7. Kết cấu của luận án
4.2. Giải pháp hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc
4.2.6. Nhóm các giải pháp khác
Nhằm giải quyết nhóm hạn chế thứ sáu được tác giả phân tích, đánh giá tại chương 3, trong ngắn hạn, vấn đề KSCĐT từ NSNN qua KBNN cần thực hiện một số giải pháp cụ thể như sau:
125
4.2.6.1. Hoàn thiện hệ thống cơng nghệ thơng tin phục vụ kiểm sốt chi đầu tư từ ngân sách nhà nước
Cách mạng 4.0 đang diễn ra đã khẳng định vai trò ngày càng quan trọng của hệ thống CNTT phục vụ KSCĐT từ NSNN. Do đó, để KBNN hướng tới thực hiện 2 cấp cần xác định chuyển đổi số là giải pháp xuyên suốt của quá trình thực hiện Chiến lược phát triển KBNN giai đoạn 2021- 2030. Để thực hiện mục tiêu đó hệ thống CNTT phục vụ KSCĐT từ NSNN cần hoàn thiện
những nội dung sau:
(1) Về hệ thống thanh toán cần đẩy nhanh hiện đại hóa cơng tác thanh tốn của KBNN trên nền tảng CNTT hiện đại, theo hướng tự động hóa và tăng tốc độ xử lý các giao dịch; bảo đảm dễ dàng kết nối, giao diện với các hệ thống ứng dụng khác; tham gia hệ thống thanh toán điện tử song phương, thanh toán điện tử liên ngân hàng, thanh toán bù trừ điện tử với các ngân hàng; ứng dụng có hiệu quả cơng nghệ, phương tiện và hình thức thanh tốn khơng dùng tiền mặt.
(2) Về lĩnh vực Công nghệ thông tin cần tập trung triển khai thực hiện tốt những nội dung cơ bản sau đây:
* Xây dựng kiến trúc tổng thể hệ thống thơng tin KBNN, trong đó lấy hệ thống thông tin quản lý ngân sách và kho bạc (Tabmis) làm xương sống nhằm đáp ứng các yêu cầu cải cách quản lý tài chính - ngân sách; mở rộng các ứng dụng tin học hiện đại vào hoạt động nghiệp vụ của KBNN theo hướng tập trung và tích hợp với hệ thống thơng tin quản lý ngân sách và kho bạc;
* Phát triển cơ sở hạ tầng kỹ thuật tiên tiến, đáp ứng mục tiêu hiện đại hóa CNTT của KBNN; triển khai hệ thống an toàn bảo mật cho hệ thống thơng tin KBNN; thiết lập hệ thống dự phịng khắc phục thảm họa;
* Tăng cường đầu tư cho công nghệ thông tin, bảo đảm phát triển nhanh và vững chắc; trong đó, đặc biệt quan tâm đến một số yếu tố trong đầu
126
tư như: cơ cấu và chất lượng thiết bị, CNTT; dự phòng về trang thiết bị; tăng cường sử dụng các nguồn lực tư vấn phát triển ứng dụng từ bên ngồi theo hướng chun nghiệp hố;
* Thiết kế và xây dựng các kho dữ liệu về thu, chi ngân sách, quản lý nợ, tài sản và các hoạt động nghiệp vụ khác của KBNN để cung cấp thông tin cho cơ sở dữ liệu quốc gia và phục vụ công tác quản lý, điều hành về tài chính - ngân sách;
* Ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, đồng bộ và chuyên nghiệp vào mọi hoạt động của KBNN, hình thành Kho bạc điện tử.
4.2.6.2. Xây dựng phần mềm kiểm sốt chi đầu tư một cách tồn diện và đồng bộ
Sản phẩm XDCB là đơn chiếc, kéo dài và có liên quan nhiều đến các cơ quan có liên quan trong quản lý đầu tư và xây dựng, vì vậy cơng tác KSC của KBNN cũng đòi hỏi theo dõi khá phức tạp và có tính chất lâu dài.
Để đảm bảo độ chính xác cao và giảm bớt thời gian cho mỗi lần thanh toán VĐT, KBNN cần xây dựng phần mềm quản lý, KSCĐT toàn diện và đồng bộ, yêu cầu và các chức năng chính được thể hiện tại mơ hình phần mềm KSCĐT theo sơ đồ 4.2.
Những yêu cầu và chức năng chính cụ thể như sau:
(1) Phần mềm được xây dựng theo mơ hình tập trung, thống nhất và đồng bộ: Tập trung tại KBNN, thống nhất từ trung ương tới địa phương; đồng bộ từ khâu mở tài khoản thanh toán đến giai đoạn tất toán tài khoản.
(2) Phần mềm tính kết nối cao: Kết nối giữa các đơn vị trong hệ thống KBNN; với cổng thông tin điện tử của KBNN (nhận hồ sơ, tài liệu của khi làm thủ tục thanh toán VĐT; với các cơ quan có thẩm quyền trong quản
127
Sơ đồ 4.2: Mơ hình phần mềm quản lý kiểm sốt chi đầu tư
Nguồn: Tác giả xây dựng
Thanh Toán
Phần mềm quản lý, kiểm soát chi đầu tư
Quyết toán niên độ ngân sách Báo cáo 01 02 03 04 05 Quản lý dự án Kế hoạch vốn DM dùng chung Kiểm sốt Trục Tích hợp TABMIS DVC trên cổng thông tin portal DỊCH VỤ CÔNG DMDC 01 02 05 03 04
128
lý ĐT&XD (Cơ quan tổ chức đấu thầu; thông báo kế hoạch VĐT; phê duyệt chủ trương đầu tư; phê duyệt QĐĐT; cơ quan thẩm định và phê duyệt quyết toán dự án hồn thành đưa vào sử dụng; quyết tốn CQTC, thuế…)
(3) Phần mềm đảm bảo các chức năng sau: (i) Chức năng quản lý danh mục dùng chung do các đơn vị trong hệ thống KBNN tạo ra; (ii) Chức năng quản lý kế hoạch VĐT bao gồm: KHV hàng năm (kế hoạch ứng trước, kế hoạch năm nay, kế hoạch năm sau); Kế hoạch trung hạn; KHV CBĐT; KHV thực hiện dự án; (iii) Chức năng kiểm soát: Quản lý được hợp đồng (đối với những cơng việc có hợp đồng); Định mức chi, dự tốn (đối với những cơng việc không hợp đồng) thông qua việc sử dụng các dữ liệu từ QLDA; (iv) Chức năng thanh toán: Sử dụng kết quả từ chức năng kiểm soát (mặt giá trị thanh toán) để thanh toán cho đơn vị thụ hưởng thông qua các kênh thanh tốn ngồi hệ thống KBNN.; (v) Chức năng quyết toán niên độ ngân sách: Thơng qua chức năng thanh tốn đến thời điểm báo cáo quyết tốn chức năng này có thể kết xuất được báo cáo VĐT theo cấp ngân sách; (vi) Chức năng lập báo cáo: Với chức năng này cần thiết kế có tính tùy biến cao để đáp ứng nhu cầu của các cơ quan theo từng thời điểm. Đảm bảo cho việc lập báo cáo của hệ thống KBNN một cách nhanh nhất, chính xác nhất phục vụ công tác chỉ đạo, điều hành của lãnh đạo các cấp.
