Ngày 19 tháng 10 năm 2008 Nợ: 331 Họ tên người nhận tiền: Trương Thu Hiền Có: 111 Địa chỉ: Công ty SNC
Lý do chi: ứng trước tiền hàng mua nhựa PVC cho công ty SNC
Số tiền: 75.999.000đ……….. ( Viết bằng chữ): Bảy mươi lăm triệu chín trăm chín mươi chín nghìn đồng chẵn.
Kèm theo; 01 chứng từ gốc. Ngày 19 tháng 10 năm 2008
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(ký,họ tên, (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ): Bảy mươi lăm triệu chín trăm chín mươi chín nghìn đồng chẵn.
2.2.5. Kế tốn tổng hợp nguyên vật liệu tại công ty:
Bên cạnh việc hạch tốn hi tiết NVL, Cơng ty cũng tiến hành kế toán tổng hợp NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên với hình thức ghi sổ “Chứng từ ghi sổ”. Cơng ty sử dụng TK1521 để hạch tốn tình hình tăng giảm vật liệu trong kỳ.
Tài khoản 1521- Nguyên vật liệu: TK này dùng để ghi chép số liệu hiện có và tình hình tăng giảm NVL chính( đồng và nhựa PVC) trong kỳ của cơng ty theo giá thực tế.
TK 1521 - Trị giá thực tế NVL nhập kho trong kỳ.
- Trị giá NVL phát hiện thừa khi kiểm kê.
-Trị giá thực tế NVL xuất kho trong kỳ.
-Trị giá NVL phát hiện thiếu hụt khi kiểm kê.
-Trị giá NVL được giảm giá, trả lại người bán.
SDCK:Trị giá thự tế NVL tồn kho cuối kỳ.
*TK331- Phải trả cho người bán:Để theo dõi tình hình thanh tốn các khoản nợ phải trả cho nhà hàng cung cấp. Tài khoản thường có số dư bên có.
*TK621-Chi phí NVL trực tiếp:Phản ánh giá trị thực tể NVL được xuất dùng trực tiếp trong kỳ để phục vụ sản xuất ra sản phẩm cho công ty.
*Ngồi ra cơng ty sử dụng một số tài khoản khác như: TK111, TK112, TK113…
2.2.5.2 Kế toán nhập NVL
NVL nhâp kho cơng ty chủ yếu do mua từ bên ngồi, do thị trường cung cấp khá lớn, hơn nữa việc vận chuyển cũng khá thuận tiện. Phần lớn NVL mua ngoài đều được nhà cung cấp chuyển đện tận kho cho công ty. Thơng thường doanh nhgiệp thanh tốn ngay cho nhà cung cấp bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Xong cũng có trường hợp DN nợ nhà cung cấp.
Mỗi khi cơng ty có nhu cầu mua vật tư, đơn vị bán sẽ gửi giấy báo giá đến trước. Căn cứ vào phiếu này công ty chuẩn bị tiền để có thể trả một phần hay tồn bộ tuỳ thuộc vào khả năng của cơng ty. Do NCVL và hố đơn ln được nhà cung cấp mang đến cùng một lúc nên cơng ty khơng có trường hợp hàng về mà hoá đơn chưa về.
Để theo dõi quan hệ thanh tốn với những ngườibán, cơng ty sở dụng sổ chi tiết thanh toán với người bán – TK331 “Phải trả người bán”.Đây là sổ dùng để theo dõi các nghiệp vụ nhập vật liệu và q trình thanh tốn với từng ngi bán của cơng ty.
2.2.5.3.Kế tốn xuất NVL
NVL tại cơng ty chủ yếu xuất kho để phục vụ sản xuất theo hợp địng kinh tế. Vì vậy kế tốn vật tư phải hạch toán và phản ánh kịp thời để đảm bảo chính xác chi phí vật liệu trong chi phí sản xuất kinh doanh.
Sau khi NVL xuất kho, kế toán vật tư nhận được phiếu xuất kho của thủ kho. Tiến hành nhập vật liệu vào máy tính căn cứ vào số thực ghi trên phiếu xuất kho và giá xuất vật liệu do máy tính đã tự động tính.
Căn cứ vào chứng từ gốc , phiếu xuất kho, kế toán tiến hành nhạp số liệu vào “phiếu xuất kho” trên máy tính theo các bước sau:
+ Thao tác phần mềm kế toán “PXK”
Bước 1: Vào giao diện hàng hoá chọn phiếu xuất kho. Bước 2: án F2 để tạo phiếu xuất kho.
Bước 3: Nhập ngày tháng cho phiếu xuất kho, số phiếu, tên người nhận Bước 4: Chọn mã nhập xuất. Xuất cho sản xuất.
Bước 5: Chọn mã vật tư sau đó nhập các chỉ tiêu về số lượng, đơn giá. Bước 6: Bấm nút chấp nhận
Ngồi các NVL chính là đồng và nhựa PVC, cơng ty có các NVL phụ như băng dứa, dầu nhớt ATK, mực in…Đối với NVL phụ này do có giá trị nhỏ nên khi mua về kế tốn xuất thẳng cho bộ phận sử dụng khơng qua kho mà ghi trực tiếp vào bên nợ TK 621 – chi phí bộ phận sử dụng.
Do áp dụng hình thức kế tốn máy nên sau khi tổng hợp chứng từ gốc như: PNK, PXK, kế tốn NVL tiến hành nhập số liệu vào máy tính. Phần mềm sẽ tự động in ra sổ theo yêu cầu quản lý của công ty. Sổ chi tiết TK đối ứng 1521 lập chi tiết cho từng nghiệp vụ nhập xuất trong tháng.
Biểu số 2.9
Công ty TNHH Vạn Xuân
Địa chỉ: Lai Xá - Kim Chung- Hoài Đức – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản : 1521 – Nguyên vật liệu
Từ ngày 1/10/2008 đến ngày 31/10/2008
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Phát sinh
Mã Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 6.507.906.437,40
PX 01/10 CU066 Xuất đồng cho sản xuất 621 263.580.460,00 PX 01/10 PVC065 Xuất nhưa cho sản xuất 621 44.304.256,00 PX 05/10 CU067 Xuất đồng cho sản xuất 621 225.794.450,00 PX 08/10 PVC066 Xuất nhưa cho sản xuất 621 31.398.174,00 PX 10/10 CU068 Xuất đồng cho sản xuất 621 259.018.490,50 PX 13/10 PVC067 Xuất nhưa cho sản xuất 621 45.106.174,00 PX 15/10 CU098 Xuất đồng cho sản xuất 621 303.255.770,50 PX 15/10 PVC068 Xuất nhưa cho sản xuất 621 40.788.154,00 PN 16/10 PV020 Giao hạt nhựa 331 345.374.100
PX 20/10 PVC069 Xuất nhựa cho sản xuất 621 46.333.040,00 PN 21/10 CU053 Giao dây đồng vào kho 331 627.202.800,00
PX 21/10 CU070 Xuất đồng cho sản xuất 621 172.120.140,00 PX 24/10 CU071 Xuất đồng cho sản xuất 621 254.353.266,00 PN 24/10 CU054 Giao dây đồng vào kho 331 306.250.000,00
PX 25/10 PVC070 Xuất nhưa cho sản xuất 621 25.359.800,00 PX 27/10 CU072 Xuất đồng cho sản xuất 621 54.134.307,90 PX 27/10 PVC071 Xuất nhựa cho sản xuất 621 31.562.670,00 PN 30/10 CU055 Giao dây đồng vào kho 331 655.905.600,00
PN 31/10 PVC021 Giao hạt nhựa 331 69.090.000,00
Số dư cuối kỳ 6.714.619.787
Ngày 31 tháng 10 năm 2008
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty TNHH Vạn Xuân
Địa chỉ: Lai Xá - Kim Chung – Hoài Đức – Hà Nội