4.1 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
4.1.1 Phân tích tình hình doanh thu
Qua hình 4.1, tổng doanh thu của cơng ty qua 3 năm tăng giảm không đều. Doanh thu đạt mức cao nhất là trong năm 2019 với 97.467 triệu đồng và thấp nhất ở năm 2018 với 64.268 triệu đồng. So sánh tổng doanh thu năm 2018 và năm 2017 ta thấy doanh thu giảm nhưng không nhiều. Năm 2018, doanh thu giảm 2.209 triệu đồng tương đương giảm 3,32% so với năm 2017. Tổng doanh thu năm 2019 tăng mạnh và là năm có tổng doanh thu cao nhất trong 3 năm. Doanh thu năm 2019 tăng 33.199 triệu đồng tương ứng tăng 51,52% so với năm 2018.
Nguồn: Phịng Kế Tốn, cơng ty Phát Tài, 2017-2019
Hình 4.1 Tình hình tổng doanh thu của cơng ty Phát Tài, 2017-2019 Tổng doanh thu của cơng ty có từ nhiều nguồn khác nhau, nó bao gồm doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và nguồn thu nhập khác, cụ thể được trình bày tại bảng 4.1. Trong tất cả các nguồn thu này, thì nguồn thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu quan trọng nhất của công ty.
66477 64268 97467 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 2017 2018 2019 Triệu đồng Tổng doanh thu
29 Bảng 4.1 Tình hình tổng doanh thu của công ty Phát Tài, 2017-2019
Đvt:1.000 đồng
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Phát Tài, 2017-2019
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2018/2017 2019/2018 2017 Tỷ trọng (%) 2018 Tỷ trọng (%) 2019 Tỷ trọng (%) Mức % Mức % 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 66.256.861 99,67 63.903.740 99,43 97.013.823 99,53 (2.353.120) (3,55) 33.110.082 51,81
2. Doanh thu tài chính 44 0,0001 22 0,00003 0 0 (21) (47,73) (22) (100)
3. Thu nhập khác 220.691 0,33 364.282 0,57 453.704 0,47 143.591 65,06 89.421 24,55
30
Nó được xem là nguồn thu chủ yếu và thường xuyên nhất, cho nên nó cũng sẽ được chú ý nhiều nhất trong việc phân tích doanh thu của cơng ty. Chúng ta sẽ thấy rõ điều này khi quan sát số liệu có được về doanh thu của Cơng ty TNHH MTV Phát Tài. Qua đó có thể thấy được, doanh thu của cơng ty Phát Tài chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và một phần thu nhập khác. Trong 3 năm công ty, doanh thu đến từ hoạt động tài chính năm 2017-2018 chiếm rất ít gần như khơng có, do cơng ty khơng có khoản tiền đến từ lãi tiền gửi không kỳ hạn của tài khoản ngân hàng. Riêng năm 2019 công ty Phát Tài khơng có khoản đầu tư tài chính, nên có thể kết luận rằng cơng ty khơng có khoản doanh thu từ hoạt động tài chính. Qua các số liệu và các phân tích ta có thể thấy tổng doanh thu giảm nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm và để tìm ra nguyên nhân của sự biến động này, bài viết sẽ chi đi sâu vào phân tích tình hình doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Bảng 4.2 Tình hình tổng doanh thu của cơng ty Phát Tài trong 6 tháng đầu năm 2020
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu đầu năm 6 tháng 2019 % đầu năm 6 tháng 2020 % So sánh Mức Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 36.859.109 99,5 70.332.333 98,97 33.473.224 90,81 Thu nhập khác 201.026 0,55 733.223 1,03 532.196 264,74 Tổng doanh thu 37.060.136 100 71.065.556 100 34.005.420 91,76
Nguồn: Bảng cân đối phát sinh công ty Phát Tài giai đoạn 6 tháng đầu năm 2019,2020
Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2020 so với 6 tháng đầu năm 2019, nguồn thu cũng đền từ hoạt động bán hàng, khơng có doanh thu tài chính.
