có trách nhiệm hưỡng dẫn các đội thi cơng cơng trình và tạo điều kiện cho họ hồn thành tốt nhiệm vụ của mình đồng thời các đội là người nắm bắt q trình thi cơng cơng trình nên phản ánh lại để các phịng ban nắm vững hơn tình hình hiện tại để có biện pháp chỉ đạo kịp thời.
Phịng kế tốn: Chức năng:
- Tham mưu cho giám đốc trong việc quản lý tài chính của cơng ty
Nhiệm vụ:
- Quản lý và theo dõi mọi mặt tình hình tài chính của doanh nghiệp, thực hiện đầy đủ các quy định về chế độ hạch toán kế toán của Nhà nước ban hành.
Khoa kinh tế
Biểu 3:
Sơ Đồ Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Hoạt Động Sản Xuất Kinh Doanh Của Công Ty CPTM &XD Miền Bắc
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ PGĐ kinh tế Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc Phịn g TC hành chính Phịn g kế hoạch
BAN KIỂM SỐT
PGĐ Kỹ thuật PGĐ kinh doanh Phịn g kỹ thuật Phịn g Thí nghiệ m Phịn g kinh doan h Phịn g TC kế tốn
Đội thi cơng từ số 1 đến
Khoa kinh tế
Biểu 4:
Sơ đồ tổ chức đội sản xuất kinh doanh
- Đội thi công được thành lập trên cơ sở triển khai các nhiệm vụ ổn định và ưu đãi theo hướng phát triển của công ty, nhà xưởng và thiết bị thi công. Đội được quản lý các tài sản của công ty, nhà xưởng và thiết bị thi công.
- Đội thi công là tổ chức là Đội trực thuộc quản lý trực tiếp của Giám đốc, có sự ràng buộc chặt chẽ giữa Đội và các phòng, ban chức năng về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
- Đối trưởng thi công phải chịu trách nhiệm về tiến độ, chất lượng của cơng trình, an tồn lao động, tập hợp chứng từ làm thanh quyết tốn với phịng kế toán.
Chức năng , nhiệm vụ từng bộ phận trong đội thi công( Bân điều hành) :
Đội trưởng ( Chỉ huy cơng trình): là chỉ huy cao nhất tại cơng trường, chịu trách nhiệm trước Chủ đầu tư, tư vấn giám sát, Giám đốc về kỹ thuật, chất lượng, mỹ thuật theo đúng bản vẽ thiết kế mỹ thuật, các văn bản pháp quy, cơng tác an tồn lao động, tiến độ thi cơng, tập hợp chứng từ có liên quan đến cơng trình để làm thanh quyết tốn với phịng kế tốn.
Cán bộ kỹ thuật: chịu sự phân công trực tiếp của đội trưởng, điều hành các cơng việc cụ thể ngồi hiện trường mà Đội trưởng phân công, chịu mọi trách nhiệm với công việc được giao.
Chỉ huy cơng trình ( Đội trưởng)
Nhân viên kỹ thuật
Khoa kinh tế
Công nhân kỹ thuật: Chịu sự phân công trực tiếp của Đội trưởng trong từng ca làm việc, chịu mọi trách nhiệm với cơng việc được giao. Có nhiệm vụ vận hành máy, bảo quản các thiết bị, dây chuyền công nghệ,
1.4. Đặc điểm về tổ chức công tác kế tốn tại Cơng ty
1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán.
Bộ máy kế tốn của cơng ty là một bộ phận rất quan trọng, có chức năng tham mưu và giúp việc cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lý tài chính của cơng ty, phản ánh tình hình tài chính của cơng ty qua các báo cáo tài chính và báo cáo thuế. Do đó , cần phải có tổ chức cơng tác kế tốn khoa học và hợp lý đảm bảo cho kế toán thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận và đáp ứng được yêu cầu quản lý sản xuất.
Công ty Cổ phần Thương mại và Xây Dựng Miền Bắc thực hiện chế độ hạch tốn kinh tế độc lập, có đầy đủ tư cách pháp nhân theo quy định . Do đặc điểm sản xuất kinh doanh xây lắp và tổ chức quản lý như đã nêu trên, Cơng ty hạch tốn theo mơ hình tập trung. Các cơng việc phát sinh đều được cập nhật thường xuyên , cụ thể, chi tiết lên phịng kế tốn.
