- Hỗ trợ có mục tiêu từ Ngân sách
2.3.2. Thực trạng quy trình và nội dung quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước
cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước
2.3.2.1. Lập, giao, điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư xây dựng từ ngân sách nhà nước
a) Lập kế hoạch vốn đầu tư xây dựng từ NSNN
Trong năm 2016-2020, việc lập kế hoạch đầu tư trong các năm qua đã được huyện thực hiện theo các quy định của Nhà nước, theo định hướng phát triển của Tỉnh và của Huyện. Huyện đã xác định các mục tiêu cần đầu tư để trình cấp trên hỗ trợ đầu tư nhằm chuyển đổi cơ cấu kinh tế, giải quyết các vấn đề xã hội bức xúc. Huyện Ea Súp thực hiện sâu sát việc rà sốt các chương trình dự án ưu tiên đầu tư, hiện trạng các cơng trình đầu tư xây dựng, khả năng cân đối để phân bố vốn đầu tư từ nguồn ngân sách địa phương quản lý.
Trên cơ sở đó và thực hiện theo hướng dẫn xây dựng kế hoạch của Sở kế hoạch & đầu tư hàng năm, UBND huyện Ea Súp, giao cho phịng Tài chính - Kế hoạch huyện tham mưu xây dựng kế hoạch dự thảo phân bổ vốn đầu tư xây dựng từ NSNN hàng năm. Các Phòng Kinh tế, phòng Giáo dục & đào tạo, phịng Văn hóa, phịng Tài ngun mơi trường; các đơn vị chủ đầu tư và các Ban quản lý dự án đầu tư xây dựng của huyện, UBND các xã, thị trấn phối hợp thực hiện.
- Thời gian lập kế hoạch:
Lập kế hoạch chi vốn đầu tư XDCB trải qua ba bước sau:
+ Vòng 1: Khoảng tháng 6 đến tháng 7 năm trước năm kế hoạch,
UBND huyện lập kế hoạch sử dụng vốn đầu tư XDCB trình sở Kế hoạch & Đầu tư và Sở Tài chính Tỉnh Đắc Lăk xem xét cho ý kiến.
+ Vòng 2: Trên cở sở ý kiến chỉnh sửa của các sở ngành, từ tháng 9 đến
71
vốn đầu tư xây dựng từ NSNN trình sở Kế hoạch và Đầu tư và Sở Tài chính tỉnh Đắk Lắk xem xét quyết định.
+ Đến giữa tháng 12 năm trước năm kế hoạch UBND Tỉnh ban hành quyết định giao chỉ tiêu phát triển kinh tế xã hội cho huyện. Trên sở Tỉnh giao, UBND huyện dự thảo phân bổ kế hoạch vốn năm sau trình HĐND huyện thơng qua trước 25 tháng 12 năm trước của năm kế hoạch.
- Quy trình lập và giao kế hoạch vốn
+ Xác định nguồn ngân sách của huyện chi cho đầu tư XDCB ( tổng dự toán chi đầu tư XDCB của năm kế hoạch do huyện quản lý). Để cân đối nguồn vốn chi đầu tư XDCB hàng năm của huyện, phịng Tài chính - Kế hoạch là đơn vị trực tiếp tính tốn, tham mưu giúp UBND, HĐND huyện về nội dung này, trên cơ sở cân đối các nguồn vốn sau: Nguồn Tỉnh hỗ trợ có mục tiêu, nguồn vốn tập trung theo phân cấp, nguồn thu từ đấu giá và cấp quyền sử dụng đất, nguồn Tỉnh hỗ trợ xây dựng nông thôn mới, các nguồn thu khác; Các quy định của nhà nước ( Luật Ngân sách nhà nước năm 2015, các chỉ thị của Thủ tướng chính phủ về việc tăng cường quản lý đầu tư từ vốn NSNN và vốn trái phiếu Chính phủ, các Quyết định UBND Tỉnh về phân cấp quản lý một số lĩnh vực kinh tế - xã hội trên địa bàn, Quyết định của tỉnh quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi giữa các cấp ngân sách, tỷ lệ phần trăm (%) phân chia nguồn thu giữa các cấp ngân sách và định mức phân bổ dự toán chi ngân sách thuộc tỉnh Đăk Lăk giai đoạn 2016-2020.