31
4.1.1.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ a. Giai đoạn 2017-2019
Cũng giống như những công ty khác, nguồn thu từ các hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ là chủ yếu của công ty ( hơn 99% trong tổng doanh thu của công ty trong 3 năm 2017-2019). Bảng 4.1, cho thấy năm 2018 thu nhập từ nhóm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm với tốc độ xấp xỉ tốc độ giảm của tổng doanh thu, giảm 2.353.120 ngàn đồng tương ứng 3,55%. Đến năm 2019 Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 33.110.082 ngàn đồng tương ứng tăng 51,81% so với năm 2018. Năm 2018, doanh thu bán hàng giảm nhưng không nhiều là do ảnh hưởng của việc Thái Beverage mua lại thương hiệu bia Saigon xây dựng lại thương hiệu và đầu tư mạnh trong chính sách hỗ trợ, khuyến mãi nhằm cạnh tranh với các hãng bia đối thủ. Năm 2019, doanh thu bán hàng của Phát Tài bất ngờ tăng 51,81%, điều này cho thấy tình hình kinh doanh đã khả năng hơn rất nhiều nguyên nhân là ở phía Cơng ty Heineken ở những năm 2019-2020 bước vào cuộc chạy đua với mục tiêu chiếm lĩnh thị phần đứng đầu Việt Nam nên đã đầu tư rất kĩ lưỡng cho mảng marketing, đào tạo nhân viên bán hàng có trình độ kinh nghiệm, nhân viên phát triển thị trường rải rác đều ở từng khu vực từ thành phố đến nông thôn, cùng với sự quản lý nghiêm ngặt của các nhà quản trị của Heineken. Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng quá lớn trong cơ cấu tổng doanh thu, gần 100% nên doanh thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ đóng góp rất lớn vào sự tăng trưởng cũng như sụt giảm của tổng doanh thu.
❖ Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm
Doanh nghiệp thường kinh doanh nhiều mặt hàng hoặc nhóm hàng, nhất là doanh nghiệp thương mại. Mỗi mặt hàng nhóm hàng có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật khác nhau trong kinh doanh đáp ứng những nhu cầu tiêu dùng cũng như mức doanh thu đạt được cũng rất khác nhau. Mặt khác, trong những mặt hàng, nhóm hàng mà doanh nghiệp có khả năng và lợi thế cạnh tranh trong sản xuất kinh doanh, mang lại hiệu quả kinh tế cao. Do vậy, phân tích doanh thu bán hàng trong doanh nghiệp cần phải phân tích chi tiết theo từng mặt hàng, nhóm hàng trong đó có những mặt hàng, nhóm hàng chủ yêu để qua đó thấy được sự biến đổi tăng giảm và xu hướng phát triển của chúng làm cơ sở cho việc hoạch định chiến lược đầu tư trong những mặt hàng, nhóm hàng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
32
Bảng 4.3 Tình hình doanh thu theo cơ cấu sản phẩm của công ty Phát Tài , 2017- 2019
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
So sánh 2018/2017 2019/2018 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Mức % Mức % Bia 65.050.919 98,18 63.681.242 99,65 96.779.736 99,76 (1.369.677) (2,11) 33.098.494 51,98 Nước ngọt 1.069.653 1,61 192.170 0,3 225.081 0,23 (877.483) (82,03) 32.911 17,13 Sản phẩm khác 136.288 0,21 30.327 0,05 9.004 0,01 (105.960) (77,75) (21.323) (70,31) Doanh thu bán hàng 66.256.861 100 63.903.740 100 97.013.823 100 (2.353.120) (3,55) 33.110.082 51,81
33
Qua bảng 4.3, tỷ trọng có sự thay đổi qua 3 năm. Tuy nhiên thì qua 3 năm, tỉ trọng vẫn sắp từ cao đến thấp tương ứng với các sản phẩm bia, nước ngọt ,các sản phẩm khác. Tỷ trọng phân bố khơng đồng đều giữa ba nhóm hàng. Cụ thể, năm 2017 bia chiếm tỷ trọng cao nhất 98,18%, xếp thứ hai là nước ngọt, nước giải khát với 1,61% và tỷ trọng thấp nhất là nhóm các mặt hàng khác với 0,21%. Tương tự với các năm 2018 và 2019. Tỷ trọng các sản phẩm bia luôn chiếm trên 98% gần như đạt đến tỷ trọng tuyệt đối, nước ngọt và các sản phẩm khác như nước suối, nước khống, lịch,.. chỉ là sản phẩm thứ yếu, khơng ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của cơng ty. Thế nên, khi phân tích tình hình doanh thu, chỉ chú trọng đến phân tích sản phẩm bia các loại.
