- Về thời gian phõn tớch
HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN LICOGI
3.3.2.3 Hoàn thiện phõn tớch tỡnh hỡnh lưu chuyển tiền tệ
Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ là một bỏo cỏo quan trọng giỳp nhà quản lý kiểm soỏt được dũng lưu chuyển tiền của doanh nghiệp. Tuy nhiờn khi phõn tớch tỡnh hỡnh
lưu chuyển tiền tệ của Cụng ty cỏc nhà phõn tớch chỉ mới tiến hành so sỏnh sự biến động của từng chỉ tiờu giữa năm nay so với năm trước để xỏc định mức biến động tuyệt đối của từng chỉ tiờu mà chưa tiến hành so sỏnh tỷ trọng của từng dũng tiền vào, ra, lưu chuyển tiền thuần của từng hoạt động kinh doanh, đầu tư và hoạt động tài chớnh trong tổng số tiền vào, ra và lưu chuyển tiền thuần của tất cả cỏc hoạt động trong mỗi kỳ, để từ đú xỏc định mức biến động của từng dũng tiền giữa cỏc kỳ cả về số tuyệt đối và số tương đối như trong Bảng 3.5:
Bảng 3.5: Phõn tớch tỡnh hỡnh lưu chuyển tiền tệ năm 2009
Đơn vị tớnh: tỷ đồng
CHỈ TIấU Năm 2008 Năm 2009 So sỏnh
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ (%)
Dũng tiền vào từ hoạt động kinh
doanh 158,528 22,33 651,926 46,46 +493,398 411 Dũng tiền ra từ hoạt động kinh
doanh 464,065 58,95 486,155 37,64 +22,090 105
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động kinh doanh -305,537 165,771 +471,308
Dũng tiền vào từ hoạt động đầu tư 38,465 5,42 20,757 1,48 -17,708 54 Dũng tiền ra từ hoạt động đầu tư 227,213 28,86 503,035 38,94 +275,822 221
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động đầu tư -188,748 -482,278 -293,530
Dũng tiền vào từ hoạt động tài chớnh 513,010 72,25 730,632 52,06 +217,622 142 Dũng tiền ra từ hoạt động tài chớnh 95,982 12,19 302,475 23,42 +206,493 315
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động tài chớnh 417,028 428,157 +11,129
Tổng số dũng tiền vào trong kỳ 710,003 100 1.403,315 100 +693,312 198 Tổng số dũng tiền ra trong kỳ 787,260 100 1.291,66
5 100 +504,405 164
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ -77,257 111,650 +188,907
(Nguồn: Cỏc chỉ tiờu được tớnh toỏn từ số liệu trờn BCTC năm 2008, 2009 của Cụng ty)
Qua Bảng phõn tớch trờn ta thấy sự biến động của cỏc chỉ tiờu tỷ trọng tiền tạo ra từ cỏc hoạt động trong tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ là rất lớn giữa cỏc năm, cụ thể như sau:
Năm 2008, tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh chiếm trong tổng số tiền lưu chuyển tiền thuần là 395(%), năm 2009 là 148(%) giảm 247(%). Tỷ trọng
tiền tạo ra từ hoạt động đầu tư năm 2008 là 245(%), năm 2009 giảm 676(%) so với năm 2008. Tuy nhiờn tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động tài chớnh năm 2009 lại tăng mạnh, tăng 923(%).
Mặc dự tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh của Cụng ty năm 2009 khụng phải là cao trong tổng số nhưng dũng tiền này dương chứng tỏ Cụng ty đó thu hồi tốt được cụng nợ. Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động tài chớnh của Cụng ty luụn dương và chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng số, nhưng luồng tiền này được tạo ra chủ yếu từ cỏc khoản vay ngắn hạn, dài hạn và thu từ phỏt hành cổ phiếu. Trong khi đú luồng tiền thuần từ hoạt động đầu tư cũng luụn luụn õm chủ yếu do Cụng ty chi cho vay và mua cỏc cụng cụ nợ của đơn vị khỏc là một điều cũng tiềm ẩn rủi ro.
3.4 Điều kiện thực hiện cỏc giải phỏp hoàn thiện phõn tớch hệ thống bỏo cỏo tài chớnh tại Cụng ty Cổ phần Licogi 16