SỔ CÁI TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG
3.1.2. Những điểm chưa hợp lý cần hồn thiện:
* Về cơng tác quản lý vật tư:
- Việc lập kế hoạch thu mua vật tư: Đối với các NVL chính thì việc lập kế hoạch thu mua rất tốt, tuy nhiên một số vật tư khác như mực in hay dầu nhớt…Công ty không lên kế hoạch mua mà chỉ đến khi có nhu cầu sử dụng thì mới mua. Việc này có thể gây khó khăn cho sản xuất bởi khi thiếu vật tư bộ phận sản xuất mới yêu cầu, sau đó phịng kế hoạch vật tư và giám đốc kiểm tra và duyệt ký thì mới giao cho cán bộ mua vật tư đi mua. Như vậy để co được vật tư cho sản xuất thì phải chờ một thời gian nhất định, điều này có thể gây gián đoạn cho sản xuất.
- Việc sử dụng vật tư: Phòng kê hoạch vật tư đã xây dựng định mức tiêu hao vật tư cho từng đơn vị sản phẩm chi tiết. Đối với các hợp đồng kinh tế có giá trị nhỏ, thì NVL xuất được phịng kế tốn – vật tư dựa trên định mức NVL sẽ lên kế hoạch sản xuất và xuất một lần. Song có những hợp đồng lớn thì việc xuất vật tư một lần sẽ làm hư hỏng và mất mát vật tư trong q trình sản xuất do khơng được bảo quản cẩn thận sẽ gây lãng phí vật tư.
- Việc lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho: Cơng ty khơng tiến hành trích lập dự phịng giảm giá NVL. Khiến cho cơng ty khơng theo dõi được sự sụt giảm giá trị của NVL trong kho so với giá trị của nó.
* Về cơng tác hạch tốn NVL:
- Hiện nay cơng ty đang áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ song công ty không sử dụng “Chứng từ ghi sổ” và “Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ”. Trên thực tế công ty sử dụng các chứng từ gốc như: Hoá đơn GTGT, PXK, PNK để nhập dữ liệu vào máy, máy sẽ tự động kết chuyển lên sổ chi tiết và sổ tổng hợp liên quan.
Tai công ty sổ cái TK đối ứng khơng phản ánh được tồn bộ tình hình nhập, xuất và tồn kho NVL mà chỉ theo dõi được nhập hoặc xuất thông qua
các TK đối ứng với TK 152. Vì vậy đến cuối tháng, khi muốn đối chiếu số liệu giữa tổng hợp và chi tiết kế toán phải đối chiếu số liệu của sổ chi tiết TK 1521 và 2 sổ cái TK 331 và 621.
NVL chính của cơng ty chỉ có hai loại lad đồng và nhựa PVC nhưng doanh nghiẹp ln hạch tốn trên một tài khoản là 1521 mà không theo dõi riêng. Điều này làm cho công ty kho theo dõi tình hình sử dụng của từng loại NVL.