động kinh doanh theo kế hoạch; thiết lập hệ thống quản lý chất lượng của Cụng ty; theo dừi, duy trỡ và cải tiến hệ thống quản lý chất lượng dịch vụ; quản lý theo dừi, giỏm sỏt chất lượng cỏc cụng trỡnh xõy dựng do Cụng ty làm chủ đầu tư và cỏc cụng trỡnh đấu thầu khỏc; lập hồ sơ đấu thầu và khai thỏc cụng việc cho toàn Cụng ty.
Phũng Tài chớnh Kế toỏn
Cú nhiệm vụ tổ chức bộ mỏy kế toỏn, quản lý tài chớnh của Cụng ty, lập sổ sỏch, hạch toỏn, bỏo cỏo số liệu. Chịu trỏch nhiệm phõn tớch, đỏnh giỏ tỡnh hỡnh tài chớnh và hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty. Tư vấn cho Tổng Giỏm đốc về cỏc chiến lược tài chớnh ngắn, trung và dài hạn.
Phũng Đầu tư và Quan hệ cụng chỳng
Tham mưu giỳp việc cho Hội đồng Quản trị và Ban Giỏm đốc trong việc đầu tư tài chớnh, quản lý và khai thỏc cỏc dự ỏn mà Đại Hội đồng cổ đụng, Hội đồng Quản trị thụng qua, quan hệ cụng chỳng và nghiệp vụ thư ký Hội đồng Quản trị.
Cỏc Ban Điều hành cụng trỡnh, Ban quản lý dự ỏn
Cú nhiệm vụ điều hành, quản lý cụng trỡnh, dự ỏn, thi cụng theo đỳng thiết kế, tiến độ, chõt lượng và an toàn lao động do Cụng ty đề ra; đồng thời thực hiện cỏc chức năng, nhiệm vụ khỏc do Cụng ty quy định khi Quyết định thành lập Ban.
2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn và bộ sổ kế toỏn
Phũng Kế toỏn Tài chớnh cú nhiệm vụ tổ chức cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn trong toàn Cụng ty. Bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty được tổ chức theo phương thức tập trung. Theo mụ hỡnh này, bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty cổ phần Licogi 16 được khỏi quỏt theo sơ đồ 2.2:
Kế toỏn trưởng Kế Kế toỏn tổng hợp Kế toỏn cụng nợ phải trả, chi phớ Kế toỏn tài sản Thủ quỹ Kế toỏn cụng nợ phải thu, doanh thu Kế toỏn thanh toỏn
Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty Licogi 16
(Nguồn: Cụng ty Cổ phần Licogi 16)
• Kế toỏn trưởng
Kế toỏn trưởng cú trỏch nhiệm phụ trỏch phũng Kế toỏn Tài chớnh, tổ chức cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty, chịu trỏch nhiệm chỉ đạo chung hoạt động phõn tớch hệ thống BCTC, tư vấn cho Ban Giỏm đốc về tài chớnh trong việc lập kế hoạch dự ỏn và kế hoạch SXKD.
• Kế toỏn tổng hợp
Phụ trỏch cụng việc ghi sổ kế toỏn tổng hợp, sổ cỏi, lập cỏc bỏo cỏo quản trị và BCTC riờng, BCTC hợp nhất của toàn Cụng ty trỡnh Kế toỏn trưởng, chịu trỏch nhiệm trực tiếp thực hiện hoạt động phõn tớch hệ thống BCTC đồng thời chịu trỏch nhiệm bảo quản và lưu trữ hồ sơ theo quy định.
• Kế toỏn thanh toỏn
Chịu trỏch nhiệm theo dừi tỡnh hỡnh thu chi bằng tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng; huy động vốn cho cỏc dự ỏn. Lập sổ kế toỏn liờn quan
Theo dừi doanh thu và tỡnh hỡnh cụng nợ phải thu khỏch hàng, lập sổ kế toỏn liờn quan
• Kế toỏn chi phớ và cụng nợ phải trả
Mở sổ theo dừi cỏc khoản chi phớ phỏt sinh liờn quan đến hoạt động SXKD của Cụng ty; theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với cỏc nhà cung cấp.
• Kế toỏn vật tư, tài sản cố định
Mở thẻ và sổ chi tiết theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất vật tư, sự biến động của tài sản cố định toàn cụng ty.
• Thủ quỹ
Chịu trỏch nhiệm thu, chi tiền mặt và bảo quản quỹ.
Cụng ty Cổ phần Licogi 16 ỏp dụng hỡnh thức sổ kế toỏn trờn phần mềm kế toỏn mỏy và in sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật lý chung. Điều này xuất phỏt từ đặc điểm hoạt động SXKD của Cụng ty: khối lượng nghiệp vụ phỏt sinh nhiều, cập nhật thường xuyờn do đú đũi hỏi việc ghi chộp cần tiến hành thường xuyờn, liờn tục.
Theo hỡnh thức này, cỏc loại sổ kế toỏn được ỏp dụng bao gồm: cỏc loại sổ, thẻ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt, sổ cỏi theo quy định của chế độ kế toỏn hiện hành. Ngoài ra, phũng Kế toỏn Tài chớnh cũn mở cỏc loại sổ chi tiết, tổng hợp theo quy định của Cụng ty nhằm phục vụ cho cụng tỏc quản trị.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn của Cụng ty như sau:
Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, kế toỏn chi tiết kiểm tra tớnh hợp lệ, hợp phỏp của chứng từ sau đú tiến hành phõn loại chứng từ. Sau khi định khoản, kế toỏn chi tiết tiến hành ghi chộp cỏc nghiệp vụ phỏt sinh vào sổ Nhật ký chung, sổ Nhật ký đặc biệt, cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan. Sau đú căn cứ vào số liệu đó ghi trờn sổ Nhật ký chung, kế toỏn tiến hành ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ Cỏi tương ứng. Cuối thỏng, quý, năm kế toỏn sẽ tiến hành tổng hợp số liệu trờn sổ, thẻ kế toỏn chi tiết và lập bảng tổng hợp chi tiết, tổng hợp số liệu trờn sổ Cỏi để lập bảng cõn đối số phỏt sinh. Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đỳng số liệu ghi trờn sổ Cỏi và Bảng tổng hợp chi tiết số liệu này
được dựng để lập cỏc BCTC. Quan hệ kiểm tra sẽ đảm bảo nguyờn tắc tổng số phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn Bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng tổng phỏt sinh Nợ và tổng số phỏt sinh Cú trờn sổ Nhật lý chung cựng kỳ kế toỏn.
Ghi chỳ :
Sơ đồ 2.3: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn của Cụng ty Cổ phần Licogi 16
2.2 Khỏi quỏt thực trạng phõn tớch hệ thống bỏo cỏo tài chớnh tại Cụng ty Cổ