẩm chất(vật tư,sản phẩm, hàng hoá) Mã số Đ V T
Số lượng Đơn giá Thành tiền
Theo yêu cầu Thực nhập Dây đồng trần 2,6 DDONG kg 1.810 1.810 95.094 172.120.140 --- --- ---- --- --- --- --- --- --- Cộng tiền hàng 95.094 172.120.140
Tổng số tiền(bằng chữ):Một trăm bảy mươi hai triệu một trăm hai mươi nghìn một trăm bốn mươi đồng
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.2.4. Kế toán chi tiết NVL:
Hiện nay công ty đang áp dụng phướng pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, phương pháp này rất thuận tiện cho việc thực hiện kế tốn trên máy đối với doanh nghiệp có nhiều hoạt động xuất nhập diễn ra liên tục. Đây là công việc quan trọng được tiến hành ở cả kho và phịng Kế tốn.
Căn cứ vào PNK, PXK thủ kho tiến hành ghi vào “Thẻ kho” (biểu 2.5) và chỉ theo dõi chỉ tiêu số lượng. Mỗi thẻ kho có thể mở một hay nhiều tờ tuỳ thuộc vào khối lượng nghiệp vụ nhập, xuất phát sinh của từng loại NVL. Thẻ kho do thủ kho lập và ghi đầy đủ các yếu tố như tên vật tư, quy cách, ngày tháng, số phiếu nhập, diễn giải…Thẻ kho được thủ kho sắp xếp theo từng loại vật tư cho thuận tiện trong công việc sử dụng thẻ để ghi chép, kiểm tra, đối chiếu, quản lý. Đến cuối ngày thủ kho tính số để ghi vào cột trên thẻ kho. - Số NVL tồn kho cuối tháng= Số NVL tồn kho đầu tháng + Tổng nhập NVL trong tháng – Tổng xuất NVL trong tháng
- Khi lập thẻ kho thì cần căn cứ vào “PNK” “PXK”
Biểu số 2.5.
Cơng ty TNHH Vạn Xn
Địa chỉ:Lai Xá-Kim Chung Hồi Đức – Hà Nội
Mẫu số S12 – DN
Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ - BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
Ngày lập thẻ: 01/10/2008 Tờ số :10
Tên, nhãn hiệu, quy cách: Dây đồng trần 2,6 Đơn vị tính : kg
Mã số : ………………………….
TT Chứng từ Diễn giải Ngày
nhâp xuất Số lượng Số PN Số PX Ngày Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 Tồn đầkỳ(1/10) 63861,8
1 CU066 01/10 Xuất cho sản xuất 01/10 2860,00 61001,8
2 CU067 05/10 Xuất cho sản xuất 05/10 2450,00 58551,8
3 CU068 10/10 Xuất cho sản xuất 10/10 2810,50 55741,3
4 CU069 15/10 Xuất cho sản xuất 15/10 3920,5 52450,8
5 CU053 21/10 Giao dây vào kho 21/10 4977,80 57428,60
6 CU070 21/10 Xuất cho sản xuất 21/10 1810,00 55618,6
7 CU054 24/10 Giao dây vào kho 24/10 2500,00 58118,6
8 CU071 24/10 Xuất cho sản xuất 24/10 2462,00 55476,6
9 CU072 30/10 Xuất cho sản xuất 30/10 562,3 54914,3
10 CU055 Giao dây vào kho 5205,6 60119,9
Cộng phát sinh 12683,4 16.425,3
Tồn cuối kỳ 60119,9
2.2.4.2. Tại phịng kế tốn:
Hàng ngày, sau khi phân loại các chứng từ nhạp, xuất kho kế toán NVL tiến hành nhập số liệu vào máy tính thơng qua “ phiếu nhập kho” và “phiếu xuất kho” đã được lập trình trên máy tính.
- Thao tác phần mềm kế toán “PNK”
+ Bước 2: An F2 để tạo phiếu nhập kho.
+ Bước 3: Nhập ngày tháng cho phiếu nhập kho, số phiếu, tên người giao hàng ( đối tượng giao hàng đã được nhập vào máy theo hợp đồng), địa chỉ.
+ Bước 4: Chọn mã nhập xuất
+ Bước 5: chọn mã vật tư, sau đó nhập các chỉ tiêu
+ Bước 6: Enter, chọn hạn thanh toán theo hợp đồng, thuế xuất theo hoá đơn đỏ là 5%
+ Bước 7: Bấm nút chấp nhận
- Thao tác phần mềm kế toán “PXK”
+ Bước 1: Vào giao diện hàng hoá chọn phiếu xuất kho
+ Bước 2: ấn F2 để tạo phiếu xuất kho
+ Bước 3: Nhập ngày, tháng cho phiếu xuất kho, số phiếu, tên người nhận
+ Bước 4: Chọn mã nhập, xuất. Xuất cho sản xuất
+ Bước 5: Chọn mã vật tư sau đó nhập các chỉ tiêu số lượng, đơn giá + Bước 6: Bấm nút chấp nhận
Sau khi nhập số liệu cho chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu như đã trình bày ở trình tự kế tốn nhập, xuất máy tự động cập nhật số liệu, chạy theo chương trình đã cài đặt cho phép nhà quản lí in ra “ sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoá và bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn kho NVL, sổ chi tiết thanh toán với người bán nhằm theo dõi tình hình cơng nợ của cơng ty và bảng choi tiết cơng nợ.
Khi ứng trước tiền hàng hay thanh tốn cho nhà cung cấp lập thêm một chứngtừ “ phiếu chi” cùng ngày để trả cho nhà cung cấp.
Biểu số 2.8
Địa chỉ:Lai Xá-Kim Chung- Hoài Đức – Hà Nội số:15/2006/QĐ - BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC