2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu
Thu thập số liệu thứ cấp từ các bảng báo cáo của Công ty TNHH MTV Phát Tài bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính từ phịng kế tốn, hồ sơ nhân sự và thống kê nhân sự trong suốt thời gian thực tập.
2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu
Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2017- 2019 và 6 tháng đầu năm 2020 thơng qua việc phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các chỉ số tài chính của cơng ty. Mục tiêu này sử dụng phương pháp so sánh số tuyệt đối, phương pháp so sánh số tương đối và phương pháp thống kê mô tả để phân tích.
16
Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm để đánh giá chung, đánh giá khái quát tình hình biến động của các chỉ tiêu phân tích.
Tiêu chuẩn so sánh là chỉ tiêu của một kỳ được lựa chọn làm căn cứ để so sánh, được gọi là gốc so sánh. Tuỳ theo mục đích nghiên cứu mà ta lựa chọn gốc so sánh cho thích hợp, các gốc so sánh có thể là:
- Tài liệu năm trước (kỳ trước) nhằm đánh giá xu hướng phát triển của chỉ tiêu.
- Các mục tiêu đã dự kiến (kế hoạch, dự báo, định mức) nhằm đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch, dự tốn, định mức.
- Các chỉ tiêu bình qn của ngành, khu vực kinh doanh, nhu cầu đơn đặt hàng nhằm khẳng định vị trí của doanh nghiệp và khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
+ So sánh tuyệt đối
Là kết quả của phép trừ giữa giá trị của kỳ phân tích với kỳ gốc của chỉ tiêu kinh tế.
Công thức so sánh tuyệt đối:
∆𝑌 = 𝑌1 − 𝑌0 (2.11) Trong đó:
∆Y: Phần trăm chênh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế Y1: Chỉ tiêu năm sau
Y0: Chỉ tiêu năm trước
Đề tài sử dụng phương pháp này để so sánh giá trị của chi phí, doanh thu và lợi nhuận và các chỉ tiêu hiệu quả tài chính từ năm 2017 đến năm 2018 và 2019 và 6 tháng đầu năm 2020 bằng các con số cụ thể với đơn vị tính cụ thể. Phương pháp so sánh số tuyệt đối cho biết chính xác giá trị của chi phí, doanh thu và lợi nhuận thay đổi trong thời gian phân tích
+ So sánh tương đối
Là tỷ lệ phần trăm của chi tiêu cần phân tích so với các chi tiêu gốc. Phương pháp này cho thấy mức độ hồn thành kế hoạch của một cơng ty hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu kỳ gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng.
17 ∆Y =Y1 − Y0
Y0 x 100 (2.12) Trong đó:
∆Y: Tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế Y1: Chỉ tiêu năm sau
Y0: Chỉ tiêu năm trước
Đề tài sử dụng phương pháp này để so sánh giá trị của chi phí, doanh thu và lợi nhuận và các chỉ tiêu hiệu quả tài chính từ năm 2017 đến năm 2019 và 06 tháng đầu năm 2020 bằng những con số tương đối với đơn vị tính là %. Phương pháp so sánh số tương đối cho biết tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu chi phí, doanh thu và lợi nhuận trong thời gian phân tích.
+ Phương pháp thống kế mơ tả
Thống kê mơ tả: Là các phương pháp có liên quan đến việc thu thập số liệu, tóm tắt, trình bày, tính tốn và mơ tả các đặc trưng khác nhau để phản ánh một cách tổng quát đối tượng nghiên cứu.
+ Số tương đối động thái (lần, %): Là kết quả so sánh giữa hai mức độ của cùng một chi tiêu ở hai thời kỳ hay hai thời điểm khác nhau để thấy được sự thay đổi của chỉ tiêu nghiên cứu.
18
CHƯƠNG 3
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV PHÁT TÀI 3.1 SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH MTV PHÁT TÀI
3.1.1 Lịch sử và quá trình hình thành và phát triển công ty
Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Phát Tài có trụ sở tại địa chỉ số 21, đường Cao Thắng, Phường 3, Thành phố Vị Thanh, Tỉnh Hậu Giang. Mã số thuế: 6300076018. Số điện thoại liên lạc với công ty và số Fax là 02936.280.380. Giám đốc của Công ty là ông Kha Thành Phát, người chịu trách nhiệm cao nhất và tồn quyền quyết định của Cơng ty.
Xuất thân từ một đại lý chuyên cung cấp các mặt hàng bia – Nước giải khát, hoạt động theo phương thức bán nhỏ lẻ theo quy mơ hộ gia đình, với nhiều năm hoạt động trong lĩnh vực buôn bán các sản phẩm bia – nước giải khát như bia Saigon, Tiger, Heineken, Larue, 333, nước ngọt Cocacola, Numberone,… Công ty tạo dựng được nhiều mối quan hệ với nhiều nhà cung cấp và hơn hết nhận thấy được tìm năng và sự phát triển với tốc độ nhanh chóng của thị trường bia ở Việt Nam. Năm 2009 Công ty TNHH MTV Phát Tài được thành lập và chính thức là đối tác phân phối độc quyền của Công ty TNHH Nhà máy Bia Heineken Việt Nam, Công ty TNHH NGK Cocacola VN, Công ty TNHH NGK Pepsico VN với cương vị là Nhà phân phối.
Đến năm 2020, Cơng ty chính thức đi vào hoạt động đến nay đã hoạt động được 11 năm. Những năm đầu hoạt động, thị trường còn quá mới mẽ do chỉ mới tách tỉnh 4 năm nên hệ thống khách hàng đại lý chưa nhiều. Tuy nhiên ở thời điểm này, Phát Tài vẫn là nhà phân phối đầu tiên và duy nhất ở Hậu Giang kết hợp với sự hỗ trợ hết mình từ phía Heineken nên đến nay Cơng ty đã thu về hệ thống đại lý, các nhà hàng, quán ăn ổn định. Tính đến nay đội ngũ nhân viên không ngừng phát triển về số lượng lẫn chất lượng, năm 2020 cơng ty đang có hơn 15 nhân viên bao gồm nhân viên văn phịng và lao động phổ thơng.
Hiện nay, Công ty Phát Tài hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực mua bán, phân phối Bia Heineken, Tiger, Larue,.. và các sản phẩm khác thuộc Công ty TNHH Nhà máy Bia Heineken Việt Nam.
3.1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH MTV Phát Tài
3.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ
Là nhà phân phối các sản phẩm bia thuộc công ty Heineken và nước giải khát thuộc công ty Cocacola, Pepsico đáp ứng nhu cầu thị trường trên địa bàn
19
tỉnh Hậu Giang và một số tỉnh, thành phố lân cận như Thành phố Hồ Chí Minh, Kiên Giang, Tây Ninh.
3.1.2.2 Ngành nghề kinh doanh
- Chun bán bn đồ uống có cồn - Bán bn đồ uống khơng có cồn
- Bán lẻ đồ uống trong các cửa hàng chuyên doanh
3.1.3 Cơ sở vật chất
Công ty TNHH MTV Phát Tài là cơng ty có quy mơ vừa, hình thức kinh doanh của cơng ty chủ yếu là phân phối sản phẩm mà không tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất nên cơ sở vật chất của cơng ty khơng q phức tạp. Tình hình cơ sở vật chất của cơng ty hiện tại khá hồn chỉnh và phù hợp với quy mơ của công ty. Cơ sở vật chất của công ty bao gồm: 04 xe tải chuyên chở hàng. Với hệ thống xe chuyên chở có nhiều tỷ trọng khác nhau và hệ thống xe nâng hàng trong kho hàng giúp cho cơng ty có thể vận chuyển và phân phối hàng hóa một cách linh hoạt, tùy theo từng giá trị đến đơn hàng mà cơng ty có sự phân cơng chun chở phù hợp, điều này giúp công ty tiết kiệm tối đa chi phí vận chuyển. Ngồi ra văn phịng, kho chứa hàng hóa, bãi đậu xe đều được tập trung vào một khu nên công ty rất dễ quản lý.
3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHÁT TÀI
Tổ chức nhân sự là một trong những yếu tố quan trọng quyết định thành công của công ty trong công tác tổ chức, ban giám đốc rất quan tâm đến việc tuyển chọn và đề bạt nhân viên có năng lực, đúng người đúng việc, đội ngũ nhân viên ln được đào tạo nâng cao trình độ chun mơn, nhất là trong điều kiện thị trường hiện nay, sự cạnh tranh cao giữa các doanh nghiệp thì việc tổ chức một đội ngũ cán bộ cùng nhân viên trình độ cao sẽ là nhân tố quyết định đến sự lớn mạnh của công ty.
