C- Nhóm chính sách liên quan Chương trình hành động đầu tư phát triển hạ tầng và
5.2.9. Các chính sách ưu đãi thuế và phân bổ nguồn thu
• Mục tiêu chính sách
Chính sách tập trung vào một số sắc thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân để đảm bảo tính vượt trội của chính sách và có thể cạnh tranh thu hút các nhà đầu tư lớn với các TTTC khác trong khu vực kể cả với Singapore, Hồng Kông, Thượng Hải…
• Cơ sở đề xuất chính sách
Các TTTC khu vực mà TTTCQT.HCM sẽ cạnh tranh, thu hút sự dịch chuyển đầu tư đều đang áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp khá thấp là 16,5% và 17% cùng nhiều điều khoản ưu đãi thuế khác để thu hút đầu tư quốc tế105.
Việt Nam đã và đang ban hành nhiều ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp trên cơ sở Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, Luật Đầu tư 2020. Khoản 6, Điều 20 Luật đầu tư số 61/2020/QH14 cho phép Chính phủ trình Quốc hội quyết định áp dụng áp dụng các ưu đãi đầu tư khác với ưu đãi đầu tư được quy định tại Luật này và các luật khác trong trường hợp cần khuyến khích phát triển một dự án đầu tư đặc biệt quan trọng hoặc đơn vị hành chính - kinh tế đặc biệt.
Mức thuế suất hấp dẫn cùng với các khoản miễn giảm có thời hạn cố định sau đó kéo dài các khoản miễn giảm thuế có thể áp dụng sẽ giúp TTTCQT.HCM có lợi thế hơn về thuế so với các TTTC khác trong khu vực, những TTTC lâu đời và hấp dẫn. Hơn nữa, với sự ra đời của nhiều đặc khu kinh tế, TTTC trong khu vực ASEAN, các nhà đầu tư ngày càng mong đợi nhận được một số hình thức ưu đãi thuế đặc biệt tại các khu mới thành lập. Khi trở thành TTTC khu vực, sẽ kéo theo phát triển các hoạt động dịch vụ, cũng như du lịch, chúng ta sẽ có doanh thu tính thuế của lĩnh vực này để tăng thu nguồn cho ngân sách nhà nước.
104 Tổng hợp theo tư vấn của TS. Trần Du Lịch- Thành viên Tổ tư vấn kinh tế của Thủ tướng Chính phủ, nguyên Viện trưởng Viện Nghiên cứu TP.HCM và nội dung từ Đề án do IPPG tài trợ cho nhóm tư vấn gồm Công ty Luật Hành trình hướng Bắc, Công ty TNHH hợp danh Shearman & Sterling – London, Viện Nghiên cứu Chiến lược thương hiệu & cạnh tranh.
105 Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp, tại Singapore hiện đang áp dụng mức thuế suất thuế TNDN là 17%; Công ty mới khởi nghiệp được miễn thuế hoàn toàn với 100,000 SGD lợi nhuận trước thuế thu được đầu tiên trong 3 năm liên tiếp và giảm 50% với 200,000 SGD tiếp theo; Tại Trung Quốc: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm đầu tiên, Năm thứ 2, thứ 3: thuế suất 7,5%. Các năm tiếp theo: thuế suất 15%; Thái Lan: Miễn 8 năm, giảm 50% trong 5 năm tiếp theo; Nhật Bản: khấu trừ 40% thu nhập chịu thuế cho thuế thu nhập doanh nghiệp. Đối với thuế thu nhập cá nhân, Singapore áp dụng mức thuế suất từ 0%-28%; Thái Lan áp dụng mức thuế suất 15% đối với các chuyên gia hoặc lãnh đạo cấp cao.
• Nội dung chính sách
Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp: Các dự án thuộc nhóm các ngành nghề trực tiếp liên quan đến tài chính - ngân hàng trong TTTCQT. HCM (ngoại trừ dự án của nhà đầu tư chiến lược) được áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất thơng thường có thời hạn (trong gian đoạn thực hiện dự án đầu tư); miễn thuế, giảm thuế và các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp106.
Đối với thuế thu nhập cá nhân: Xem xét áp dụng mức thuế xuất ưu đãi đối với thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập phát sinh từ các khoản đầu tư và giao dịch chứng khốn hay tài sản (khơng phải bất động sản) và các ưu đãi khác (ưu đãi về bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, phí cơng đồn…) có thời hạn nhằm thu hút các cá nhân là người nước ngoài, nhà đầu tư, nguồn nhân lực chất lượng cao khi tới làm việc trong TTTCQT.HCM.
Đối với thuế giá trị gia tăng: Áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% đối với các dịch vụ do các tổ chức, doanh nghiệp đăng ký hoạt động tại TTTCQT.HCM cung cấp cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài kể cả trong trường hợp dịch vụ được tiêu dùng tại Việt Nam.
Đối với thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu: Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa, nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để tạo tài sản cố định của các dự án đầu tư trong TTTCQT.HCM và hàng hóa nhập khẩu để bán tại các cửa hàng miễn thuế trong TTTCQT theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu.
Về phân bổ nguồn thu từ thuế: Tất cả các khoản thu thuế phát sinh từ việc vận hành và các hoạt động của TTTCQT.HCM sẽ được điều tiết trở lại vào ngân sách địa phương để đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng kinh tế - xã hội và nâng cao chất lượng hoạt động của TTTC.