(4) Yêu cầu khi tiến hành xây dựng phần mềm như sau: (i) Thông tin hồ sơ dự án, hồ sơ thanh toán được thiết kế mở cho phép quản lý một cách chặt chẽ, đầy đủ, chi tiết có hệ thống, phục vụ hiệu quả cho công tác tra cứu, thống kê...; (ii) Sử dụng trên mạng diện rộng, cơ sở dữ liệu tập trung, hệ thống chức năng mềm dẻo, dễ thay đổi đáp ứng với tính biến động về cơ chế, chính sách, quy trình KSC và sự phức tạp trong quản lý đầu tư và xây dựng, đảm bảo khả năng tương tác, tích hợp với các phần mềm khác của KBNN với nhau; (iii) Đảm bảo an tồn, bảo mật thơng tin với nhiều tầng, bảo mật kết
129
hợp khả năng phân quyền người sử dụng, phân quyền theo phân cấp quản lý; tính minh bạch và kiểm soát được, có khả năng lưu vết số liệu và dấu vết kiểm soát theo nhu cầu; (iv) Phần mềm được xây dựng trên cơ sở nghiên cứu kế thừa kinh nghiệm trong vận hành phần mềm ĐTKB_LAN; tận dụng tối đa hệ thống hạ tầng CNTT hiện có; có sự chuyển đổi dữ liệu từ các hệ thống quản lý KSC đang vận hành tại các đơn vị KBNN; khai thác có hiệu quả CSDL dùng chung của BTC và KBNN.
4.2.6.3. Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực phục vụ cơng tác kiểm sốt chi đầu tư từ ngân sách nhà nước
KBNN chủ động ĐTBD đội ngũ đội ngũ công chức, viên chức trong toàn hệ thống KBNN theo hướng chuyên sâu về các lĩnh vực nghiệp vụ. Các giải pháp cụ thể trong ĐTBD công chức KSC tập trung vào những vấn đề sau: (1) Đào tạo, bồi dưỡng cơng chức kiểm sốt chi đầu tư cần: (i) Tập trung đào tạo công chức công chức tập sự; công chức KSC mới đảm nhận nhiệm vụ KSCĐT nhằm trang bị kiến thức “nghề”. Đây là giai đoạn rất quan trọng đối với chất lượng nguồn nhân lực trong lĩnh vực này.
Đối với công chức đang thực hiện nhiệm vụ KSCĐT tổ chức các lớp tập huấn nghiệp vụ nhằm cập nhật cơ chế, chính sách, quy trình mới; Tổng kết và đánh giá trao đổi kinh nghiệm KSCĐT hàng năm...; (ii) Trang bị kỹ năng sử dụng phần mềm ứng dụng, kiến thức về CNTT và đạo đức, văn hóa nghề Kho bạc nhằm nâng cao phẩm chất cán bộ đáp ứng yêu cầu trong phòng, chống tham nhũng trong lĩnh vực ĐT&XD; (iii) KBNN cấp tỉnh thường xuyên tổ chức tự ĐTBD cho công chức KSCĐT. Giao phịng KSC chủ trì thực hiện nhiệm vụ này từ khâu xây dựng chương trình ĐTBD; xây dựng tài liệu; hướng dẫn trực tiếp.
(2) Đào tạo, bồi dưỡng công chức chuyên trách về CNTT phục vụ KSCĐT. Lý luận và thực tiễn đã khẳng định, năng lực, trình độ và phẩm chất
130
cán bộ luôn quyết định chất lượng, hiệu quả cơng việc, trong đó có KSCĐT. Theo đó, việc phát triển nguồn nhân lực và nâng cao năng lực quản lý hệ thống thông tin là các nhân tố quan trọng đối với việc hiện đại hóa các quy trình nghiệp vụ KSCĐT cũng như trong quá trình phát triển Kho bạc số.
Bên cạnh việc tập trung vào đào tạo các chuyên môn kỹ thuật CNTT trọng tâm như quản trị cơ sở dữ liệu OCP của Oracle; quản trị mạng CCNA; quản trị mạng nâng cao CCNP; an toàn bảo mật cơ bản SCNP; an tồn an ninh thơng tin CISSP; kiến thức về điện toán đám mây, về cách mạng công nghiệp 4.0; nghiên cứu phát triển ứng dụng và quản trị vận hành các chương trình ứng dụng trong hệ thống KBNN thì việc ĐTBD công chức CNTT chuyên về theo dõi các phần mềm ứng dụng có liên quan tới công tác KSCĐT như: TABMIS; KSCĐT, DVCTT...Muốn thực hiện được việc này trong phân công nhiệm vụ cần triển khai theo hướng chun mơn hóa cao theo vị trí cơng việc, khơng bố trí cán bộ kiêm nhiệm nhiều vị trí cơng việc dẫn đến cơng tác chun mơn hóa theo vị trí cơng việc bị hạn chế.
(3) Nâng cao chất lượng đội ngũ giảng viên phù hợp với nội dung và đối tượng người học ln là u cầu cấp bách. Vì vậy, cần tập trung xử lý tốt những vấn đề như sau:
- Hàng năm có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cho chính đội ngũ giảng viên những kiến thức sư phạm, kiến thức về nghiệp vụ KSC theo hình thức tổ chức học tập trung; qua mạng, tham gia hoạt động nghiên cứu khoa học, tham gia các hội nghị, hội thảo khoa học trong nước, ngoài nước qua đó giúp giảng viên nâng cao năng lực trình độ giảng dạy, xây dựng chương trình giáo trình, tham gia giảng dạy nghiệp vụ KSCĐT;
- Xây dựng quy chế hoạt động đối với đội ngũ giảng viên kiêm chức, theo đó quy định thời gian tham gia giảng dạy trong năm, chế độ đãi ngộ, cơ cấu… đối với giảng viên kiêm chức. Tăng cường công chức lãnh đạo của Vụ
131
KSC đặc biệt các đồng chí là lãnh đạo phịng KSC KBNN cấp tỉnh là người am hiểu sâu nghiệp vụ KSCĐT và nắm bắt những bất cập trong quá trình KSCĐT tại các địa bàn;
- Nghiên cứu, xây dựng chính sách đãi ngộ đối với giảng viên: Nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho đội ngũ giảng viên để khơi dậy tiềm năng và động viên giảng viên toàn tâm tồn ý với cơng việc.
(4) Xây dựng quy chế đánh giá chất lượng công tác ĐTBD theo hướng đánh giá nóng (đánh giá ngay trong q trình tổ chức học tập) và đánh giá nguội (đánh giá của đơn vị sử dụng cơng chức sau ĐTBD).
4.2.6.4. Hồn thiện xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kiểm soát chi đầu tư
Như số liệu tại bảng 3.10 cho thấy, tỷ lệ phạt VPHC trong giai đoạn 2017-2021 đạt 59,49,4% trên các món đã phát hiện có vi phạm cho thấy các đơn vị KBNN khi thực hiện nhiệm vụ KSC chưa làm hết trách nhiệm của mình. Để nâng cao chất lượng trong KSCĐT, bên cạnh việc tuyên truyền, phổ biến và phòng ngừa, các đơn vị KBNN cần thực hiện nghiêm chỉnh quy định về xử phạt VPHC, cụ thể như sau:
* Nâng cao trình độ và trách nhiệm của cơng chức làm công tác kiểm sốt chi đầu tư. Cơng chức KSC phải nắm rõ các văn bản quy phạm pháp luật liên quan đến nghiệp vụ chuyên môn, các văn bản pháp luật về xử phạt VPHC thông qua ĐTBD nhằm: Nâng cao trình độ chun mơn, nghiệp vụ nhằm phát hiện những vi phạm trong đề nghị thanh toán của CĐT; nâng cao bản lĩnh chính trị, bản lĩnh nghề nghiệp…;
* Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong xử phạt hành chính lĩnh vực KSC NSNN nói chung và chi ĐT nói riêng. Tăng cường ứng dụng CNTT trong cơng tác phát hiện và lập biên bản (sử dụng mẫu sẵn có trên phần mềm); kết nối tốt thông tin giữa bộ phận lập biên bản xử phạt với bộ phận
132
tham mưu ra quyết định xử phạt; xây dựng hệ thống cơ sở nhập liệu trong hệ thống KBNN (kết quả thực hiện xử phạt VPHC: số biên bản, quyết định xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả, tình hình chấp hành quyết định xử phạt); quản lý, lưu trữ hồ sơ xử phạt để lưu trữ lâu dài, minh bạch trong lĩnh vực xử phạt và phục vụ công tác tra cứu.
