Chỉ tiêu 2017 Tỷ trọng % 2018 Tỷ trọng % 2019 Tỷ trọng % Hao mịn TSCĐ hữu hình 66.903 6,72 66.903 6,85 66.903 4,87
Trả trước tiền thuê nhà,
camera 47.458 4,77 38.213 3,91 7.190 0,52
Chi phí marketing 0 0,00 88.732 9,08 248.280 18,08
Thuế môn bài 2.500 0,25 3.000 0,31 2.000 0,15
Tiền lương nhân viên 599.076 60,19 286.757 29,34 246.300 17,94
Bảo hiểm xã hội 42.827 4,30 25.596 2,62 40.800 2,97
Chi tiền mặt 233.576 23,47 465.047 47,58 749.582 54,59
Phí ngân hàng 2.974 0,30 3.118 0,32 12.083 0,88
Chi phí quản lý kinh
doanh 995.317 100 977.368 100 1.373.140 100
Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty Phát Tài, 2017-2019
• Trong 6 tháng đầu năm 2020
Trong 6 tháng đầu năm 2020, chi phí quản lý kinh doanh của Phát Tài là 418.473 ngàn đồng giảm 152.412 ngàn đồng tương ứng giảm 26,7%. Về cơ cấu chi phí quản lý kinh doanh trong năm 2018 là 0,6% của tổng cơ cấu chi phí thấp hơn so với năm 2017 là 0,94%. So với tốc độ phát triển doanh thu của 6 tháng đầu năm 2020 tăng 91,76% so với cùng kì năm 2019 nhưng chi phí quản lý kinh doanh lại thấp hơn so với năm 2019 cho thấy khả năng kiểm sốt chi phí quản lý của Cơng ty tốt có chính sách quản lý phù hợp trong từng giai đoạn, vì vậy cần tiếp tục phát huy để nâng cao kết quả kinh doanh của Cơng ty. Ngun nhân dẫn đến việc chi phí được giảm là do trong mùa Covid hạn chế tập trung đông người nên số lượng nhân viên làm việc xoay theo ca trong ngày, thời gian phù hợp nên đã tiết kiệm được thời gian, hạn chế số lượng nhân cơng nhưng vẫn đảm bảo cơng việc được hồn thành chất lượng.
Đối với công ty Phát Tài, tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp xếp thứ 2 sau chi phí giá vốn. Trong năm 2018 chi phí này có tốc độ giảm gần 1% so với năm 2017 nguyên nhân cũng là do tình hình tiêu thụ sụt giảm làm giảm đi các khoản chi phí giao hàng và trong năm 2017 cơng ty đã khấu hao hết một số tài sản cố định dùng trong khâu bán hàng nhưng đến năm 2018 không phát sinh thêm chi phí mua sắm tài sản mới. Đến năm 2019 chi phí tăng 378.705 ngàn đồng tương đương 38,08% là do một phần công ty đầu tư mua săm các dụng cụ, phần mềm quản lý mới từ công ty Misa và mua thiết bị vận chuyển mới, sữa
51
chữa văn phòng và kho bãi và mua sắm các thiết bị văn phịng của cơng ty đồng thời phát sinh khá nhiều chi phí cơng tác cho cán bộ quản lý và nhân viên bán hàng tại nhà phân phối.Trong năm 2020, với các chính sách tiết kiệm, quy định rõ ràng đã giúp công ty tiết kiệm được chi phí quản lý doanh nghiệp so với năm trước. Vì vậy, cơng ty cần duy trì cơng tác phân tích thực tế quản lý và sử dụng chi phí kinh doanh, theo định kỳ hoặc hàng năm đánh giá lại tình hình quản lý, sử dụng chi phí. Từ đó rút ra các bài học kinh nghiệm hoặc biện pháp phù hợp để có thể tiết kiệm chi phí trong thời kỳ tới.
Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty Phát Tài
Hình 4.5 Chi phí quản lý kinh doanh cơng ty Phát Tài, 2017- 6 tháng đầu năm 2020
4.1.2.5 Chi phí khác
Năm 2017-2018 Cơng ty khơng có chi phí khác. Tuy nhiên năm 2019, chi phí khác là 33.341 ngàn đồng, chi phí này là chi phí bị phạt vi phạm hành chính trong quyết toán thuế. Đến 6 tháng đầu năm 2020 vẫn không xuất hiện một khoản chi phí khác nào.
4.1.3 Phân tích tình hình lợi nhuận
Lợi nhuận là một u tố có vai trị hết sức quan trọng trong việc phân tích đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì lợi nhuận là chi tiêu chất lượng tổng hợp biểu hiện kết quả của quá trình hoạt động kinh doanh, lợi nhuận phản ánh đây đủ về mặt số lượng và chất lượng của Công ty, phản ánh kết quả
995,039 994,434 1,373,140 570,885 418,473 0 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000 1,200,000 1,400,000 1,600,000 2017 2018 2019 6 tháng đầu năm 2019 6 tháng đầu năm 2020 ngàn đồng
52
của việc sử dụng các yêu tố cơ bản của quá trình hoạt động kinh doanh như: nguyên vật liệu, lao động, tài sản cố định. Vì vậy, phân tích đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Cơng ty, chúng ta cần phân tích tình hình lợi nhuận, trong q trình hoạt động kinh doanh của Cơng ty.
Phân tích tình hình lợi nhuận có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động kinh doanh. Để thấy được các nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng đến việc tăng, giảm lợi nhuận của Cơng ty. Từ đó, giúp Cơng ty đề ra các biện pháp khác giúp kinh doanh tốt hơn, nhằm nâng cao lợi nhuận và giúp hoạt động kinh doanh của Công ty đạt hiệu quả tối đa trong tương lai.