Giải thích sơ đồ: Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu
Phiếu giao nhận chứng từ xuất Phiếu nhập xuất kho Kế toán tổng hợp Phiếu nhập kho Thẻ kho Phiếu giao nhận chứng từ nhập Bảng kê lũy kế nhập xuất tồn Sổ số dư
Trình tự ghi chép
Ở kho: Ngồi việc hạch tốn giống như hai phương pháp trên, thủ kho còn sử dụng sổ số dư để ghi chép chỉ tiêu số lượng của hàng hoá. Sổ này do kế toán lập cho từng kho và sử dụng trong cả năm. Hàng tháng, vào ngày cuối tháng thì kế tốn chuyển sổ số dư cho thủ kho. Thủ kho sau khi cộng số liệu nhập, xuất trong tháng và tính ra số lượng tồn cuối tháng của từng loại hàng hoá trên thẻ kho. Căn cứ vào số liệu này để ghi vào sổ số dư theo từng loại hàng hoá.
Ở phịng kế tốn: Định kỳ kế tốn xuống kho để kiểm tra việc ghi chép trên thẻ kho của thủ kho. Sau đó nhận chứng từ nhập xuất về phịng kế tốn và tiến hành hồn thiện phân loại theo từng nhóm, loại hàng hố. Kế tốn tổng hợp giá trị của chúng theo từng nhóm, loại để ghi vào bảng kê nhập hoặc bảng kê xuất hàng hoá rồi căn cứ vào số liệu trên các bảng kê này để ghi vào bảng kê luỹ kế nhập, xuất.
Cũng vào cuối tháng, sau khi nhận được sổ số dư do thủ kho chuyển lên thì kế tốn căn cứ vào số lượng và đơn giá của từng loại hàng hố tồn kho để tính ra chỉ tiêu giá trị của số dư và ghi vào cột “thành tiền” trên sổ số dư. Số liệu này được đối chiếu với số liệu cột tồn kho trên Bảng tổng hợp và chúng phải trùng nhau
* Phương pháp đối chiếu luân chuyển
Điều kiện vận dụng: Phương pháp này thích hợp với doanh nghiệp có quy mơ họat động vừa, chủng loại nguyên vật liệu không nhiều, khối lượng chứng từ nhập xuất khơng q nhiều, khơng bố trí riêng nhân viên kế tốn vật liệu do vậy khơng có điều kiện ghi chép, theo dõi hàng ngày.Sơ đồ: Quá trình luân chuyển chứng từ theo phương pháp sổ đối chiếu luân