Năm 2018: Như đã nhận xét ở phần trước, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự sụt giảm trong năm 2018 và qua hình 4.3 sẽ thấy rằng nguyên nhân của biến động này là do doanh thu tất cả các nhóm sản phẩm đồng loạt giảm so với năm 2017. Trong đó tốc độ giảm của bia thì khơng nhiều chỉ 2,11% và tốc độ giảm của nước ngọt,các sản phẩm khác thì lại cao tương ứng với giảm 82,03% và 77,75% so với năm 2017.
Năm 2019: Doanh thu bán hàng năm 2019 có bước tăng trưởng vượt trội so với năm 2018, bởi nhóm sản phẩm chủ lực là bia tăng đáng chú ý với mức 33.098.494 ngàn đồng tương ứng với tăng 51,98%, kế đến là sản phẩm nước ngọt tăng nhẹ với mức 32.911 ngàn đồng tương ứng tăng 17,13 %, chỉ có các sản phẩm khác là giảm 21.323 ngàn đồng so với năm 2018 tương ứng giảm 70,31%, Tuy nhiên về mặt cơ cấu doanh thu theo sản phẩm, các sản phẩm khác chiếm quá thấp nên gần như không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh.
Bia là sản phẩm thiết yếu trong đời sống của con người, phục vụ cho nhu cầu ăn uống, vui chơi, giải trí. Với mỗi vùng miền khác nhau, đi đôi với mức thu nhập cũng như tập quán về sở thích lúc nào cũng khác nhau. Thế nên, việc kinh doanh nhiều sản phẩm bia với mức giá và hàm lượng dinh dưỡng khác nhau sẽ đáp ứng được tất cả các phân khúc thị trường và khách hàng trên thị trường. Dựa theo đó, Phát Tài trong những năm vừa qua đã phân phối sản phẩm chủ lực bia với nhiều mã hàng của Cơng ty bia Heineken như Heineken, Tiger, Larue,…Mỗi dịng bia đem lại cho Phát Tài doanh thu khác nhau, chính vì vậy phân tích tình hình tiêu thụ các sản phẩm bia là công cụ để đánh giá hiệu quả tình hình kinh doanh mỗi sản phẩm, từ đó đưa ra được chiến lược kinh doanh phù hợp.
34
Nguồn:Phịng kế tốn cơng ty Phát Tài, 2017-2019
Hình 4.2 Cơ cấu các mặt hàng bia công ty Phát Tài, 2017-2019 Năm 2017: Bia Tiger và Heineken lần lượt chiếm 63,41%; 24,96%. Bia Năm 2017: Bia Tiger và Heineken lần lượt chiếm 63,41%; 24,96%. Bia Larue chỉ chiếm 10,53%, còn lại là các loại bia khác trong cơ cấu doanh thu bán hàng của công ty Phát Tài.
Năm 2018: Tỷ trọng bia cao cấp Heineken là 17,09% giảm 7,87% so với năm 2017. Trong khi đó tỷ trọng bia giá thấp Larue là 18,32% tăng 7,79% so với năm 2017.
