(Theo hệ số kiên cố của đất đá và tiết diện gương lò xén)
TT Các chỉ tiêu Hệ số kiên cố của đất
đá
ĐVT (đvt/m)
Chi phí vật tư cho một mét đường lị có tiết diện: Đào/chống(m2)
5 ≤Sđ ≤ 7 7 < Sđ ≤ 10 10 < Sđ ≤ 13 13 < Sđ ≤ 16 …. Sc ≤ 5 5 < Sc ≤ 8 8 < S ≤ 10 10 < Sc ≤ 13 1 Choòng khoan 1 ≤ f ≤ 2 Choòng 0,03 0,04
Mũi khoan Mũi 0,08 0,1
Thuốc nổ NTLT2 Kg 2,9 3,3 – 4,0
Kíp điện vi sai Cái 7,8 8,9-11,0
Dây súp đôi loại 1,5 x 2 m 2 2
2
Cho òng khoan
2 < f ≤ 4
Choòng 0.08 0,09 - 0,21
Mũi khoan Mũi 0,16 0,18 -0,20
Thuốc nổ NTLT2 Kg 5,8 6,7 – 8,0
Kíp điện vi sai Cái 17,2 19,5 - 24,0
Dây súp đôi loại 1,5 x 2 m 2 2
3
Choòng khoan
4 < f ≤ 6
Choòng 0,26 0,29 – 0,32
Mũi khoan Mũi 0,5 0,57 – 0,64
Thuốc nổ NTLT2 Kg 9,7 11,2 – 13,0
Kíp điện vi sai Cái 29,2 33,7-39,5
Thuốc nổ NTLĐ2 Kg 8,0 9,2 – 11,0
Kíp điện vi sai Cái 24,1 27,5- 32,3
Dây súp đôi loại 1,5 x 2 m 2 2
4
Cho òng khoan
6 < f ≤ 8
Choòng 0,56 0,62 – 0,67
Mũi khoan Mũi 1,05 1,23 – 1,35
Thuốc nổ NTLT2 Kg 13,6 15,6 – 19,0
Kíp điện Cái 41,9 47,9 – 58,0
Thuốc nổ NTLĐ2 Kg 11,2 12,9 – 15,0
Kíp điện Cái 34,3 39,1 – 47,0
Việc xây dựng hệ thống định mức vật tư chủ yếu được sử dụng để tính tốn chi phí tiêu hao vật tư tính trên 1 đơn vị thi cơng trong khai thác hầm lị, khai thác lộ thiên cho các công trường, phân xưởng. Đối với các định mức vật tư mà khơng có trong danh mục sẽ được quyết tốn theo số lượng được tính tốn trong lệnh sản xuất thi công do tùy từng doanh nghiệp ban hành. Trong trường hợp thi công thực tế nếu có các biến động của điều kiện địa chất, sơ đồ cơng nghệ, biểu đồ hồn thành 1 chu kỳ cơng việc, doanh nghiệp sẽ có điều chỉnh định mức vật tư cụ thể và cơng tác quyết tốn chi phí sẽ theo hiệu lực của quyết định đó.
Xây dựng định mức chi phí vật liệu xử lý chất thải: được xác định bằng định
mức vật liệu cần để xử lý 1 đơn vị chất thải (căn cứ vào lượng hao phí tính theo tiêu chuẩn kỹ thuật) và định mức giá vật liệu xử lý chất thải (giá nhập kho tính trên 1 đơn vị vật liệu xử lý chất thải)
- Xây dựng hệ thống định mức chi phí nhân cơng trực tiếp
Định mức chi phí nhân cơng trực tiếp được xây dựng theo công trường phân xưởng, quy định chi tiết cho từng công trường (Phụ lục 17)
Các doanh nghiệp chủ động xây dựng đơn giá chi tiết cho các bước cụ thể theo cơng trường, phân xưởng phù hợp với tình hình sản xuất thực tế. Đơn giá chi tiết cần được thông báo công khai và lưu thành hệ thống số sách để tiện theo dõi kiểm tra.
Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần xây dựng định mức nhân công xử lý chất thải được xác định bằng định mức lượng nhân công xử lý 1 đơn vị chất thải và định mức giá nhân công xử lý chất thải (căn cứ vào bảng lương, hợp đồng đã ký bao gồm lương chính, phụ cấp và các khoản trích theo lương)
Định mức nhân
công xử lý chất thải =
Định mức thời gian nhân
công xử lý 1 đơn vị chất thải x
Đơn giá nhân công xử lý chất thải - Xây dựng định mức chi phí sản xuất chung
CPSX chung tại các doanh nghiệp khai thác than gồm nhiều yếu tố nên việc xây dựng định mức CPSX chung cũng cần chi tiết theo từng yếu tố để chủ động kiểm soát cũng như có biện pháp tiết kiệm các chi phí chung, góp phần hạ giá thành sản phẩm. Hiện tại, các DN khai thác than đang xác định chi phí sản xuất chung căn cứ vào tỷ lệ % nhất định tính trên chi phí trực tiếp, cách này giúp doanh nghiệp xác định dễ dàng nhưng chưa kiểm sốt được chi phí. Do đó, doanh nghiệp cần xác định định mức biến phí và định phí đối với chi phí sản xuất chung theo từng yếu tố.
Đối với chi phí mơi trường liên quan đến xử lý chất thải như chi phí khấu hao, chi phí khác bằng tiền, chi phí dịch vụ th ngồi, chi phí tổ trưởng nhân công xử lý chất thải, …. Không thể xây dựng riêng cho từng loại chất thải thì sẽ xây dựng định mức chung cho cả công trường, phân xưởng, bộ phận phụ trợ theo số liệu thực tế kỳ trước để điều chỉnh phù hợp cho kỳ này
- Xây dựng định mức chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều là chi phí hỗn hợp, bao gồm những khoản chi phí là biến phí và định phí. Do đó, khi xây dựng định mức cho
hai loại chi phí này, doanh nghiệp cũng cần xác định định mức biến phí và định mức định phí theo từng yếu tố tương tự như đối với chi phí sản xuất chung.
- Xây dựng định mức chi phí tài chính
Đối với loại chi phí này nếu phân loại theo mức độ hoạt động là chi phí biến đổi. Chi phí tài chính thường phát sinh chủ yếu chi phí lãi vay, do đó doanh nghiệp cần có kế hoạch trả nợ để làm căn cứ xây dựng định mức chi phí.
4.3.2.2 Hồn thiện lập dự tốn chi phí SXKD (khốn chi phí SXKD)
Tính tốn chi phí dự tốn để giao khốn chi phí trong các DN khai thác than phải được thực hiện trên cơ sở định mức chi phí doanh nghiệp đã lập và kế hoạch sản xuất kinh doanh Tập đoàn giao cho doanh nghiệp. Dựa vào kế hoạch được giao doanh nghiệp cụ thể hóa thành kế hoạch sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trên cơ sở kế hoạch sản xuất kinh doanh đã thông qua bộ phận kế hoạch, bộ phận khốn chi phí phải phối hợp với từng đơn vị trong DN (đơn vị nhận khốn) để tính tốn và giao khốn chi phí đảm bảo chi phí khốn phù hợp với điều kiện thực tế của từng đơn vị, phát huy được nội lực của đơn vị, khuyến khích tiết kiệm chi phí và đảm bảo kiểm sốt được chặt chẽ chi phí phát sinh ở từng đơn vị, từng trung tâm chi phí. Chi phí dự tốn (giao khốn) được xác định theo từng nội dung kinh tế của chi phí cho từng đối tượng phát sinh cụ thể:
Cơng thức xác định chi phí dự tốn (giao khốn) được xây dựng như sau: CPdt = CPđm x KLkh
Trong đó: CPdt là chi phí dự tốn (chi phí giao khốn) CPđm là chi phí định mức
KLkh là khối lượng theo kế hoạch của công việc
Đồng thời với việc giao khốn chi phí doanh nghiệp phải xây dựng quy chế quyết tốn giao khốn chi phí, cơ chế thưởng phạt: khuyến khích tiết kiệm chi phí cũng như trừ vào thu nhập khi sử dụng vượt mức chi phí khốn thật rõ ràng cụ thể đảm bảo quyền lợi cho người thực hiện và cả doanh nghiệp.
- Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp:
Dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp giúp doanh nghiệp xác định chi phí NVL trực tiếp ước tính để sản xuất sản phẩm cho kỳ tới. Để xác định dự tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, ta dựa vào Sản lượng khai thác, mức tiêu hao NVL tính cho 1 đơn vị sản phẩm và đơn giá NVL
Dự tốn chi phí NVL trực tiếp = Sản lượng khai thác x Định mức tiêu hao tính cho 1 tấn sản phẩm x Đơn giá NVL
Dự tốn chi phí vật tư xử lý chất thải
Dự tốn chi phí vật tư
xử lý chất thải =
Lượng vật tư xử lý
chất thải kế hoạch x
Đơn giá vật tư xử lý chất thải - Dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp:
hồn thành khối lượng sản phẩm sản xuất và đơn giá thời gian lao động trực tiếp (đơn giá giờ cơng). Căn cứ để lập dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp là sản lượng khai thác, định mức thời gian sản xuất 1 đơn vị sản phẩm và đơn giá giờ cơng trực tiếp sản xuất.
Dự tốn chi phí NVL trực tiếp = Sản lượng khai thác x Định mức tính cho 1đvsp/cơng x Đơn giá nhân cơng
Dự tốn chi phí nhân cơng xử lý chất thải
Dự tốn chi phí nhân
cơng xử lý chất thải =
Thời gian lao động cần thiết
để xử lý chất thải kế hoạch x
Đơn giá nhân công xử lý chất thải - Dự tốn chi phí sản xuất chung:
Chi phí sản xuất chung gồm nhiều khoản chi phí có liên quan đến nhiều đối tượng chịu chi phí. Khi lập dự tốn cần tính tốn riêng biến phí và định phí, sau đó tổng hợp lại. Căn cứ để lập dự tốn chi phí sản xuất chung là tổng thời gian lao động trực tiếp, đơn giá chi phí chung và áp dụng cơng thức:
Dự tốn chi phí sản
xuất chung =
Tổng thời gian lao động
trực tiếp x Đơn giá NVL
Song, do định phí sản xuất chung thường không thay đổi so với thực tế, nên khi lập dự tốn chi phí sản xuất chung, người ta chỉ cần lập dự tốn cho phần biến phí theo cơng thức trên đây. Sau đó tổng hợp lại để xác định dự tốn chi phí SXC.
- Dự tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Dự tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là dự kiến các khoản chi phí sẽ phát sinh trong kỳ dự tốn ngồi lĩnh vực sản xuất. Dự tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có thể được lập từ nhiều bảng dự toán của các bộ phận trong doanh nghiệp. Hai khoản mục chi phí này là chi phí hỗn hợp nên có thể lập riêng dự tốn chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng như dự toán cụ thể theo từng yếu tố chi phí khả biến và chi phí bất biến đối với mỗi loại chi phí. Đối với chi phí QLDN biến đổi, do chi phí QLDN là chi phí có tính chất chung liên quan đến tồn doanh nghiệp, mà khơng liên quan trực tiếp đến bộ phận cụ thể nào, nên việc dự toán chi phí QLDN biến đổi thường dựa vào tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp biến đổi so với tổng chi phí sản xuất biến đổi ở các kỳ trước để xác định tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp biến đổi bình quân giữa các kỳ.
- Dự tốn chi phí tài chính
Dự tốn chi phí tài chính là việc dự tốn các khoản chi phí liên quan đến hoạt động tài chính trong kỳ, trong đó chi phí tài chính phát sinh nhiều và thường xuyên phải kể đến là chi phí lãi vay mà doanh nghiệp phải trả. Do đó, để lập dự tốn chi phí tài chính, cần căn cứ vào số tiền cần vay ngắn hạn, dài hạn trong mỗi kỳ lập dự toán và lãi suất vay phải trả cho các khoản vay trên.
- Dự tốn chi phí mơi trường: Đối với chi phí mơi trường cần căn cứ vào kế
hoạch sản xuất khai thác, chi phí kỳ trước, dự kiến lượng chất thải phát sinh để tiến hành lập dự tốn chi phí kỳ này.