20
Nguồn: Phịng hành chính - nhân sự cơng ty Phát Tài
Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Phát Tài
3.2.1 Các phịng ban trong cơng ty
- Giám đốc
- Phòng kinh doanh:
+ Bộ phận Marketing: Do công ty Heineken hỗ trợ. + Bộ phận kho bãi: 5 nhân viên kho bãi
+ Bộ phận bán hàng: 2 nhân viên bán hàng và 3 nhân viên giao hàng. + Bộ phận chăm sóc khách hàng: 2 nhân viên chăm sóc khách hàng - Phịng kế tốn: 3 nhân viên (1 kế toán trưởng, 2 kế tốn viên) - Phịng hành chính nhân sự: 2 nhân viên.
Do quy mơ kinh doanh và đặc tính cơng việc nên một nhân viên có thể đảm nhận thêm một số cơng việc thuộc các bộ phận khác ngồi cơng việc chính. Từ đó, cũng tạo nên tính linh hoạt, khả năng giải quyết công việc và luân chuyển nhân viên.
3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của bộ phận trong tổ chức
Giám đốc: Trực tiếp lãnh đạo điều hành chung tồn bộ doanh nghiệp thơng qua các trưởng phòng trên mọi phương diện, chịu trách nhiệm đối với nhà nước và nhân viên trong công ty, thực hiện các quyền và nghĩa vụ theo quy định của pháp luật. Giám đốc sẽ thực hiện các quyền hạn như:
- Đại diện công ty đàm phán, quyết định và tiến hành ký kết hợp đồng với khách hàng.
- Đề ra các phương hướng, chiến lược hoạt động cho cơng ty. Giám đốc
Phịng kế tốn tài chính Phịng kinh doanh
Bộ phận Marketing Bộ phận kho bãi Bộ phận bán hàng Bộ phận chăm sóc khách hàng Phịng hành chính nhân sự
21
- Phân cơng và kiểm sốt cơng việc trực tiếp thơng qua các trưởng bộ phận. Tiến hành phân bổ nguồn nhân lực: bổ nhiệm, bãi nhiệm hoặc tuyển dụng khi cần thiết.
- Triệu tập các cuộc họp giao ban đột xuất hoặc thường kỳ, đề ra các mục tiêu tức thời hoặc dài hạn, kiểm tra mức độ hoàn thành kế hoạch. Quyết định các hình thức khen thưởng hoặc kỷ luật đối với nhân viên.
Phòng kinh doanh: làm việc dưới sự quản lý của trưởng phòng kinh doanh, thời gian và địa điểm làm việc được quy định cụ thể, cơng việc chính là bán hàng đảm bảo theo doanh số, thường xuyên có mặt tại điểm bán hàng và tiến hành tìm kiếm khách hàng mới. Các đơn hàng được giao cho nhân viên bán hàng để xử lý.
Phịng kế tốn tài chính: Tổng hợp báo cáo quyết tốn của cơng ty, phụ trách công tác thống kê và tổng hợp kiểm kê, kiểm tra báo cáo quyết tốn, giải trình số liệu quyết tốn và tình hình tài chính của cơng ty với các ngành quản lý chức năng và các đợt thanh tra kiểm tra. Ngoài ra, bộ phận kế tốn giữ vai trị tham mưu cho giám đốc các thơng tin cũng như biện pháp tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phịng hành chính nhân sự: Lãnh đạo trực tiếp là giám đốc, có nhiệm vụ hỗ trợ giám đốc tuyển dụng, đào tạo, kiểm tra các mặt về nhân sự, trong đó có một vị trí kiêm nhiệm chức vụ trưởng bộ phận giao hàng.