Năm 2019: Do tình hình kinh tế xã hội khó khăn nên trong 3 năm thì 2019 là năm mà tỷ trọng bia phân khúc giá rẻ như Larue phát triển mạnh nhất, chiếm 38,84%. Trong khi đó, tỷ trọng bia cao cấp và trung hạng như Heineken, Tiger lại tiếp tục giảm .
24.96%
63.41%
10.53% 1.10% 2017
Heineken Tiger Larue Bia khác
17.09%
64.37% 18.32%
0.58% 2018
Heineken Tiger Larue Bia khác
10.14%
50.44% 38.84%
0.58% 2019
35
Bảng 4.4 Tình hình tiêu thụ các mặt hàng bia của Công ty Phát Tài, 2017-2019
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh
2018/2017 2019/2018 Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Mức Tỷ lệ % Mức Tỷ lệ % Heineken 16.237.631 24,96 10.881.059 17,09 9.812.486 10,14 (5.356.571) (32,99) (1.068.573) (9,82) Tiger 41.250.352 63,41 40.989.815 64,37 48.816.545 50,44 (260.537) (0,63) 7.826.730 19,09 Larue 6.848.563 10,53 11.664.735 18,32 37.590.350 38,84 4.816.171 70,32 25.925.614 222,26 Bivina 609.171 0,94 142.723 0,22 523.809 0,54 (466.447) (76,57) 381.086 267,01 BGI 75.382 0,12 0 0,00 0 0,00 (75.382) (100,00) 0 - Desparados 29.818 0,05 0 0,00 0 0,00 (29.818) (100,00) 0 - Strongbow 0 0,00 2.909 0,00 25.890 0,03 2.909 - 22.981 790,00 Amstel 0 0,00 0 0,00 10.654 0,01 0 - 10.654 - Bia việt 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 - 0 -
Doanh thu bia 65.050.919 100 63.681.242 100 96.779.736 100 (1.369.677) (2,11) 33.098.494 51,98
36
Qua bảng 4.4. Ta thấy được doanh thu từ nhóm sản phẩm gồm doanh thu từ bia Heineken, Tiger, và Larue là chủ yếu, ngồi ra cịn có các dịng bia khác như BGI, Desparados, Bivina,…Phân tích doanh thu theo sản phẩm giúp Công ty xác định được khả năng bán được hàng của từng mặt hàng sản phẩm cụ thể:
Tiger đến thời điểm hiện lại luôn là sản phẩm mang đến doanh thu cao nhất, chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu doanh thu của Phát Tài. Năm 2017 doanh thu đến từ bia Tiger là 41.250.352 ngàn đồng, năm 2018 doanh thu từ bia Tiger là 40.989.815 ngàn đồng giảm 260.537 ngàn đồng, tương ứng giảm 0,63% so với năm 2017. Đến năm 2019, doanh thu bia Tiger là 48.816.545 ngàn đồng tăng 7.826.730 ngàn đồng, tương ứng tăng 19,09%. Sản lượng bia tiêu thụ có phần biến động qua các năm như vậy đến từ các nguyên nhân: Đối với khách lẻ, NPP bán dựa trên nhu cầu của khách hàng, tuy nhiên đối với đại lý, quán ăn nhà hàng thì cịn chịu tác động chỉ tiêu về doanh số từ công ty Heineken nếu chấp nhận hợp tác với Heineken, năm 2017, 2018 chính sách hỗ trợ bán hàng, thưởng khi đạt doanh số của sản phẩm bia Tiger cao hơn so với năm 2019. Tuy Hậu Giang là tỉnh đa số là nông thôn nhưng bia Tiger bán chạy nhất chứng tỏ được với biện pháp kích cầu theo sản phẩm, Heineken đã thay đổi được lối mòn trong cách tiêu dùng của người dân. Bia Tiger đã dần chiếm lấy cảm tình của nhiều người bởi hương vị thơm ngon, độc đáo, khó tìm ở những loại bia khác.
