HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP
1.3.5Phõn tớch khả năng thanh toỏn
Thanh toỏn là một nhu cầu khụng thể thiếu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiờn việc đỏp ứng kịp thời và đầy đủ nhu cầu thanh toỏn hay khụng lại là vấn đề khỏc. Để đảm bảo nhu cầu thanh toỏn được đỏp ứng cả về số lượng cũng như thời gian thỡ đũi hỏi khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp phải tốt.
Khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp bao gồm tất cả cỏc tài sản mà doanh nghiệp cú khả năng thanh toỏn theo giỏ trị thực tại thời điểm nghiờn cứu. Nghĩa là tại thời điểm nghiờn cứu cỏc nhà phõn tớch tiến hành phõn tớch, so sỏnh và đỏnh giỏ khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp so với nhu cầu thanh toỏn. Nếu khả năng thanh toỏn bằng hoặc lớn hơn nhu cầu thanh toỏn nghĩa là khi đú doanh nghiệp đảm bảo được nhu cầu thanh toỏn, điều đú cũng cú nghĩa là tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp tương đối an toàn.
Để tiến hành phõn tớch khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp thỡ trước tiờn cỏc nhà phõn tớch tiến hành phõn tớch khả năng thanh toỏn tổng quỏt (đó trỡnh bày trong phần đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh) sau đú sẽ lần lượt phõn tớch khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn, dài hạn: [8]
Hệ số khả năng thanh
toỏn nợ ngắn hạn =
Tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
Chỉ tiờu này phản ỏnh khả năng đỏp ứng cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp. Nếu chỉ tiờu này bằng 1 điều đú chứng tỏ doanh nghiệp cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn. Nếu chỉ tiờu này nhỏ hơn 1 thỡ khả năng thanh toỏn nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là thấp, điều này khụng tốt. Nhưng ngược lại khi chỉ tiờu này lớn hơn 1 và đặc biệt là lớn hơn 2 khi đú khả năng bảo đảm cỏc khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp là rất tốt, tỡnh hỡnh
tài chớnh ở mức an toàn cao.
Hệ số khả năng
thanh toỏn nhanh =
Tiền và cỏc khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn
Chỉ tiờu này cho biết khả năng thanh toỏn ngay cỏc khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp, đặc biệt là cỏc khoản nợ đến hạn. Chỉ tiờu này càng cao chứng tỏ khả năng thanh toỏn ngay cỏc khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp càng tốt và ngược lại.
Hệ số khả năng thanh
toỏn nợ ngắn hạn =
Tài sản ngắn hạn Tổng số nợ ngắn hạn
Chỉ tiờu này phản ỏnh khả năng đỏp ứng cỏc khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp là cao hay thấp. Chỉ tiờu này xấp xỉ bằng 1 chứng tỏ doanh nghiệp đảm bảo khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ ngắn hạn. Nếu lớn hơn 1 là tốt, tất nhiờn khi chỉ tiờu này nhỏ hơn 1, điều đú cảnh bỏo tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp khụng tốt cần điều chỉnh kịp thời.
Mục tiờu quan trọng nhất của nội dung phõn tớch khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp là phải xỏc định được tại thời điểm phõn tớch, nhu cầu thanh toỏn của doanh nghiệp đối với cỏc khoản nợ ngắn hạn, dài hạn là bao nhiờu, đồng thời cỏc nhà phõn tớch cũng phải xỏc định được khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp đối với cỏc loại nợ đú như thế nào. Trờn cơ sở đú sẽ phõn tớch và đỏnh giỏ được mức độ đảm bảo an toàn tài chớnh và đưa ra những nhận xột chớnh xỏc nhất giỳp người sử dụng thụng tin nắm bắt được thực trạng tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp tại thời điểm phõn tớch.