XÂY LẮP SAKAN VIỆT NAM
2.1.4. Kết quả kinh doanh giai đoạn 2018-
Biểu đồ 2.1: Doanh thu, giá vốn và lợi nhuận sau thuế 2018-2021 Công ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam
Báo cáo kết quả kinh doanh là bức tranh thể hiện tồn bộ khối lượng cơng việc, sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp thu được trong kỳ, mức giá vốn, các chi phí và lợi nhuận. Đây là một trong những phần quan trọng nhất của báo cáo tài chính, qua đó chúng ta có thể thấy được thực trạng kinh doanh tổng quan của doanh
nghiệp
Kết quả kinh doanh của Công ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam trong 4 năm 2018-2021 được thể hiện qua phụ lục A.1 và biểu đồ 2.1.
Qua phân tích bằng kỹ thuật so sánh tương đối và tuyệt đối, chúng ta có thể thấy được tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam trong 4 năm 2018, 2019, 2020, 2021 có sự biến động như sau:
- Đối với chỉ tiêu Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019 giảm so với năm 2018 là 703.561 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 76,57%, năm 2020 tăng so với năm 2019 là 202.444 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 94,05%, năm 2021 tăng so với năm 2021 là 428.436 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 102,57%. Sau đây là bảng diễn giải chi tiết doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Công ty giai đoạn 2018-2021
Bảng 2.3: Cơ cấu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam giai đoạn 2018-2021
Đơn vị tính: Triệu đồng Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2021 2020 2019 2018 Tư vấn thiết kế 20.446 11.647 10.649 14.635 Thi công hạ tầng 35.946 15.676 9.461 34.976 Môi giới bất động sản 72.165 30.649 21.679 58.765 Bán bất động sản 701.897 351.762 168.329 805.793 Dịch vụ quản lý nhà 15.680 7.964 5.135 4.647 Tổng cộng 846.134 417.698 215.254 918.815
Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam năm 2018, 2019, 2020, 2021
Qua bảng trên chúng ta thấy trong cơ cấu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam thì phần doanh thu đến từ hoạt động Bán bất động sản luôn cao (trên 80%) và ảnh hưởng chính đến cơ cấu doanh thu của Cơng ty. Các hoạt động khác như Tư vấn thiết kế, Thi công hạ tầng, Môi giới bất động sản, Dịch vụ quản lý nhà đều chiếm tỷ lệ tương
đối thấp (dưới 10%) nhưng góp phần ảnh hưởng lớn đến hoạt động Bán bất động sản.
Kết quả doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giai đoạn 2018-2021 có được trong hồn cảnh tình hình kinh tế chung có nhiều khó khăn, nhất là ảnh hưởng từ dịch bệnh COVID-19 cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các đối thủ cùng ngành. Bên cạnh đó, do quy định của pháp luật về kế tốn thì doanh nghiệp bất động sản chỉ được ghi nhận doanh thu khi bàn giao nhà cho khách hàng nên mặc dù đã bán được rất nhiều căn hộ nhưng doanh nghiệp vẫn chưa được ghi nhận doanh thu hoạt động Bán bất động sản giảm mạnh, dẫn tới doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2019, 2020 giảm tương ứng mặc dù doanh thu từ các hoạt động khác như Tư vấn thiết kế, Thi công hạ tầng, Môi giới bất động sản, Dịch vụ quản lý hầu như không đổi.
Khoảng thời gian từ khi khách hàng ký hợp đồng mua bán đến khi doanh nghiệp ghi nhận doanh thu từ hoạt động bán bất động sản thường là 9 tháng nên chỉ tiêu doanh thu sẽ hứa hẹn tăng tốc trở lại trong năm 2022 – khi các căn hộ ký hợp đồng năm 2021 đủ điều kiện bàn giao nhà.
- Đối với chỉ tiêu Các khoản giảm trừ doanh thu
Chỉ tiêu này khơng có trong 4 năm 2018, 2019, 2020, 2021 chứng tỏ hàng hóa, dịch vụ Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam luôn đảm bảo chất lượng và được sự tin tưởng của thị trường cũng như thể hiện được mức giá công ty đưa ra thị trường là hoàn toàn phù hợp.
- Đối với chỉ tiêu Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Do Cơng ty khơng có khoản giảm trừ doanh thu nên chỉ tiêu này và chỉ tiêu Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là một
- Đối với chỉ tiêu Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán năm 2019 giảm so với năm 2018 là 457.414 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 77,16%, năm 2020 tăng so với năm 2019 là 128.217 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 94,71%, năm 2021 tăng so với năm 2021 là 246.294 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 93,44%.
Chúng ta thấy mức tăng/giảm của giá vốn khá giống với mức tăng/giảm của Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. Điều này thể hiện sự ổn định
trong việc quản lý chi phí hình thành lên giá vốn. Các chi phí này chủ yếu là: Tiền đất, tiền xây dựng, tiền mua dịch vụ mua ngồi, trích lập dự phịng bảo hành sản phẩm…
- Đối với chỉ tiêu Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính năm 2019 giảm so với năm 2018 là 920 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 95,69%, năm 2020 tăng so với năm 2019 là 1.753 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 4.228,96%, năm 2021 tăng so với năm 2021 là 2.523 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 140,59%. Sau đây là bảng diễn giải chi tiết doanh thu từ hoạt động tài chính giai đoạn 2018-2021
Bảng 2.4: Cơ cấu doanh thu hoạt động tài chính của Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam giai đoạn 2018-2021
Đơn vị tính: Đồng Doanh thu hoạt động tài
chính 2021 2020 2019 2018
Doanh thu từ tiền lãi tiền
gửi không kỳ hạn 89.646.343 78.946.134 41.456.064 16.497.643
Doanh thu từ tiền lãi tiền
gửi có kỳ hạn 4.227.967.970 1.715.670.278 0 944.731.676
TỔNG CỘNG 4.317.614.313 1.794.616.412 41.456.064 961.229.319
Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam năm 2018, 2019, 2020, 2021
Qua bảng trên chúng ta thấy Doanh thu hoạt động tài chính dù nhỏ so với tổng doanh thu nhưng Mức biến động của Doanh thu hoạt động tài chính là lớn. Nguyên nhân là vì ở năm 2018 và 2020, 2021 doanh nghiệp đã gửi tiết kiệm phần tiền nhàn rỗi bằng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn (thường là 1 tháng). Năm 2019 doanh nghiệp không gửi tiết kiệm mà chỉ để tiền trong tài khoản nên chỉ được hưởng mức tiền lãi tiền gửi không kỳ hạn là rất thấp dẫn đến Doanh thu hoạt động tài chính năm 2019 sụt giảm nghiêm trọng so với các năm khác trong kỳ. Việc doanh thu từ hoạt động tài chính cao hay thấp chủ yếu phụ thuộc vào việc dự báo ngân quỹ và lập kế hoạch tài chính ngắn hạn. Khi xác định được số dư tiền gửi thanh toán và tiền mặt ở mức tối ưu, cơng ty có thể dùng tồn bộ phần tiền và tương
Thời điểm 31/12/2021, số dư các khoản tiền và tương đương của cơng ty ở mức 1.004 tỷ. Nếu có thể cân đối hợp lý nguồn thì cơng ty có thể thu được doanh thu tiền lãi ở mức khá cao trong những năm sau.
- Đối với chỉ tiêu Chi phí tài chính
Chi phí tài chính năm 2019 giảm so với năm 2018 là 9.612 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 93,22%, năm 2020 tăng so với năm 2019 là 15.439 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 2.209,93%, năm 2021 tăng so với năm 2021 là 8.534 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 52,88%.Sau đây là bảng diễn giải chi tiết chi phí từ hoạt động tài chính giai đoạn 2018-2021
Bảng 2.5: Cơ cấu chi phí hoạt động tài chính của Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam giai đoạn 2018-2021
Đơn vị tính: Đồng Chi phí hoạt động tài
chính 2021 2020 2019 2018
Chi phí từ việc chiết
khấu vượt tiến độ 13.974.640.000 9.579.310.000 654.234.000 8.264.971.000
Chi phí từ việc hỗ trợ
lãi suất 10.697.004.317 6.558.820.123 44.408.479 2.045.861.000
Chi phí lãi vay 0 0 0 0
TỔNG CỘNG 24.671.644.317 16.138.130.123 698.642.479 10.310.832.000
Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam năm 2018, 2019, 2020, 2021
Mức biến động của chi phí tài chính chủ yếu đến từ những chương trình chiết khấu thanh tốn đối với các khách hàng mua nhà của cơng ty hoặc chương trình hỗ trợ lãi suất vay ngân hàng để thanh toán tiền cho dự án (đối với các khách hàng vay vốn mua nhà)
Mức chiết khấu thanh toán thường dành cho những khách hàng thanh toán tiền mua nhà dự án đúng hạn theo từng chương trình. Mức chiết khấu thanh tốn thường từ 0,5% đến 2,5% giá trị thanh toán vượt tiến độ. Mức hỗ trợ lãi suất là 100% tiền lãi vay từ khoản vay của khách hàng trong thời gian nhất định, thường là trong vòng 12 tháng kể từ khi ký hợp đồng hoặc cho tới khi bàn giao nhà tùy điều
kiện nào đến trước
Ngoài ra, cơng ty khơng vay vốn nên khơng có chi phí lãi vay trong 3 năm 2018, 2019, 2020
Các khoản chi phí tài chính khơng chỉ có tác dụng hỗ trợ khách hàng trong việc mua nhà, tạo tâm lý thoải mái mà cịn giúp cơng ty thu hồi vốn nhanh chóng trong việc bán bất động sản. Đây cũng thường là những chính sách các chủ đầu tư khác hay sử dụng
Phần doanh thu đến từ hoạt động tư vấn thiết kế, môi giới bất động sản, quản lý nhà và thi cơng hạ tầng đều khơng có chi phí tài chính.
- Đối với chỉ tiêu Chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng năm 2019 giảm so với năm 2018 là 45.322 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 83,44%, năm 2020 tăng so với năm 2019 là 66.468 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 739,1%, năm 2021 tăng so với năm 2021 là 12.183 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 16,14%. Sau đây là bảng diễn giải chi tiết chi phí bán hàng giai đoạn 2018-2021
Bảng 2.5: Cơ cấu chi phí hoạt động bán hàng của Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam giai đoạn 2018-2021
Đơn vị tính: Đồng Chi phí hoạt động bán
hàng 2021 2020 2019 2018
Chi phí trả lương cho bộ
phận kinh doanh 20.133.997.731 32.398.561.914 2.585.255.268 4.694.224.545
Chi phí quảng cáo tiếp
thị sản phẩm 16.846.001.000 18.246.413.000 4.258.461.000 8.979.410.000
Chi phí trả hoa hồng đại
lý (dịch vụ mua ngoài) 50.664.349.000 24.816.400.000 2.149.437.000 40.641.300.000
TỔNG CỘNG 87.644.347.731 75.461.374.914 8.993.153.268 54.314.934.545
Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam năm 2018, 2019, 2020, 2021
Chi phí bán hàng đến từ các nguồn chính là: Chi phí trả lương cho bộ phận kinh doanh, chi phí quảng cáo tiếp thị sản phẩm và chi phí hoa hồng đại lý
Chi phí trả lương cho bộ phận kinh doanh bao gồm tiền lương cứng trả cho các nhân viên kinh doanh và phần tiền thưởng khi môi giới bán một căn nhà. Phần tiền lương này cao hay thấp chủ yếu phụ thuộc vào doanh thu hoạt động mơi giới và có xu hướng tăng hay giảm tương ứng với doanh thu hoạt động mơi giới
Chi phí hoạt động quảng cáo tiếp thị bao gồm những chi phí quảng cáo bán hàng bất động sản của cơng ty. Phần chi phí này chủ yếu đến từ hoạt động quảng cáo trên các phương tiện truyền thông như VOV, VTV,... để các khách hàng có thể quen với dự án cơng ty. Phần chi phí này để tạo ra doanh thu của hoạt động bán bất động sản nhưng không biến đổi tương đồng với doanh thu hoạt động này do tính chất đặc thù của việc chạy quảng cáo, dù không bán được hàng vẫn phải chạy để khách hàng tìm đến mua sau.
Cuối cùng là chi phí trả hoa hồng đại lý là một phần chiếm tỷ trọng lớn trong chi hoạt động bán hàng. Theo luật kinh doanh bất động sản thì doanh nghiệp khơng thể vừa là chủ đầu tư, vừa là nhà môi giới nên khi bán sản phẩm như nhà thì cơng ty sẽ lựa cho các nhà môi giới khác nhau để họ thực hiện dịch vụ mơi giới bán bất động sản. Mức phí mơi giới thường ở mức dưới 7% giá trị hợp đồng mua bán trước thuế với tất cả các nhà mơi giới. Chi phí này thường biến đổi tương ứng với doanh thu bán bất động sản.
