ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính cơng ty Phát Tài, 2017-2019
3.3.2.1 Doanh thu
Bảng số liệu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Phát Tài cho thấy (bảng 3.2), tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2019 - 6 tháng đầu năm 2020 tăng lên rất đáng kể. Cụ thể, tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2020 là 37.060 triệu đồng. Doanh thu ở 6 tháng đầu năm 2020 đạt 71.065 triệu đồng, tăng gần gấp đôi con số ở năm 2019, cụ thể là tăng 34.005 triệu đồng, tương đương với tăng 91,76%. Trong kinh doanh, mức độ tăng trưởng này được xem là điểm sáng rất đáng để phân tích. Sở dĩ, tổng doanh thu tăng cao như vậy là do trong thời gian giãn cách xã hội đại dịch Covid-19 và nghị định 100 của Chính phủ về an tồn giao thơng thì người dân hạn chế tập trung nơi đông người, các tụ điểm vui chơi giải trí như quán ăn, nhà hàng, karaoke giảm sức bán trầm trọng, tuy nhiên người dân trong thời gian tạm nghỉ làm, do đặc điểm địa bàn tiêu thụ là nơng thơn, khách hàng có xu hướng tiêu thụ bia rượu tại nhà nhiều hơn các địa bàn thành
Chỉ tiêu Năm So sánh 6 tháng đầu năm 2019 6 tháng đầu năm 2020 Mức %
Tổng doanh thu (A) 37.060 71.065 34.005 91,76
Tổng chi phí (B) 37.100 70.053 32.925 88,82
25
thị khác, hơn nữa phân khúc bia giá rẻ như Larue, Bivina mà Phát Tài đang phân phối đang rất được lòng khách hàng trong thời điểm này.
3.3.2.2 Chi phí
Bảng số liệu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Phát Tài cho thấy ( bảng 3.2), tổng chi phí 6 tháng đầu năm 2019 – 6 tháng đầu năm 2020 cùng tăng lên rất đáng kể. Cụ thể, tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2020 là 37.100 triệu đồng. Doanh thu ở 6 tháng đầu năm 2020 đạt 70.053 triệu đồng, tăng gần gấp đôi con số ở năm 2019, cụ thể là tăng 32.953 triệu đồng, tương đương với tăng 88,82%. Năm 2019, trong 6 tháng đầu năm, tình hình chi phí vượt mức kiểm sốt, cao hơn tổng doanh thu. Tuy nhiên đến năm 6 tháng đầu năm 2020, giá xăng dầu giảm liên tục do tình hình dịch bệnh nên chi phí vận chuyển hàng hóa phần nào được giảm thiểu dẫn đến tiết kiệm chi phí.
3.3.2.3 Lợi nhuận trước thuế
Trong 6 tháng đầu năm 2019, lợi nhuận sau thuế là âm 40 triệu đồng. Tuy nhiên đến 6 tháng đầu năm 2020 con số lợi nhuận trước thuế đã đạt đến 1.012 triệu đồng, cụ thể tăng 1.052 triệu đồng tương đương tăng 2530%. Kết quả lợi nhuận trước thuế này cho thấy tình hình kinh doanh có phần khả quan hơn giai đoạn trước. Điều này bắt nguồn từ những nguyên nhân của việc doanh thu tăng vượt trội và chi phí được hạ thấp được nêu ở phần tổng doanh thu và tổng chi phí.
3.4 NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHÁT TÀI
3.4.1 Thuận lợi
Nằm trên tuyến lưu thông của tiểu vùng Tây Sơng Hậu, Hậu Giang có điều kiện thuận lợi để kết nối với các tỉnh trong khu vực như: Sóc Trăng, Bạc Liêu, Kiên Giang, thành phố Cần Thơ. Đặc biệt, liền kề Cần Thơ, Hậu Giang được thừa hưởng những thế mạnh về logistic, cơ sở hạ tầng, trình độ khoa học cơng nghệ,… của thành phố trọng điểm kinh tế khu vực Tây Nam Bộ này. Với những lợi thế trên, Hậu Giang thu hút ngày càng nhiều dự án đầu tư từ doanh nghiệp trong lẫn ngồi nước. Tính đến cuối năm 2019, địa bàn tỉnh có gần 500 dự án đầu tư trong nước với tổng số vốn 123.860 tỉ đồng, 30 dự án đầu tư nước ngoài với tổng số vốn 552 triệu USD. Thế nên việc Công ty Phát Tài nằm ở trung tâm tỉnh Hậu Giang cũng là một điều kiện thuận lợi để phát triển ngành nước uống. Các khu công nghiệp như KCN Sông Hậu, dự án khu đô thị mới tỉnh Hậu Giang đang đầu tư kĩ lưỡng bởi các nhà đầu lớn nên số lượng các quán ăn, tụ điểm vui chơi giải trí ngày càng nhân rộng. Hậu Giang hiện đang trong quá trình phát
26
triển nhưng bản chất vẫn bắt nguồn từ tỉnh thuần nông, nơi tập trung nhiều công nhân nên việc phát triển một số dịng bia thấp, trung bình giá rẻ vẫn là sự lựa chọn tối ưu.