Biểu 5:
Sơ đồ tổ chức bổ máy kế tốn ở Cơng ty CPTM & Xây Dựng Miền Bắc
Kế toán trưởng Kế tốn tiền mặt Kế tốn TSCĐ vật tư, cơng cụ, dụng cụ Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương Kế toán ngân hàng Kế toán tổng hợp Thủ quỹ
Khoa kinh tế
Kế toán trưởng( kiêm trường phịng tài chính kế tốn): phụ trách chung và
chỉ đạo chun mơn về tài chính kế tốn. Chịu trách nhiệm trước giám đốc và cơ quan quản lý cấp trên về các vấn đề liên quan đến tài chính kế tốn của cơng ty.
Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào các chứng từ kế toán do các bộ phận liên quan
tập hợp và gửi tới tiến hành nhập số liệu vào máy, cuối mỗi kỳ kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển giữa các tài khoản liên quan, tính giá thành và báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ.
Kế toán thanh toán: Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng.Hàng tháng,
Kế toán thanh toán tổng hợp số dư Nợ để đốc thúc việc thanh tốn. Cuối mỗi cơng trình thanh tốn quyết tốn phải đối chiếu tồn bộ cơng nợ của cơng trình và tất tốn với đơn vị.Đơn đốc các đối tác đối tượng liên quan nộp hồ sơ, chứng từ một cách kịp thời làm cơ sở kê khai thuế, lập báo cáo doanh thu hàng tháng và ghi sổ kế tốn.Các cơng việc khác theo yêu cầu.
Kế tốn tài sản cố định, vật tư, cơng cụ dụng cụ:
- Thu nhập hồ sơ, chứng từ, mở sổ sach quản lý theo dõi TSCĐ, CCDC, vật tư tăng giảm trong kỳ của Cơng ty.
- Theo dõi việc trích khấu hao TSCĐ hàng tháng theo quy định chế độ kế tốn mà Bộ Tài chính quy định ( Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC), lập báo cáo kiểm kê định kỳ TSCĐ theo mẫu quy định của Bộ Tài chính. Thu nhập và kiểm tra hồ sơ Nhật trình máy, tính tốn và phân bổ khấu hao vào các cơng trình liên quan.
Kế tốn ngân hàng:
-Giao dịch với ngân hàng, kết hợp cùng kế toán thanh tốn theo dõi các khoản cơng nợ phảI thu, phảI trả của khách hàng thông qua tài khoản của công ty tại ngân hàng.
- Hàng ngày, hàng tháng đối chiếu với thủ quỹ về tình hình rút tiền gửi ngân hàng.
- Theo dõi thu chi các quỹ của cơng ty.
Khoa kinh tế
- Giao dịch với ngân hàng, kết hợp cùng kế toán thanh tốn với cơng việc thu chi tiền gửi ngân hàng.
- Theo dõi tình hình biến động các quỹ cơ quan.
- Chi, mở sổ theo dõi việc luân chuyển tiền tệ cuối ngày, tuần, tháng, phản đối chiếu khớp với thủ quỹ.
Kế toán tiền mặt:
- Phụ trách toàn bộ hoạt động thu chi tiền mặt của doanh nghiệp. Cập nhập chứng từ thu chi vào sổ hàng ngày, báo cáo số liệu cho kế toán tổng hợp. Đối chiếu số liệu hàng ngày với thủ quỹ
Thủ quỹ:
- Phải đảm bảo an toàn tuyệt đối quỹ tiền mặt, chỉ được phép xuất tiền ra khỏi quỹ khi đã có phiếu chi đựơc ký duyệt.
- Khi quản lý quỹ tiền ngân phiếu, phải lưu ý thời hạn tránh để quá hạn
- Căn cứ vào các phiếu thu – chu hàng ngày để lập báo cáo quỹ, đối chiếu thường xuyên với kế toán tiền mặt.
1.4.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế tốn tai cơng ty
Chế độ kế tốn áp dụng tại cơng ty theo Quyết định số 15/2006/QĐ0-BTC ngày 20/4/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính về việc ban hành chế độ kê tốn doanh nghiệp được áp dụng tai Cơng ty như sau:
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 kết thúc vào ngày 31/2
Đơn vị sử dụng trong ghi chép: đồng Việt Nam
Nguyên tắc: Phương pháp chuyển đổi từ các đồng tiền khác, thu chi theo tỉ lệ
gia thực của ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố.