2.2.5 .Tình hình quản lý các khoản phải thu
2.2.6. Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ
Quản lý hàng tồn kho cũng là một nhiệm vụ quan trọng trong công tác quản trị VLĐ. Một mức dự trữ hàng tồn kho hợp lý không những đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra ổn định, liên tục mà cịn giúp tối thiểu hóa được chi phí dự trữ, chi phí bảo quản, bảo hiểm, các rủi ro vì sự giảm chất lượng ngun liệu, vật liệu hàng hóa. Ngồi ra, xây dựng kết cấu hàng tồn kho cũng cần phải đảm bảo phù hợp tình hình thị trường đầu ra, đầu vào, đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu quản lý tốt những mặt vừa kể trên sẽ là điều kiện để nâng cao hiệu quả sử dụng và tiết kiệm VLĐ.
BẢNG 2.14
TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG HÀNG TỒN KHO CỦA CƠNG TY NĂM 2015 (Nguồn Báo cáo tài chính cơng ty cổ phần CK Thăng Long năm 2015)
ST
T Chỉ tiêu
Cuối năm 2015 Đầu năm 2015 Chênh lệch
Số tiền (đồng) Tỷ trọ ng (% ) Số tiền (đồng) Tỷ trọ ng (%) Số tiền (đồng) Tỷ lệ (%) 1 Nguyên vật liệu 210,829,311 24 97,355,500 11 113,473,811 116.56 2 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 667,626,152 76 787,694,500 89 -120,068,348 -15.24 Tổng cộng 878,455,463 100 885,050,000 100 -6,594,537 70
Ta thấy: lượng hàng tồn kho đầu năm 2015 có tổng trị giá là 885 triệu đồng và cuối năm 2014 là 878 triệu đồng, lượng hàng tồn kho đã giảm 6.5 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 58,06%. Việc gia tăng của hàng tồn kho chủ yếu là do sự tăng cao của nguyên vật liệu với lượng tăng là 113 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 116.56%. Để có thể đánh giá chính xác xem đây là nhược điểm của Công ty hay không ta đi xem xét sự biến động của từng bộ phận cấu thành nên nó:
- Chiếm tỷ trọng lớn nhất trọng Hàng tồn kho là khoản mục Nguyên vật liệu. Tại thời điểm đầu năm 2015, giá trị nguyên vật liệu tồn kho của Công ty là 97 triệu đồng (chiếm tỷ trọng 11%), đến cuối năm 2015 khối lượng nguyên vật liệu tăng lên 210 triệu đồng (chiếm tỷ trọng 24%). Như vậy, so sánh cuối năm 2015 với đầu năm 2015, giá trị nguyên vât liệu đã tăng 113 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 116.56%. Việc tăng như thế này là hết sức hợp lý bởi vì doanh nghiệp cần dự trữ nguyên vật liệu để tránh sự biến động của thị trường. Trong năm 2015, giá các mặt hàng xây dựng có sự biến động mạnh, giá thép biến đổi thất thường. Vì vậy cơng ty cần dự trữ một lượng nguyên vật liệu hợp lí để đảm bảo cho hoạt động của Cơng ty được diển ra bình thường, khơng bị ảnh hưởng lớn bởi giá cả nguyên vật liệu trên thị trường.
Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu năm 2015 có khối lượng là 787 triệu đồng chiếm tỷ trọng 89% đến cuối năm 2015 có khối lượng là 667 triệu chiếm tỷ trọng 76%. Đến cuối năm 2015 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang giảm so với đầu năm là 120 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 15.24%. Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối năm giảm so với đầu năm là do đến cuối năm khi các cơng trình đã hồn thiện thì chi phí sản xuất dở dang cũng sẽ phải giảm theo.Cụ thể các cơng trình đã được hồn thiện trong năm 2015 như cơng trình tu bổ lại đường bao đê sơng Hồng, cơng trình xây dựng đường cao tốc Hà Nội- Hải
Phịng, cơng trình xây trường học Chu Mạnh Trinh,cơng trình xây trung cư CT- Ngơ Thì Nhậm- Hà Đơng- Hà Nội. Cơng trình vẫn cịn xây dựg dở dang như chung cư HL- khu đô thi Dương Nội- Hà Đông- Hà Nội.
BẢNG 2.15 Hiệu quả quản lí hàng tồn kho
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch Số tuyệt đối (Đồng) Tỷ lệ (%) 1 Giá vốn hàng bán Đồng 1.200.306.599 2.188.292.208 -987.985.609 -45,15 2 Hàng tồn kho bình qn Đồng 881.752.732 1.157.812.500 -276.059.769 -23,84 3 Vịng quay HTK Vòng 1.36 1.89 -0.53 -28,04 (3) = (1) / (2) 4 Kỳ luân chuyển Hàng tồn kho (4) = 360 / (3) Ngày 264.71 190.48 74.23 38,97
(Nguồn Báo cáo tài chính cơng ty cổ phần CK Thăng Long năm 2015) Qua bảng số liệu có thể thấy trong năm 2015 vịng quay HTK là 1.36 (vòng) giảm 0.53 (vòng) tương ứng với tỷ lệ giảm 28.04%. Nguyên nhân chính dẫn đến sự giảm đi của vịng quay hàng tồn kho là sự giảm đi cuả giá vốn hàng bán và HTK bình quân nhưng tốc độ giảm của giá vốn hàng bán nhanh hơn tốc độ giảm của HTK bình quân. Giá vốn hàng bán giảm chứng tỏ trong năm qua cơng ty dã quản lý tốt chi phí đầu vào. Số vịng quay hàng tồn kho giảm làm cho số ngày 1 vòng quay hàng tồn kho trong năm 2015 tăng lên 74.23(ngày) tương ứng với tỷ lệ tăng 38.97%. Điều này chỉ ra công tác quản lý hàng tồn kho của cơng ty trong năm qua là chưa tốt cịn nhiều hạn chế, vốn bị ứ đọng trong hàng tồn kho là giảm hiệu quả sử dụng vốn của cơng ty, cần có biện pháp nhằm cải thiên tình hình trong những năm tiếp theo.
Kết luận: Cơng ty cần xem xét tăng cường công tác quản trị HTK, theo dõi một cách chi tiết, bảo quản tốt HTK. Cần tăng cường công tác tiêu thụ sản phẩm còn tồn kho, những nguyên liệu vật liệu hay thành phẩm nào gần hết hạn sử dụng hay gần hao mịn hết thì cần có biên pháp thanh lý, nhượng bán làm giảm chi phí lưu kho, chi phí bảo quản đồng thời tăng vốn vho hoạt động khác.
Kết luận: Công tác quản lý HTK của cơng ty có những mặt được và những mặt hạn chế: Công ty đã chủ động dự trữ nguyên liệu vật liệu để đảm bảo hoạt động diễn ra liên tục tránh ảnh hưởng của thị trường. Tuy nhiên, công ty cần tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho,những nguyên liệu vật liệu nào gần hết hạn sử dụng hay gần hao mịn hết thì cần có biên pháp thanh lý, nhượng bán làm giảm chi phí lưu kho, chi phí bảo quản đồng thời tăng vốn cho hoạt động khác