Công ty Phát Tài đến nay vẫn là nhà phân phối độc quyền cũng như có quy mơ khá lớn trong lĩnh vực phân phối bia – nước giải khát ở khu vực tỉnh Hậu Giang, và là một trong những nhà phân phối tiên phong trong khu vực Tây Nam Bộ nên thị trường tiêu thụ cũng như khả năng cạnh tranh so với các đối thủ được đánh giá là rất cao và rất có năng lực.
Cơng ty tọa lạc tại trung tâm tỉnh Hậu Giang, nằm trên đường lớn, thuận tiện cho các xe tải lớn vận chuyển hàng hóa từ Cơng ty đi đến các đại lý, qn ăn, nhà hàng nhanh chóng, thuận lợi.
Đội ngũ công nhân viên được đào tạo chuyên nghiệp, thời gian tích lũy kinh nghiệm, gắn bó lâu dài với cơng ty là một trong những lợi thế.
Sản phẩm mà công ty mang đến cho người tiêu dùng rất đa dạng, bao gồm các sản phẩm bia của công ty Heineken và rất nhiều loại nước ngọt khác. Cùng với phong cách bán hàng ân cần, chuyên nghiệp, giá cả hợp lý nên được khách hàng ưa chuộng và hài lịng.
3.4.2 Khó khăn
Hậu Giang đang là vị trí chiến lược, thị trường vệ tinh của Đồng bằng sông Cửu Long nên doanh nghiệp sẽ gặp những cạnh tranh gay gắt. Thị trường ngoại thành và nội thành vẫn ln có các nhà phân phối cạnh tranh cùng ngành về giá, sản phẩm, cũng như các hình thức chiêu thị khác đối với công ty. Đây cũng là vấn đề quan tâm hàng đầu của cơng ty vì nó gây khó khăn cho hoạt động của cơng ty, mặt khác lại là động lực để công ty cố gắng hồn thiện và đưa cơng ty ngày một phát triển hơn.
Công ty chuyên phân phối các sản phẩm bia – nước giải khát là một lĩnh vực đòi hỏi vốn đầu tư khá lớn về phương tiện vận chuyển cồng kềnh và cần phải có diện tích khá lớn để chứa đủ hàng hóa nên cơng ty cũng tốn rất nhiều vốn tính đến thời điểm hiện nay.
Nhu cầu hàng hóa ngày càng đa dạng, để đáp ứng được nhu cầu đó địi hỏi vốn lưu động của công ty phải cao, khi bị thiếu hụt công ty phải đi vay từ ngân hàng để duy trì hoạt động kinh doanh do đó trong q trình hoạt động ln phải chịu áp lực về chi phí lãi vay từ ngân hàng.
27
Ngồi các sản phẩm chủ lực của Heineken thì các mặt hàng nước ngọt – nước giải khát khát bán chậm, dẫn đến tồn cuối kì cao, chi phí tồn kho tăng, ứ động vốn gây khó khăn cho việc xoay vịng vốn của cơng ty.
3.4.3 Định hướng phát triển
Phấn đấu tập trung kinh doanh các mặt hàng chủ lực là bia. Không những là phát triển phân khúc bia tầm trung mà còn ở phân khúc cao cấp. Đồng thời năm 2020, công ty Phát Tài định hướng sẽ phát triển dự án xây dựng nhà máy nước đá. Bởi tính liên quan giữa hai ngành nghề kết hợp với thị phần sẵn có của Phát Tài hơn 10 năm qua thì dự án đang được lên kế hoạch thực hiện nhằm tăng thêm doanh thu cho công ty.
Phấn đấu chiếm được thị trường cũng như khách hàng càng nhiều càng tốt và đồng thời phải duy trì các mối quan hệ tốt với khách hàng hiện nay. Việc kết hợp với việc mở rộng thị phần của công ty cũng như ln cố gắng tìm kiếm khách hàng mới.