4.2.6.5. Tích hợp quy trình nghiệp vụ trong kiểm soát chi đầu tư từ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước
Hiện nay, có 06 quy trình nghiệp vụ liên quan đến KSCĐT là: (1) Quy trình KSTT VĐT và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư trong nước qua hệ thống KBNN (theo Quyết định 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016); (2) Quy trình sửa đổi, bổ sung Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 5657/QĐ- KBNN (theo Quyết định số 2611/QĐ-KBNN ngày 03/6/2019); (3) Quy trình thực hiện theo Cơng văn số 4025/KBNN-KSC ngày 17/08/2018 của KBNN hướng dẫn Thông tư số 52/2018-BTC ngày 24/05/2018 của BTC; (4) Quy trình kiểm sốt CKC NSNN qua KBNN theo Công văn số 507/KBNN-THPC ngày 22/03/2013; (5) Quy trình nghiệp vụ thống nhất đầu mối kiểm sốt các khoản chi NSNN qua KBNN (theo Quyết định số 4377/QĐ-KBNN ngày 15/09/2017) và (6) Quy trình thống nhất đầu mối kiểm soát các khoản chi NSNN tại KBNN cấp huyện không có tổ chức phịng (theo Quyết định 2899/QĐ-KBNN ngày 15/6/2018).
Các quy trình có nhiều thơng tin trùng nhau, cơng chức KSC và CĐT dễ nhầm lẫn về đối tượng KSC, nhất là đối với công chức mới được phân công làm nhiệm vụ KSCĐT kéo thời gian giải quyết hồ sơ trong KSC.
Để giải quyết hạn chế này, KBNN cần tích hợp tất cả các khoản chi đầu tư vào một quy trình, theo đó nội dung của quy trình phản ánh đầy đủ các văn bản liên quan đến KSCĐT và quản lý kiểm soát CKC với tên gọi là “Quy trình kiểm sốt chi đầu tư từ NSNN qua KBNN”. Quy trình cần làm rõ những
133
vấn đề như: Kiểm soát chi đối với vốn trong nước và ngoài nước; Phân định KSC giai đoạn CBĐT, thực hiện đầu tư, quyết toán bàn giao đưa vào sử dụng; KSC khối lượng phát sinh, KSC đối với các dự án do cấp xã làm CĐT, KSC đối với các loại công việc ký kết với cá nhân hoặc nhóm người khơng có tư cách pháp nhân…; Các cấp Kho bạc, thống nhất Quy trình nghiệp vụ như vậy sẽ tiết kiệm được thông tin trong các văn bản giúp công chức KSC, CĐT thuận lợi hơn trong q trình thực hiện, góp phần rút ngắn thời gian KSC.
4.2.6.6. Cải cách hành chính trong kiểm soát chi đầu tư
(1) Cải cách cơ chế, chính sách trong kiểm sốt chi đầu tư từ NSNN KBNN tập trung xây dựng, hồn thiện cơ chế, chính sách trong tất cả các lĩnh vực hoạt động của KBNN đặc biệt trong KSCĐT từ NSNN, theo đó, tập trung hồn thiện và sửa đổi quy trình KSCĐT, tham mưu với BTC trong xây dựng các Thông tư quy định về quản lý, thanh toán VĐT của các DAĐT sử dụng nguồn vốn NSNN.
Cơ chế chính sách, Quy trình KSCĐT từ NSNN qua KBNN sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch về hồ sơ, chứng từ, nội dung kiểm soát, gắn với việc phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn của CQTC, cơ quan chủ quản, KBNN và các đơn vị sử dụng kinh phí ngân sách. Tiến tới hệ thống KBNN đã thực hiện KSC theo giá trị và theo rủi ro, theo ngưỡng chi đối với các khoản chi. Quy trình KSC thực hiện theo nguyên tắc: Mỗi ĐVSDNS thực hiện giao dịch với 1 cán bộ của KBNN tại nơi giao dịch. Với nguyên tắc này, công chức tiếp nhận hồ sơ cũng chính là cơng chức xử lý