2.2.5 .Tình hình quản lý các khoản phải thu
2.3. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG
2.3.1. Những kết quả đạt được
Nhìn nhận, đánh giá những thuận lợi và khó khăn thách thức trong kế hoạch năm, dưới sự lãnh đạo của Đảng ủy, Hội đồng thành viên, Ban lãnh đạo Công ty đã bám sát và vận dụng các Nghị quyết, chỉ đạo của Tổng công ty vào thực tế sản xuất của Công ty, đề ra các mục tiêu với nhiều giải pháp cụ thể, đồng bộ, quyết liệt trong từng tháng, quý, nhằm duy trì ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị, hoàn thành các nhiệm vụ trọng tâm đã đề ra.
Qua các năm doanh thu và lợi nhuận của công ty đều tăng liên tục, năm 2015 lợi nhuận sau thuế tăng lên 99.8% so với năm 2014. Đây là một kết quả đáng khích lệ. Doanh thu và lợi nhuận đều tăng lên góp phần khơng nhỏ vào việc nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân, tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Tổng nguồn vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng của cơng ty tăng lên nhanh chóng . Công ty đang bắt đầu đầu tư vào đầu tư tài chính để đa dạng hóa đầu tư thu được lợi nhuận cao.
Các chỉ tiêu tài chính của Cơng ty năm qua cho thấy cơng ty đã bảo toàn được nguồn vốn song hiệu quả sử dụng nguồn vốn chưa cao.
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1. Hạn chế
Công ty chưa phát huy được lợi ích của địn bẩy kinh doanh, công ty cần kết hợp hợp lý giữa nguồn vốn đi vay và nguồn vốn chủ sở hữu để phát huy tối đa lợi ích gia tăng lợi nhuận cho cơng ty.
Các khoản phải thu có xu hướng tăng lên qua mỗi năm. Kỳ thu tiền của công ty cũng rất dài và tăng lên từ khi bán hàng cho đến khi nhận được tiền.
Tuy lợi nhuận của công ty có tăng lên nhưng sức sinh lời vốn lưu động của cơng ty cịn khá thấp, cơng ty cần có những biện pháp để tăng hiệu quả sử dụng vốn.
Công ty vẫn chưa thể tiết kiệm được số vốn lưu động của mình. Vẫn gây lãng phí một lượng lớn vốn lưu động. Đó là một chỉ tiêu khơng tốt gây ra ảnh hưởng đến sự phát triển của công ty.
2.3.2.2. Nguyên nhân
a. Nguyên nhân khách quan
Các quy định của pháp luật trong việc xử lý tình trạng nợ khó địi, nợ quá hạn chưa nghiêm minh đã làm cho tình trạng chiếm dụng vốn trong ngành xây dựng diễn ra phổ biến. Cơng ty cũng nằm trong tình trạng đó và bị nhiều chủ đầu tư chiếm dụng vốn, làm tăng thời gian quay vòng vốn, giảm hiệu quả sử dụng vốn.
Sự thay đổi trong chính sách vĩ mơ của Nhà nước: bao gồm những sự thay đổi trong hệ thống pháp luật, hệ thống thuế.
Trình độ quản lý và sử dụng vốn lưu động: khả năng này có thể được thể hiện trên nhiều phương diện khác nhau:
+ Việc xác định nhu cầu vốn lưu động: Việc xác định nhu cầu vốn lưu động thiếu chính xác sẽ dẫn tới tình trạng thừa hoặc thiéu vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh, ảnh hưởng khơng tốt đến q trình sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
+ Việc lựa chọn phương án đầu tư. Đây là một nhân tố cơ bản ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Nếu doanh nghiệp đầu tư sản xuất những sản phẩm đáp ứng được nhu cầu thị trường, giá thành hạ thì quá trình tiêu thụ sẽ diễn ra dễ dàng, tăng nhanh vòng quay vốn lưu động và ngược lại.
b. Nguyên nhân chủ quan
Yếu tố con người: trình độ của đội cán bộ nhân viên trong cơng ty chưa cao. Do ảnh hưởng bởi tác động của kinh tế thị trường, tư tưởng một số công nhân viên lao động giao động đã chuyển đến doanh nghiệp trả mức thu nhập cao hơn.
Cơng tác dự báo, đánh giá tình hình cịn mang tính chủ quan, bị động, chưa kịp thời. Ý thức trách nhiệm của một số cán bộ công nhân viên quản lý đơ thị, quản lý chung cư cịn yếu, chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.
Công tác quản lý hàng tồn kho chưa được tốt do các loại hàng hóa kém phẩm chất tồn tại từ các năm trước góp phần làm tăng lượng hàng tồn kho mà khơng đem lại hiệu quả cho cơng ty, chính vì vậy đã làm ảnh hưởng không tốt đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Công tác quản lý tiền mặt của cơng ty cũng chưa tốt, đó là ngun nhân dẫn đến giảm hiệu quả sử dụng vốn lưu động do tiền mặt cất quỹ không những khơng sinh lời mà cịn mất giá do lạm phát.
Cơng tác thanh quyết tốn Dịch vụ đô thị chậm. Việc thu hồi công nợ gặp nhiều khó khăn, kết quả đạt thấp. Cơng tác thanh quyết tốn đối với các hạng mục, cơng trình đã thi cơng xong cũng gặp nhiều khó khăn, tồn động quyết tốn, điều này làm ảnh hưởng đến cơng tác thu hồi vốn phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty. Công tác đầu tư, kinh doanh nhà và hạ tầng đạt thấp.
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CK THĂNG LONG 3.1. ĐỊNH HƯỚNG VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CK THĂNG LONG
3.1.1. Bối cảnh kinh tế xã hội
Bước sang năm 2016, kinh tế thế giới phát triển theo hướng đẩy nhanh tăng trưởng toàn cầu tại các nền kinh tế lớn với nhiều biện pháp mạnh được thực thi. Trong khi đó, nhiều nền kinh tế mới nổi thực hiện chính sách thắt chặt thông qua việc tăng lãi suất nhằm giảm áp lực tiền tệ, vì vậy tăng trưởng kinh tế tại khu vực này đang gặp trở ngại và chậm phát triển hơn. Kinh tế - xã hội nước ta trước bối cảnh thế giới vừa có những thuận lợi, nhưng cũng tồn tại khơng ít rủi ro,khó khăn, thách thức khi cịn tiềm ẩn nhiều yếu tố phức tạp và diễn biến khó lường mà trọng tâm là khó khăn trong sản xuất kinh doanh chưa được giải quyết triệt để và những yếu kém nội tại của nền kinh tế chưa được khắc phục. Trước tình hình đó, mục tiêu và định hướng tổng thể về phát triển kinh tế - xã hội năm 2016 được Chính phủ xác định đó là: Tiếp tục ổn định kinh tế vĩ mơ, kiểm sốt lạm phát ở mức phù hợp; Thực hiện tăng trưởng hợp lý và nâng cao chất lượng, hiệu quả và sức cạnh tranh của nền kinh tế trên cơ sở đẩy mạnh thực hiện ba đột phá chiến lược về tái cơ cấu đầu tư công, tái cơ cấu doanh nghiệp Nhà nước, tái cơ cấu các tổ chức tín dụng gắn với đổi mới mơ hình tăng trưởng, tái cơ cấu nền kinh tế, tái cơ cấu ngành, lĩnh vực; Bảo đảm an sinh xã hội và phúc lợi xã hội, cải thiện đời sống nhân dân; Sử dụng hợp lý và có hiệu quả tài nguyên thiên nhiên, bảo vệ mơi trường và chủ động ứng phó với biến đổi khí hậu tồn cầu; Đẩy mạnh cải cách hành chính và cải thiện mơi trường kinh doanh; Mở rộng và nâng cao hiệu quả công tác đối ngoại và hội nhập quốc tế trên nhiều lĩnh vực .
Triển vọng kinh tế Việt Nam năm 2016
Theo dự báo của IMF, nền kinh tế thế giới năm 2016 sẽ tiếp tục phục hồi mạnh hơn, tăng trưởng toàn cầu được dự báo là 4% tăng 0,6 điểm phần trăm so với dự báo tăng trưởng năm 2015. Tuy nhiên, tình hình chính trị vẫn cịn nhiều biến động: cuộc khủng hoảng và cuộc chiến chống Nhà nước Hồi giáo IS ở Trung Đông, cấm vận của phương Tây với Nga... sẽ tác động đến nền kinh tế toàn cầu.
Sự hồi phục của nền kinh tế Việt Nam trong năm 2015 là cơ sở quan trọng để các chuyên gia kinh tế, các ngành liên quan thống nhất quan điểm và đặt ra mục tiêu tăng trưởng 6,7% trong năm 2016 là hợp lý. Trong năm 2016, Việt Nam sẽ sớm thực hiện các cam kết theo các Hiệp định mới ký kết gồm: Hiệp định thương mại tự do Việt Nam - Hàn Quốc, Hiệp định thương mại tự do giữa Việt Nam và Liên minh Hải quan Nga-Belarus-Kazakhstan. Bên cạnh đó, tiếp tục đàm phán Hiệp định Thương mại Tự do Việt Nam - EU, qua đó tạo điều kiện thuận lợi thúc đẩy tốc độ tăng trưởng kinh tế GDP năm 2016. Việc thực thi các hiệp định thương mại và tăng cường hợp tác song phương và đa phương với các nước trong thời gian tới sẽ khiến hoạt động xuất nhập khẩu của Việt Nam năm 2016 tăng mạnh hơn so với năm 2015.
3.1.2. Định hướng phát triển trong những năm 2015 – 2020
Trong xu thế đổi mới của đất nước, nền kinh tế thị trường đã và đang mở ra nhiều cơ hội cũng như thách thức lớn đối với các doanh nghiệp. Để có thể đứng vững và khơng ngừng lớn mạnh trên thị trường, địi hỏi doanh nghiệp phải chú trọng đến tất cả các khâu trong quá trình hoạt động kinh doanh, từ khâu bỏ vốn ra cho đến tiết kiệm được chi phí và thu lợi nhuận cao để bù đắp sự trượt giá trên thị trường không ổn định hay thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước, cải thiện đời sống cho người lao động và mở mạng lưới tiêu thụ để chi
nhánh khơng ngừng phát triển. Và để có chỗ đứng vững chắc trên thị trường các doanh nghiệp luôn phấn đấu nâng cao chất lượng, giảm giá thành sản phẩm để có thể cạnh tranh với các doanh nghiệp khác, đồng thời nâng cao uy tín với khách hàng, kết hợp tạo thương hiệu mạnh, mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm trên thị trường.
Công ty Cổ phần CK Thăng Long cùng với duy trì nhịp độ tăng trưởng và phát triển sẽ hịa nhập vào xu thế phát triển, khơng ngừng phát huy thế mạnh của mình để gia tăng khả năng thu hút khách hàng. Từ đó cơng ty đưa ra chủ trương định hướng như sau:
-Xác định quan điểm kinh doanh đi vào chiều sâu, tập trung nâng cao chất lượng trên cả hai phương diện, đó là trang bị thêm cơ sở vật chất kỹ thuật và nâng cao chất lượng. Nghiên cứu những loại hình sản phẩm mới.
-Tăng cường cơng tác tiếp thị quảng cáo, chú trọng hơn nữa công tác marketing.Củng cố và phát triển mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng nhằm mở rộng thị trường, tạo ra môi trường ổn định trong tương lai.
-Mở rộng quy mơ kinh doanh, đa dạng hóa các loại hình dịch vụ nhằm tạo ra lợi thế cạnh tranh về sản phẩm dịch vụ.
-Nâng cao trình độ cán bộ cơng nhân viên, cải tiến và hồn thiện hơn quy trình cơng việc. Phấn đấu đưa sản phẩm của cơng ty chiếm lĩnh thị trường.
-Có chính sách khen thưởng nhân viên hợp lý, hỗ trợ khuyến khích cho nhân viên về tài chính cũng như tạo điều kiện học tập cho cán bộ cơng nhân viên nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn. Chú trọng công tác đào tạo trong việc tuyển dụng lao động, từng bước tiêu chuẩn hóa đội ngũ lao động.
3.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CK THĂNG LONG CÔNG TY CỔ PHẦN CK THĂNG LONG
3.2.1. Dự báo chính xác nhu cầu vốn lưu động tại cơng ty Cổ phần CK Thăng Long
Công ty cần tiến hành dự tốn ngân sách hàng năm của mình cũng như dự báo khá chính xác nhu cầu vốn lưu động của Cơng ty. Mặc dù dự báo có thể chưa hồn tồn chính xác và cụ thể nhưng việc dự báo nhu cầu vốn lưu động sẽ giúp Công ty củ động hơn trong việc quản lý các dòng tiền xuất nhập quỹ. Với cơ chế quản lý vốn lưu động như hiện nay, Công ty rất vất vả khi phải huy động vốn lưu động lớn để phục vụ cho việc thi cơng các cơng trình. Đây khơng những là sự lãng phí lớn về chi phí và nhân lực, giảm sự lành mạnh trong hoạt động tài chính của Cơng ty.