Thường xuyên huấn luyện và đào tạo đội ngũ nhân viên để nâng cao trình độ, nghiệp vụ nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng trong quá trình kinh doanh.
Khai thác tốt nguồn nhân lực nội tại của doanh nghiệp đảm bảo việc làm ổn định đời sống cho nhân viên, phát huy tinh thần dân chủ, sức sáng tạo của người lao động tạo nên sức mạnh thống nhất trong công ty nhằm đưa doanh nghiệp ngày càng phát triển và đi lên theo hướng tích cực.
28
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH MTV PHÁT TÀI
4.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH MTV PHÁT TÀI TY TNHH MTV PHÁT TÀI
4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu
Qua hình 4.1, tổng doanh thu của cơng ty qua 3 năm tăng giảm không đều. Doanh thu đạt mức cao nhất là trong năm 2019 với 97.467 triệu đồng và thấp nhất ở năm 2018 với 64.268 triệu đồng. So sánh tổng doanh thu năm 2018 và năm 2017 ta thấy doanh thu giảm nhưng không nhiều. Năm 2018, doanh thu giảm 2.209 triệu đồng tương đương giảm 3,32% so với năm 2017. Tổng doanh thu năm 2019 tăng mạnh và là năm có tổng doanh thu cao nhất trong 3 năm. Doanh thu năm 2019 tăng 33.199 triệu đồng tương ứng tăng 51,52% so với năm 2018.
Nguồn: Phịng Kế Tốn, cơng ty Phát Tài, 2017-2019
Hình 4.1 Tình hình tổng doanh thu của công ty Phát Tài, 2017-2019 Tổng doanh thu của cơng ty có từ nhiều nguồn khác nhau, nó bao gồm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và nguồn thu nhập khác, cụ thể được trình bày tại bảng 4.1. Trong tất cả các nguồn thu này, thì nguồn thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu quan trọng nhất của công ty.
66477 64268 97467 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 2017 2018 2019 Triệu đồng Tổng doanh thu
29 Bảng 4.1 Tình hình tổng doanh thu của công ty Phát Tài, 2017-2019
Đvt:1.000 đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Phát Tài, 2017-2019
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2018/2017 2019/2018 2017 Tỷ trọng (%) 2018 Tỷ trọng (%) 2019 Tỷ trọng (%) Mức % Mức % 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 66.256.861 99,67 63.903.740 99,43 97.013.823 99,53 (2.353.120) (3,55) 33.110.082 51,81
2. Doanh thu tài chính 44 0,0001 22 0,00003 0 0 (21) (47,73) (22) (100)
3. Thu nhập khác 220.691 0,33 364.282 0,57 453.704 0,47 143.591 65,06 89.421 24,55
30
Nó được xem là nguồn thu chủ yếu và thường xuyên nhất, cho nên nó cũng sẽ được chú ý nhiều nhất trong việc phân tích doanh thu của công ty. Chúng ta sẽ thấy rõ điều này khi quan sát số liệu có được về doanh thu của Cơng ty TNHH MTV Phát Tài. Qua đó có thể thấy được, doanh thu của cơng ty Phát Tài chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và một phần thu nhập khác. Trong 3 năm công ty, doanh thu đến từ hoạt động tài chính năm 2017-2018 chiếm rất ít gần như khơng có, do cơng ty khơng có khoản tiền đến từ lãi tiền gửi không kỳ hạn của tài khoản ngân hàng. Riêng năm 2019 cơng ty Phát Tài khơng có khoản đầu tư tài chính, nên có thể kết luận rằng cơng ty khơng có khoản doanh thu từ hoạt động tài chính. Qua các số liệu và các phân tích ta có thể thấy tổng doanh thu giảm nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm và để tìm ra nguyên nhân của sự biến động này, bài viết sẽ chi đi sâu vào phân tích tình hình doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Bảng 4.2 Tình hình tổng doanh thu của cơng ty Phát Tài trong 6 tháng đầu năm 2020
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu đầu năm 6 tháng 2019 % đầu năm 6 tháng 2020 % So sánh Mức Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 36.859.109 99,5 70.332.333 98,97 33.473.224 90,81 Thu nhập khác 201.026 0,55 733.223 1,03 532.196 264,74 Tổng doanh thu 37.060.136 100 71.065.556 100 34.005.420 91,76
Nguồn: Bảng cân đối phát sinh công ty Phát Tài giai đoạn 6 tháng đầu năm 2019,2020
Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2020 so với 6 tháng đầu năm 2019, nguồn thu cũng đền từ hoạt động bán hàng, khơng có doanh thu tài chính.
31
4.1.1.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ a. Giai đoạn 2017-2019
Cũng giống như những công ty khác, nguồn thu từ các hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ là chủ yếu của công ty ( hơn 99% trong tổng doanh thu của công ty trong 3 năm 2017-2019). Bảng 4.1, cho thấy năm 2018 thu nhập từ nhóm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm với tốc độ xấp xỉ tốc độ giảm của tổng doanh thu, giảm 2.353.120 ngàn đồng tương ứng 3,55%. Đến năm 2019 Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 33.110.082 ngàn đồng tương ứng tăng 51,81% so với năm 2018. Năm 2018, doanh thu bán hàng giảm nhưng không nhiều là do ảnh hưởng của việc Thái Beverage mua lại thương hiệu bia Saigon xây dựng lại thương hiệu và đầu tư mạnh trong chính sách hỗ trợ, khuyến mãi nhằm cạnh tranh với các hãng bia đối thủ. Năm 2019, doanh thu bán hàng của Phát Tài bất ngờ tăng 51,81%, điều này cho thấy tình hình kinh doanh đã khả năng hơn rất nhiều nguyên nhân là ở phía Cơng ty Heineken ở những năm 2019-2020 bước vào cuộc chạy đua với mục tiêu chiếm lĩnh thị phần đứng đầu Việt Nam nên đã đầu tư rất kĩ lưỡng cho mảng marketing, đào tạo nhân viên bán hàng có trình độ kinh nghiệm, nhân viên phát triển thị trường rải rác đều ở từng khu vực từ thành phố đến nông thôn, cùng với sự quản lý nghiêm ngặt của các nhà quản trị của Heineken. Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng quá lớn trong cơ cấu tổng doanh thu, gần 100% nên doanh thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ đóng góp rất lớn vào sự tăng trưởng cũng như sụt giảm của tổng doanh thu.
❖ Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm
Doanh nghiệp thường kinh doanh nhiều mặt hàng hoặc nhóm hàng, nhất là doanh nghiệp thương mại. Mỗi mặt hàng nhóm hàng có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật khác nhau trong kinh doanh đáp ứng những nhu cầu tiêu dùng cũng như mức doanh thu đạt được cũng rất khác nhau. Mặt khác, trong những mặt hàng, nhóm hàng mà doanh nghiệp có khả năng và lợi thế cạnh tranh trong sản xuất kinh doanh, mang lại hiệu quả kinh tế cao. Do vậy, phân tích doanh thu bán hàng trong doanh nghiệp cần phải phân tích chi tiết theo từng mặt hàng, nhóm hàng trong đó có những mặt hàng, nhóm hàng chủ yêu để qua đó thấy được sự biến đổi tăng giảm và xu hướng phát triển của chúng làm cơ sở cho việc hoạch định chiến lược đầu tư trong những mặt hàng, nhóm hàng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
32
Bảng 4.3 Tình hình doanh thu theo cơ cấu sản phẩm của cơng ty Phát Tài , 2017- 2019
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
So sánh 2018/2017 2019/2018 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Mức % Mức % Bia 65.050.919 98,18 63.681.242 99,65 96.779.736 99,76 (1.369.677) (2,11) 33.098.494 51,98 Nước ngọt 1.069.653 1,61 192.170 0,3 225.081 0,23 (877.483) (82,03) 32.911 17,13 Sản phẩm khác 136.288 0,21 30.327 0,05 9.004 0,01 (105.960) (77,75) (21.323) (70,31) Doanh thu bán hàng 66.256.861 100 63.903.740 100 97.013.823 100 (2.353.120) (3,55) 33.110.082 51,81
33
Qua bảng 4.3, tỷ trọng có sự thay đổi qua 3 năm. Tuy nhiên thì qua 3 năm, tỉ trọng vẫn sắp từ cao đến thấp tương ứng với các sản phẩm bia, nước ngọt ,các sản phẩm khác. Tỷ trọng phân bố không đồng đều giữa ba nhóm hàng. Cụ thể, năm 2017 bia chiếm tỷ trọng cao nhất 98,18%, xếp thứ hai là nước ngọt, nước giải khát với 1,61% và tỷ trọng thấp nhất là nhóm các mặt hàng khác với 0,21%. Tương tự với các năm 2018 và 2019. Tỷ trọng các sản phẩm bia luôn chiếm trên 98% gần như đạt đến tỷ trọng tuyệt đối, nước ngọt và các sản phẩm khác như nước suối, nước khống, lịch,.. chỉ là sản phẩm thứ yếu, khơng ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của cơng ty. Thế nên, khi phân tích tình hình doanh thu, chỉ