Kế tiếp Tiger, Heineken giữ vị trí doanh thu cao thứ hai trong hai năm 2017, 2018. Cụ thể năm 2017, bia Heineken đạt doanh thu là 16.237.631 ngàn đồng. Năm 2018 doanh thu bia Heineken là 10.881 ngàn đổng giảm 5.356.571 ngàn đồng tương ứng giảm 32,99%. Đến năm 2019, doanh thu từ bia chỉ còn 9.812.486 ngàn đồng, giảm 1.068.573 ngàn đồng tương ứng giảm 9,82% so với năm 2018. Nhìn chung cả giai đoạn, doanh thu bia Heineken giảm dần qua 3 năm. Cả bia Tiger và Heineken đều là những loại bia ngon, tuy nhiên do cơng thức, q trình sản xuất, nguyên liệu có phần khác nhau nên giá cả của mỗi loại bia cũng khác nhau, tùy theo nhu cầu sử dụng mà ngưởi tiêu dùng chọn loại bia phù hợp. Bia Heineken thuộc phân khúc cao cấp nhất của công ty bia Heineken nên giá thành khá cao. Giá cả của Heineken và Tiger trên thị trường không mấy chênh lệch, nhưng bia Tiger vẫn là lựa chọn tiết kiệm hơn. Khách hàng của Phát Tài trải dài khắp tỉnh Hậu Giang, tuy nhiên thì ở khu vực trung tâm thành phố Vị Thanh, khu hành chính tỉnh Hậu Giang, các đại lý, quán nhậu, nhà hàng, karaoke lớn đa phần tiêu thụ bia phân khúc cao cấp nên bia Heineken vẫn là sự lựa chọn tối ưu của họ để tận hưởng hương vị Bia chất lượng và khẳng định được đẳng cấp. Qua bảng báo cáo nhanh về doanh thu, cho thấy bia Heineken lon 330ml x 24 lon đạt sản lượng cao nhất, tiếp đến là bia Heineken chai 330ml
37
x 24 chai. Tuy nhiên nhìn chung, doanh thu bia Heineken qua ba năm 2017- 2019 liên tục giảm, cụ thể năm 2018 giảm 32,99% so với năm 2017, năm 2019 giảm 9,82% so với năm 2018. Đây là một dấu hiệu không tốt cho sự phát triển của cả giai đoạn.
Đối với Larue, cứ nghĩ khi nhắc đến nơng thơn thì các sản phẩm bia giá rẻ như Larue. Nhưng dựa trên cơ cấu các sản phẩm bia thì ta thấy, bia Larue ở năm 2017,2018 chỉ đứng ở vị trí thứ ba sau Tiger và Heineken. Trong giai đoạn 2017-2019, doanh thu bán hàng bia Larue tăng dần. Cụ thể năm 2017, doanh thu bia Larue là 6.848.563 ngàn đồng. Năm 2018, doanh thu bia Larue tăng mạnh lên đến 11.664.735 ngàn đồng, tăng 4.816.171 ngàn đồng, tương ứng tăng 70,32% so với năm 2017. Năm 2019, Larue đã vượt mặt bia Heineken để đứng ở vị trí thứ 2 sau Tiger, doanh thu đạt đến 37.590.350 ngàn đồng, tăng 25.925.614 ngàn đồng tương ứng tăng 226,26% so với năm 2018. Nguyên nhân là Nhân dịp Tết Kỷ Hợi 2019, ngày 17/01 tại TP Quảng Ngãi, Công ty TNHH Nhà máy Bia Heineken Việt Nam chính thức tổ chức ra mắt sản phẩm Larue Special, với sản phẩm này đã đem về doanh thu cực lớn cho Heineken cũng như là NPP Phát Tài, so với bia Larue Export trước đây thì Larue Special dễ uống hơn, giá thành thì khơng rẻ hơn nhưng hương vị thượng hạng hơn, so với các