Để dự tốn chính xác nhu cầu vốn lưu động, Công ty cần dự trù các khoản phải trả như tiền lương của cán bộ công nhân viên, các khoản phải trả cho bảo dưỡng định kỳ, sửa chữa máy móc…Và mục tiêu quan trọng nhất là phải dự báo được các nhu cầu vốn lưu động để phục vụ cho việc thanh toán các khoản mua nguyên vật liệu – vốn chiếm tỷ trọng lớn trong giá trị cơng trình.
Phịng Kế tốn Cơng ty cần phối hợp chặt chẽ với các phịng ban để nắm bắt chính xác các nhu cầu thanh toán nguyên vật liệu. Ngay từ khi nhận thiết kế cơng trình, các phịng ban cần cung cấp ngay cho phịng Kế tốn bản tổng hợp dự trù nhu cầu vật tư của giai đoạn thi công. Đây sẽ là cơ sở để phịng Kế tốn dự trù nhu cầu vốn lưu động trong kỳ, đề ra các biện pháp cân đối thu – chi, chủ động tìm nguồn bù đắp thiếu hụt về vốn lưu động. Trong quá trình thực hiến, khơng thể tránh khỏi các những phát sinh chênh lệch nhưng việc điều chỉnh cũng không quá phức tạp. Đồng thời, sự phối hợp chặt chẽ giữa phịng Kế tốn với các phịng ban khác cũng sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản
lý và sử dụng vốn cũng như các nguyên vật liệu khác trong Công ty. Để đảm bảo nhu cầu VLĐ, Công ty cần ưu tiên huy động tối đa các nguồn lực từ bên trong, tận dụng các khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn thanh toán như các khoản phải trả công nhân viên, thuế và các khoản phải nộp nhưng chưa đến hạn, các hình thức tín dụng thương mại …
3.2.2. Nâng cao trình độ nguồn nhân lực
-Tiếp tục thực hiện công tác đào tạo, bồi dưỡng, bổ sung kiến thức cho người lao động về chế độ chính sách và văn hóa cơng sở, văn hóa doanh nghiệp.
-Tăng cường kiểm tra năng lực, văn hóa, tay nghề người lao động, kiên quyết cắt giảm những trường hợp khơng chuyển biến tích cực sẽ chuyển cơng tác khác hoặc chấm dứt hợp đồng lao động.
-Thực hiện rà soát thường xuyên, cơ cấu lại tổ chức, bố trí hợp lý lao động, đặc biệt là lao động gián tiếp, mạnh dạn sắp xếp bố trí cán bộ, rà sốt cắt giảm chi phí hợp lý đảm bảo giảm giá thành sản phẩm, dịch vụ.
3.2.3. Công tác quản lý và sử dụng vốn
Tập trung thu hồi công nợ, đảm bảo đủ nguồn vốn cho SXKD và đầu tư dự án trong ngắn hạn, dài hạn của công ty tiến tới nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn vốn trong doanh nghiệp.
Tiếp tục phối hợp hồn thiện thủ tục giải thể Cơng ty CK Thăng Long thu hồi vốn góp. Xây dựng các giải pháp xử lý cơng nợ trong công tác kinh doanh đại lý, khách hàng không ký hợp đồng hoặc nộp tiền thuê kiốt, công tác ứng vốn xây lắp vượt quy định.
Tăng cường phân cấp cho các Chi nhánh theo hướng giao khốn chi phí để nâng cao dần sự tự chủ về tài chính, gắn hiệu quả sản xuất kinh doanh của
đơn vị với trách nhiệm của người đứng đầu, cùng với công tác tăng cường kiểm tra tài chính của các đơn vị để đảm bảo phát huy được các nguồn lực của công ty.
3.2.4. Xác định chính xác mức dự trữ tiền mặt
Cơng ty cần tăng khả năng thanh toán nhất là khả năng thanh toán tức thời. Công ty cần đảm bảo lượng tiền mặt cần thiết để thanh toán các khoản phải trả, các khoản chi phí, giúp cơng ty chủ động trong hoạt động của mình, giữ uy tín với khách hàng và nhà cung cấp.
3.2.5. Quản lý các khoản phải thu
Trong hoạt động kinh doanh thường xuyên này sinh ra việc doanh nghiệp xuất hàng hóa cho khách hàng và sau một thời gian nhất định mới thu được tiền, từ đó nảy sinh khoản phải thu từ khách hàng. Việc tăng nợ phải thu do tăng thêm lượng hàng hóa chịu sẽ kéo theo việc tăng thêm một số khoản chi phí như: chi phí thu hồi nợ, chi phí quản lý nợ… Tăng nợ phải thu đồng