2.3. Thực trạng quản trị rủi ro trong thanh toán quốc tế tại Ngân hàng
2.3.5.3. Rủi ro trong phương thức thanh toán tắn dụng chứng từ
Phương thức thanh toán bằng thư tắn dụng là phương thức thanh tốn tạo ra sự bình ựẳng cho các bên tham gia thanh toán. Trong phương thức này, SCB ựóng vai trị chủ thể tham gia hoạt ựộng thanh toán. Từ năm 2008 Ờ 2012 tại TTXLCT chưa xảy ra sai sót ựáng tiếc nào ảnh hưởng ựến doanh thu và uy tắn của NH mà các
rủi ro trong giai ựoạn này là các rủi ro từ phắa nhà XK, nhà NK và sự nhầm lẫn giữa các NH thanh toán và ựược giải quyết bằng thương lượng giữa các bên tham gia.
Ngày nay các bên mua Ờ bán thường lợi dụng tắnh ựộc lập giữa phương thức thanh toán L/C và việc thực hiện hợp ựồng ngoại thương, cấu kết với nhau lập nên các bộ chứng từ giả mạo gây ra rủi ro cho ngân hàng, vì chỉ cần ựiều kiện bộ chứng từ hoàn hảo phù hợp với L/C ựược xuất trình thì NH phải thanh tốn cho giá trị L/C khơng kể ựến thực tế hàng hóa.
đối với rủi ro trong phương thức thanh toán L/C tại SCB trong những năm 2008 Ờ 2012 ựã ựược khắc phục và số lượng những rủi ro giảm ựáng kể. Tuy nhiên phương thức thanh tốn bằng L/C ln tiềm ẩn những rủi ro vì nghiệp vụ khá phức tạp, lại có nhiều bên tham gia thanh tốn nên ựịi hỏi nhân viên TTQT phải luôn luôn cẩn trọng khi tiến hành các nghiệp vụ thanh tốn qua thư tắn dụng. Sau ựây là những tình huống rủi ro ựã xảy ra tại SCB:
* Những tình huống rủi ro trong tắn dụng chứng từ nhập khẩu:
Tình hu ố ng 2.5: Không nhận ựược ựúng hàng hóa thỏa thuận trong hợp ựồng:
Cơng ty Hướng Dương yêu cầu SCB phát hành thư tắn dụng trả ngay trị giá USD69,700.55 ký quỹ 100%, ựể nhập thiết bị tàu biển từ Hàn Quốc, ựiều kiện giao hàng CIF HoChiMinh City Port, Incoterms 2000. Do mô tả hàng hóa trong hợp ựồng nêu rõ chi tiết kắch thước của hơn 100 thiết bị linh kiện và ựiều này không thể thể hiện hết trong giấy ựề nghị mở L/C cũng như trong vùng mơ tả hàng hóa của SWIFT nên phần mơ tả hàng hóa ựược ghi trong thư tắn dụng chỉ là tên của các thiết bị mà không nêu chi tiết và kèm theo nội dung là: ỘMơ tả hàng hóa theo chi tiết trong hợp ựồng xxx ngày xxxỢ. Khi nhận ựược bộ chứng từ của ngân hàng xuất trình, SCB kiểm tra, xác ựịnh chứng từ phù hợp với thư tắn dụng. đồng thời, SCB cũng thơng báo tình trạng chứng từ cho khách hàng ựể khách hàng lấy chứng từ và lấy hàng. SCB tiến hành thanh toán cho ngân hàng của người bán. Tuy nhiên, hai ngày sau khi thanh tốn, khách hàng thơng báo với SCB hàng hóa nhận ựược có một số thiết bị khác với thỏa thuận trong hợp ựồng và ựề nghị SCB ựịi tiền ựã thanh
tốn cho người bán. SCB ựã tiến hành kiểm tra lại phần hóa ựơn thương mại và hợp ựồng mua bán thì phát hiện ra một số linh kiện không giống hợp ựồng quy ựịnh.
SCB ựã giải thắch với khách hàng việc thanh toán căn cứ theo ựiều 4 UCP600 là phù hợp với tập quán quốc tế ỘNH chỉ giao dịch bằng chứng từ chứ khơng phải hàng hóa. Thư tắn dụng ựộc lập với hợp ựồng ngay cả khi thư tắn dụng có dẫn chiếu ựến hợp ựồngỢ. Do ựó, SCB ựã thanh toán căn cứ dựa trên bề mặt chứng từ phù hợp với các ựiều khoản và ựiều kiện trong tắn dụng chứng từ, nên khơng có căn cứ ựể yêu cầu NH xuất trình chứng từ trả lại tiền. Tuy nhiên, SCB cũng tư vấn cho khách hàng trong trường hợp này nên khiếu nại với người bán về việc giao hàng không ựúng hợp ựồng. Nếu hai bên không ựạt ựược thỏa thuận thì khách hàng nên khởi kiện ra tịa ựể yêu cầu người bán thực hiện ựúng nghĩa vụ giao hàng trong hợp ựồng. Nguyên nhân giao hàng sai là do tại thời ựiểm giao hàng có biến ựộng giá cả các linh kiện, nếu như giao hàng ựúng với hợp ựồng thì người bán sẽ bị lỗ.
Sau khi hai bên người bán và người mua thương lượng, người bán ựã ựồng ý giảm 3% trị giá lô hàng và sẽ ựược khấu trừ lại trong lô hàng kế tiếp.
Nhận xét: Trên nguyên tắc người mua không ựược can thiệp vào quá trình thanh tốn của SCB cho NH xuất trình chứng từ, bởi vì việc này sẽ ảnh hưởng ựến uy tắn của SCB và trái thông lệ quốc tế UCP600. Tuy nhiên, nếu SCB chỉ căn cứ vào quy tắc UCP600 ựể bảo vệ quyền lợi của mình mà khơng quan tâm ựến quyền lợi của khách hàng thì rủi ro SCB bị mất khách hàng là ựiều khơng thể tránh khỏi.
Tình hu ố ng 2.6: Phát hành thư tắn dụng không ựúng hợp ựồng:
Công ty đăng Khoa mở thư tắn dụng chuyển nhượng trả ngay tại SCB với trị giá USD125,000.00 nhập khẩu hải sản với ựiều kiện giao hàng CIF HoChiMinh City Port, Incoterms 2000. SCB ựã tiến hành các thủ tục và mở L/C theo yêu cầu của khách hàng, và nhận ựược thông báo từ NH thông báo là người bán không thể thực hiện giao hàng. đồng thời, công ty đăng Khoa khiếu nại SCB rằng khách hàng của họ vẫn chưa nhận ựược thông báo thư tắn dụng nên không thể giao hàng. Sau khi SCB kiểm tra ựơn ựề nghị mở thư tắn dụng và cả hợp ựồng thì phát hiện sai tên
của người thụ hưởng. Vì ựây là hợp ựồng ký tay ba nên người thụ hưởng trong thư tắn dụng không phải là người bán ký kết hợp ựồng và hợp ựồng không thể hiện NH chuyển nhượng. đây là sai sót của nhân viên SCB trong việc hướng dẫn khách hàng ựiền thông tin vào ựơn xin mở L/C và ựã dẫn ựến sai sót này. Sau ựó khách hàng bổ sung tên NH chuyển nhượng trong ựơn xin mở thư tắn dụng. SCB phải sửa ựổi thư tắn dụng mà không ựược thu phắ của khách hàng.
Nhận xét: Mặc dù SCB ựã phát hiện và sửa ựổi thư tắn dụng, nhưng do ựây là thư tắn dụng không hủy ngang nên SCB và người mở thư tắn dụng phải chờ sự ựồng ý của NH người bán, ựiều này gây ảnh hưởng ựến hoạt ựộng kinh doanh của công ty, chậm tiến ựộ bán hàng của công ty. Nếu người bán không chấp nhận sửa ựổi thư tắn dụng thì SCB sẽ phải chịu rủi ro nếu người mua từ chối nhận chứng từ và thanh tốn, ựồng thời trình ựộ của nhân viên sẽ không tạo ựược sự tin tưởng của khách hàng ảnh hưởng ựến mối quan hệ lâu dài của SCB và khách hàng.
Tình hu ố ng 2.7: Bất ựồng quan ựiểm chứng từ bất hợp lệ giữa các NH:
Công ty đà Nẵng yêu cầu SCB phát hành thư tắn dụng trị giá USD25,040.00 ựể nhập thép, ựiều kiện giao hàng là CIF HoChiMinh City Port, Incoterms 2000. Sau khi nhận ựược thông báo thư tắn dụng từ NH của nhà XK ở Japan, người bán tiến hành giao hàng và lập chứng từ ựòi tiền. Khi nhận ựược bộ chứng từ, SCB tiến hành kiểm tra và phát hiện các sai biệt sau: - Hối phiếu lập trước ngày giao hàng dựa trên nguyên tắc là phải giao hàng xong rồi mới ựược lập hối phiếu ựòi tiền. Ờ Trên vận ựơn thể hiện ựịa chỉ của người nhận hàng thiếu quốc gia như trên L/C quy ựịnh.
SCB ựã thông báo những bất hợp lệ trên cho công ty đà Nẵng, và ựược công ty thông báo thời gian 5 ngày làm việc không ựủ ựể công ty kịp chuẩn bị tiền ựể thanh toán, khoảng 10 ngày sau cơng ty mới ựủ tiền ựể thanh tốn và u cầu SCB trì hỗn việc thanh tốn. Vì vậy, SCB ựã gởi ựiện thơng báo tình trạng bộ chứng từ trên cho NH XK. Tuy nhiên, NH XK từ chối những sai biệt này dựa trên căn cứ ựiều 14i UCP600 quy ựịnh ỘMột chứng từ có thể ghi ngày trước ngày phát hành tắn dụng, nhưng khơng ựược ghi sau ngày xuất trình chứng từỢ và cảng nhận hàng ựã
thể hiện là cảng của quốc gia nhập khẩu. Hai bên ựều bảo lưu ý kiến của mình, cuối cùng theo ựiều 14j UCP600 quy ựịnh ỘKhi các ựịa chỉ của người thụ hưởng và của người yêu cầu thể hiện trong bất cứ chứng từ quy ựịnh nào, thì các ựịa chỉ ựó khơng nhất thiết là giống như các ựịa chỉ quy ựịnh trong tắn dụng hoặc trong bất cứ chứng từ quy ựịnh nào khác, nhưng các ựịa chỉ ựó phải là trong cùng một quốc gia như các ựịa chỉ tương ứng quy ựịnh trong tắn dụng. Các chi tiết giao dịch (như là telefax, telephone, email và các chi tiết tương tự khác) quy ựịnh như là bộ phận của ựịa chỉ của người yêu cầu và của người thụ hưởng sẽ không ựược xem xét ựến. Tuy nhiên, nếu ựịa chỉ và các chi tiết giao dịch của người yêu cầu thể hiện như là một bộ phận ựịa chỉ của người nhận hàng hoặc của bên thông báo chi tiết trên chứng từ vận tải thì phải ựúng như quy ựịnh trong tắn dụngỢ. Vì vậy 10 ngày sau SCB mới thanh toán cho NH gởi chứng từ sau khi công ty đà Nẵng nộp tiền vào thanh tốn.
Nhận xét: Vì ựể bảo vệ quyền lợi khách hàng cũng như uy tắn của mình, SCB ựã bắt sai biệt trên chứng từ ựể trì hỗn thời gian thanh toán thành 10 ngày. Tuy nhiên, nếu SCB bắt sai biệt chứng từ mà NH xuất trình chứng từ có lý do ựể phản biện thì SCB sẽ gặp rủi ro phải thực hiện nghĩa vụ thanh toán ựúng thời gian quy ựịnh của UCP600 trong khi người mua chưa có tiền ựể thanh tốn.
Tình hu ố ng 2.8: Khách hàng khiếu nại tình trạng bộ chứng từ
Cơng ty Minh Long yêu cầu SCB phát hành thư tắn dụng trả ngay trị giá USD18,000.00 cho việc NK máy móc thiết bị, ựiều kiện giao hàng CIF HoChiMinh City Port, Incoterms 2000. Khi nhận ựược bộ chứng từ từ nước ngoài, SCB ựã tiến hành kiểm tra và xác ựịnh chứng từ hợp lệ nên thông báo công ty Minh Long nộp tiền ựể nhận chứng từ. Tuy nhiên, khi công ty Minh Long nhận hàng và làm thủ tục nhập cảnh thì Hải Quan từ chối cho công ty Minh Long nhận hàng vì lý do giấy chứng nhận xuất xứ viết tay chứ không in sẵn hay ựánh máy. Công ty ựã ựề nghị SCB giải thắch về việc bộ chứng từ hợp lệ nhưng công ty không nhận ựược hàng. SCB cũng giải thắch trong UCP600 và ISBP681 khơng có ựiều khoản quy ựịnh giấy chứng nhận xuất xứ không ựược viết bằng tay, nên không chịu trách nhiệm về việc công ty không nhận ựược hàng. đồng thời ựể hỗ trợ công ty Minh Long trong việc
nhận hàng hóa, SCB ựã gửi ựiện cho ngân hàng người xuất khẩu ở Hồng Kông ựề nghị gửi lại bộ chứng từ xuất xứ khác và SCB sẽ gửi lại bộ chứng nhận xuất xứ cũ. Năm ngày sau SCB mới nhận ựược bộ giấy chứng nhận xuất xứ khác ựể công ty Minh Long ựi nhận hàng.
Nhận xét: UCP chỉ là tập quán quốc tế và không thể vượt lên trên luật quốc gia. Theo công văn 1690 hướng dẫn của Tổng cục Hải Quan không chấp nhận giấy chứng nhận xuất xứ viết tay. Như vậy, công ty Minh Long nhận hàng chậm 5 ngày so với kế hoạch sản xuất. SCB tốn chi phắ gởi trả lại giấy chứng nhận xuất xứ cho ngân hàng xuất trình và có thêm bài học kinh nghiệm. điều này cũng ảnh hưởng ựến uy tắn của SCB ựối với khách hàng, khách hàng ựánh giá khơng tốt về trình ựộ nghiệp vụ của SCB. Sau rủi ro này, SCB có thêm bài học kinh nghiệm là ngoài việc nắm bắt các tập quán quốc tế và trong nước liên quan ựến thanh tốn, thì phải biết nắm rõ các quy ựịnh của Hải Quan.
* Những tình huống rủi ro trong tắn dụng chứng từ xuất khẩu: Các L/C do NH nước ngoài phát hành cho người hưởng là DN XK Việt Nam thường rất nhiều ựiều bất lợi cho nhà XK nhưng họ lại khơng dám sửa ựổi.
Tình hu ố ng 2.9: Không thể thực hiện những ựiều khoản trong L/C
Cơng ty Phước Long xuất trình bộ chứng từ hàng xuất trị giá USD16,250.00 cho SCB theo phương thức tắn dụng chứng từ. Sau khi kiểm tra chứng từ SCB phát hiện bộ chứng từ có bất hợp lệ do trong thư tắn dụng có ựiều khoản khơng thể thực hiện ựược ỘVận ựơn ựường biển lập theo lệnh của NHPH và thể hiện cước phắ trả trước (freight prepaid)Ợ, trong khi ựiều kiện giao hàng là FOB HoChiMinh City Port, Incoterms 2000. Do ựó, khi gửi hàng ựi hãng tàu phát hành vận ựơn thể hiện Ộfreight collectỢ. SCB ựã hướng dẫn công ty Phước Long liên lạc với nhà NK ựể sửa ựổi lại thư tắn dụng ựể khi gửi chứng từ ựi thương lượng không bị từ chối thanh tốn. Tuy nhiên, 2 ngày sau cơng ty Phước Long thông báo nhà NK từ chối sửa ựổi thư tắn dụng, yêu cầu gửi chứng từ gấp và sẽ thanh tốn món hàng trên dù có những dị ựồng trên chứng từ so với thư tắn dụng, nếu khơng gửi chứng từ gấp thì cơng ty Phước Long phải bồi thường việc vi phạm hợp ựồng do giao hàng trễ. Vì vậy, công
ty Phước Long yêu cầu SCB gởi chứng từ ựòi tiền nhưng phải lập văn bản gởi SCB với nội dung ỘChúng tôi bảo lưu ý kiến, chấp nhận gửi Bộ chứng từ có dị ựồng/bất hợp lệ và chịu trách nhiệm nếu NH nước ngồi từ chối thanh tốnỢ.
Nhận xét: Mặc dù nhà NK ựồng ý thanh toán nhưng NHPH ựã trừ phắ bất hợp lệ USD100. SCB hoàn toàn ở thế bị ựộng khi khơng thể xuất trình ựược bộ chứng từ theo ựúng yêu cầu của thư tắn dụng. đối với trường hợp như vậy, quyền ựịnh ựoạt thanh toán nằm trong tay của NHPH và cả nhà NK. Nếu như NHPH và nhà NK có thiện chắ thanh tốn thì bộ chứng từ bị trừ phắ bất hợp lệ, ngược lại nếu như NHPH và nhà NK khơng có thiện chắ thì bộ chứng từ sẽ gặp rủi ro là khơng thu ựược tiền hàng, khách hàng ựánh giá khơng tốt về trình ựộ nghiệp vụ của SCB. Tuy nhiên, rủi ro như vậy có thể loại trừ nếu khi nhận ựược thư tắn dụng chứng từ SCB tư vấn cho khách hàng những ựiều khoản này gây bất lợi khi xuất trình bộ chứng từ. Tình hu ố ng 2.10: Chiết khấu bộ chứng từ có ựiều khoản khơng ựược thương lượng
Cơng ty Tồn Phát có xuất trình bộ chứng từ hàng xuất mặt hàng phi lê cá basa qua nước Nhật cho SCB trị giá USD32,450.00 theo phương thức tắn dụng chứng từ trả chậm 30 ngày, kèm theo yêu cầu chiết khấu bộ chứng từ trên với thời hạn 45 ngày. Sau khi kiểm tra chứng từ, SCB nhận thấy bộ chứng từ giao hàng trễ so với thư tắn dụng yêu cầu, và trong thư tắn dụng có quy ựịnh là hàng hóa ựến Nhật phải ựược thơng qua bộ y tế Nhật cấp xác nhận là thực phẩm ựủ tiêu chuẩn NK, bộ chứng từ này chỉ ựược thương lượng tại NHPH. Xét thấy cơng ty Tồn Phát ựã nhiều lần XK hàng hoá qua Nhật và lần nào hàng hố cũng ựạt tiêu chuẩn NK. Hơn nữa, vì mối quan hệ với khách hàng nên SCB ựã quyết ựịnh chiết khấu cho công ty nhưng công ty phải lập văn bản gởi SCB với ựiều khoản ỘChúng tôi bảo lưu ý kiến, chấp nhận gửi Bộ chứng từ có dị ựồng/bất hợp lệ và chịu trách nhiệm hoàn trả lại số tiền ựã chiết khấu và lãi suất phát sinh nếu NH nước ngồi từ chối thanh tốnỢ. 50 ngày sau bộ chứng từ mới ựược thanh toán.
Nhận xét: Mặc dù nhà NK ựồng ý thanh toán, nhưng ựối với những bộ chứng từ có bất hợp lệ và tắn dụng chứng từ có ựiều khoản khơng ựược thương lượng thì
Tắn dậng chậ ng tậ Nhậ thu Chuyận tiận
rủi ro rất cao, NH sẽ bị chiếm dụng vốn rất lâu, nếu như bộ chứng từ bị từ chối thanh tốn và nếu như tình hình cơng ty làm ăn tốt thì cơng ty sẽ hồn trả tiền chiết khấu, còn nếu như cơng ty gặp khó khăn thì phải xử lý tài sản ựảm bảo và rất lâu