Nhìn chung, chi phí bán hàng chiếm tỷ lệ khá lớn trong tổng chi phí và biến đổi tương đồng với doanh thu bán hàng hóa dịch vụ. Việc tiết kiệm chi phí bán hàng đồng thời tối đa hóa doanh thu sẽ góp phần đáng kể trọng việc nâng cao hiệu quả sửa dụng vốn kinh doanh của cơng ty
- Đối với chỉ tiêu Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2019 tăng so với năm 2018 là 7.677 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 43,%, năm 2020 tăng so với năm 2019 là 10.314 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 40,4%, năm 2021 tăng so với năm 2021 là 6.621 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 18,47%. Sau đây là bảng diễn giải chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp giai đoạn 2018-2021
Bảng 2.6: Cơ cấu chi phí quản lý doanh nghiệp của Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam giai đoạn 2018-2021
Đơn vị tính: Đồng Chi phí hoạt động bán hàng 2021 2020 2019 2018 Chi phí trả lương cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 20.146.793.464 17.646.131.879 14.679.134.791 13.469.443.143
Chi phí khấu hao
TSCĐ 1.560.629.236 1.024.739.587 925.536.381 1.135.273.938Chi phí dịch vụ mua Chi phí dịch vụ mua ngồi 20.308.868.304 16.794.232.011 9.728.591.820 2.857.726.479 Chi phí khác (chi phí đồ dùng văn phịng, thuế phí lệ phí,...) 451.346.131 381.034.314 198.641.342 392.146.431 TỔNG CỘNG 42.467.637.135 35.846.137.791 25.531.904.334 17.854.589.991
Nguồn: Báo cáo tài chính Cơng ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam năm 2018, 2019, 2020, 2021
Phần chi phí trả lương cho bộ phận quản lý doanh nghiệp của công ty tăng đều qua các năm mặc dù trong năm 2019 doanh thu sụt giảm đáng kể do trong năm 2018 công ty đã bàn giao nhà cho khách hàng cần xây dựng nhiều phịng ban quản lý để chăm sóc khách hàng.
Phần chi phí khấu hao TSCĐ nhìn chung ổn định qua từng năm, riêng năm 2021 phát sinh tăng mạnh do cơng ty đưa 3 tịa nhà văn phịng mới vào sử dụng
Phần chi phí dịch vụ mua ngồi tăng dần qua từng năm chủ yếu ở các dịch vụ tổ chức kết nối cư dân. Hàng năm, công ty thường tổ chức các buổi nhạc hội có mời các ca sĩ tên tuổi về biểu diễn để phục vụ cư dân, đây là phần chi phí lớn nhất trong chi phí dịch vụ mua ngồi
Phần chi phí quản lý doanh nghiệp khác như chi phí đồ dùng văn phịng, thuế phí lệ phí nhìn chung biến động tương ứng với doanh thu qua từng năm và chiếm tỷ trọng khơng đáng kể trong chi phí quản lý doanh nghiệp.
Thu nhập khác năm 2019 tăng so với năm 2018 là 169 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 1.331.026,28%, năm 2020 tăng so với năm 2019 là 1.216 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 720,8%, năm 2021 tăng so với năm 2021 là 2.083 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 150,44%. Sau đây là bảng diễn giải chi tiết thu nhập khác giai đoạn 2018-2021
Bảng 2.7: Cơ cấu thu nhập khác của Công ty Cổ phần Tư vấn và Xây lắp SAKAN Việt Nam giai đoạn 2018-2021
Đơn vị tính: Đồng Thu nhập khác 2021 2020 2019 2018 Thu nhập khác từ tiền phạt khách hàng 3.000.000.000 1.000.000.000 0 0 Thu nhập khác từ tiền quảng cáo 467.514.000 384.480.000 168.608.000 0 Thu nhập khác từ hoạt động chuyển tiền (như khách hàng chuyển thừa
tiền khơng địi lại) 157.643 131.760 82.971 12.673
TỔNG CỘNG 3.467.671.643 1.384.611.760 168.690.971 12.673