3.3 KHÁI QUÁT VỀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHÁT TÀI TRONG GIAI ĐOẠN 2017- 06/2020 CÔNG TY TNHH MTV PHÁT TÀI TRONG GIAI ĐOẠN 2017- 06/2020
3.3.1 Khái quát về kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn 3 năm 2017 – 2019 – 2019
Để đánh giá được tình hình hoạt động kinh doanh của một cơng ty thì trước hết cần phải xem xét hai nhân tố rất quan trọng là doanh thu và chi phí hoạt động từ đó tính được lợi nhuận hàng năm của cơng ty. Nâng cao thu nhập, giảm thiểu chi phí kéo theo sự gia tăng lợi nhuận là kỳ vọng cuối cùng của bất kỳ đơn vị kinh doanh nào. Lợi nhuận là nguồn vốn kinh doanh bổ sung và duy trì hoặc cải tiến uy tín cho doanh nghiệp, là địn bẩy quan trọng khuyến khích cán bộ, nhân viên và ban lãnh đạo phải nổ lực hơn nữa để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của đơn vị. Cụ thể, thu nhập, chi phí của Cơng ty TNHH MTV Phát Tài được thể hiện qua bảng tình hình hoạt động kinh doanh của Cơng ty qua 3 năm như sau
22
Bảng 3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, 2017 – 2019
ĐVT: triệu đồng
Nguồn:Báo cáo tài chính của Cơng ty Phát Tài, giai đoạn 2017-2019
3.3.1.1 Doanh thu
Bảng số liệu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Phát Tài cho thấy (Bảng 3.1), tổng doanh thu của công ty biến động không ổn định trong giai đoạn 2017-1019. Cụ thể, tổng doanh thu năm 2017 đạt 66.477 triệu đồng. Năm 2018, tổng doanh thu là 64.268 triệu đồng, giảm 2.209 triệu đồng, tương ứng với mức độ tăng trưởng giảm 3,32% so với năm 2017. Đến năm 2019, tổng doanh thu tăng mạnh đạt 97.467 triệu đồng tương ứng tăng 51,66% so với năm 2018. Sỡ dĩ doanh thu của cơng ty năm 2018 có phần giảm so với năm 2017 là do kể từ đầu năm 2018, Thai Beverage - Tập đoàn thuộc sở hữu của tỷ phú Thái Lan
Charoen Sirivadhanabhakdi đã mua lại 53,59% vốn Sabeco, với mục tiêu tăng doanh thu, Sabeco đã chi rất nhiều các khoản hỗ trợ, thành lập bộ máy nhân sự mới và phát triển bia Saigon ở phân khúc bia giá rẻ nên đã ảnh hưởng phần nào đến doanh thu Công ty Phát Tài – Nhà phân phối bia của Công ty Heineken. Năm 2019, Nhà sản xuất bia Hà Lan vào tháng 3 tung ra một phiên bản mới, Heineken Silver, và đang mở rộng phạm vi ra các vùng ngoại ô và nông thôn cùng với nhãn hiệu Tiger hạng trung và các loại bia Larue và Bivina có giá thấp hơn. Việc mở rộng ra ngồi các thành phố ở phía Nam được đẩy mạnh nhờ tăng gấp đôi lực lượng bán hàng của Heineken Việt Nam trong ba năm qua và nhắm vào lãnh thổ do Sabeco. Cùng với chiến lược phát triển của Heineken, Phát Tài chú trọng hơn trong công tác phổ biến đến các đại lý, kênh quán, karaoke với nhiều chính sách ưu đãi, thưởng hấp dẫn hơn những năm trước nên doanh thu đã có sự tăng trưởng vượt trội.
Chỉ tiêu 2017 2018 2019 So sánh 2018/2017 2019/2019 Số tiền % Số tiền % Tổng doanh thu (A) 66.477 64.268 97.467 (2.209) (3,32) 33.199 51,66 Tổng chi phí (B) 66.700 64.393 97.559 (2.307) (3,46) 33.165 51.5
Lợi nhuận trước
23
3.3.1.2 Chi phí
Chi phí là yếu tố quan trọng tác động trực tiếp đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Bảng 3.1 cho thấy, mức độ tăng giảm của chi phí gần như tỉ lệ thuận với biến động của doanh thu. Cụ thể, tổng chi phí năm 2017 là 66.700
triệu đồng. Năm 2018, tổng chi phí là 64.393 triệu đồng, giảm 2.307 triệu đồng, tương ứng với chi phí giảm 3,46% so với năm 2017. Đến năm 2019, tổng chi phí tăng mạnh cụ thể là 97.559 triệu đồng tương ứng tăng 51,51% so với năm 2018. Chi phí của cơng ty chủ yếu là giá vốn hàng bán, chi phí quản lý tài chính và chi phí quản lý kinh doanh. Nguyên nhân dẫn đến chi phí cao tương đương với doanh thu do cơng ty kiểm sốt chưa chặt chẽ dẫn đến tình trạng lãng phí về chi phí. Năm 2017 thất bại trong quyết định mở thêm chi nhánh ở Thị xã Ngã Bảy đã làm cho chi phí tăng lên rất nhiều do khâu quản lý nhân sự lõng lẻo, chi phí kho bãi và chi phí để vận hành chi nhánh cao dẫn đến thất thoát và ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận của Công ty. Cuối năm 2019 đầu năm 2020, ảnh hưởng của dịch Covid-19, doanh nghiệp cũng đã gánh chịu khoảng chi phí khơng nhỏ để duy trì hoạt động kinh doanh trong mùa dịch như chi phí lãi vay,