+ Trước khi trình Ban kinh tế ngân sách HĐND huyện thẩm tra, UBND huyện yêu cầu phịng tài chính báo cáo, giải trình phương án phân bổ kế hoạch vốn theo từng lĩnh vực, từng dự án. UBND huyện cùng các phịng ban chun mơn cho ý kiến chỉnh sửa.
+ Sau khi chỉnh sửa kế hoạch phân bổ vốn UBND huyện trình Ban kinh tế ngân sách HĐND huyện thẩm tra.
72
+ Tại kỳ họp HĐND huyện vào tháng 12 của trước năm kế hoạch, UBND huyện báo cáo phương án phân bổ kế hoạch vốn, Ban kinh tế HĐND huyện báo cáo kết quả thẩm tra, các đại biểu HĐND cho ý kiến; Sau khi chỉnh sửa theo ý kiến của HĐND huyện, HĐND ban hành nghị quyết thông qua phương án phân bổ. Sau đó UBND huyện ban hành quyết định giao dự tốn đến các đơn vị, các chủ đầu tư:
* Trình tự phân bổ kế hoạch vốn:
+ Ưu tiên thanh tốn nợ XDCB: bố trí vốn cho các cơng trình đã được quyết tốn, đã hồn thành đưa vào sử dụng nhưng còn thiếu vốn.
+ Tập trung vốn cho các cơng trình chuyển tiếp có khả năng hồn thành trong năm kế hoạch.
+ Phân bổ vốn cho các dự án mới dân sinh bức xúc cần làm ngay: Giao thơng, thốt nước, giáo dục, y tế...
+ Bố trí vốn cho các dự án mới đủ điều kiện giao vốn theo quy định của nhà nước.
Việc bố trí vốn đầu tư XDCB của huyện Ea Súp trong những năm qua đã tập trung vào cơng tác thanh tốn nợ đọng xây dựng cơ bản, các dự án chuyển tiếp và hoàn thành trong năm theo thứ tự: dự án nhóm C trong 03 năm; sau đó mới bố trí vốn cho các dự án mới.
b) Lập và giao dự toán chi đầu tư xây dựng cơ bản bổ sung trong năm - Trường hợp Tỉnh bổ sung vốn hỗ trợ đầu tư cho các chương trình mục tiêu như xây dựng nơng thôn mới, hỗ trợ phát triển kinh tế nông nghiệp, các nguồn thu của huyện vượt kế hoạch giao ( thu từ cấp, đấu giá quyền sử dụng đất, nguồn kết dư..).
- Giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB bổ sung trong năm nhằm mục đích cung cấp đủ vốn đẩy nhanh tiến độ thi công của các cơng trình đã giao kế hoạch, và đầu tư các cơng trình mới bức xúc mới phát sinh.
73
- Chủ thể lập và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB cũng như cơ quan phối hợp và quy trình giao bổ sung kế hoạch vốn đầu tư trong năm cũng giống như giao kế hoạch vốn đầu tư đầu năm kế hoạch.
- Tuy nhiên để có thể giao được dự toán chi đầu tư XDCB bổ sung trong năm UBND huyện đã cân đối được số thu ngân sách bổ sung trong năm, từ đó điều tiết theo tỷ lệ quy định của luật, để thực hiện kế hoạch bổ sung chi đầu tư XDCB.
* Điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư xây dựng cơ bản đã giao trong năm Chủ đầu tư căn cứ tiến độ thi công các dự án, khả năng giải ngân vốn đầu tư của từng dự án đã được giao kế hoạch vốn đầu tư trong năm kế hoạch, làm văn bản đề nghị với UBND huyện (thơng qua cơ quan đầu mối Phịng Tài chính - Kế hoạch) điều chỉnh ( tăng hoặc giảm) kế hoạch vốn đã giao. Phịng Tài chính - Kế hoạch tổng hợp chung báo cáo lên UBND, HĐND huyện điều chỉnh kế hoạch vốn đầu tư.
Nhìn chung, cơng tác lập, giao, điều chỉnh kế hoạch của huyện cơ bản đã đảm bảo thực hiện theo kế hoạch phát triển kinh tế xã hội trung hạn, hàng năm của huyện; Tập trung đầu tư các lĩnh vực giáo dục, giao thông, thuỷ lợi, trụ sở cơ quan... Thời gian giao kế hoạch cơ bản đáp ứng được yêu cầu, theo đó kế hoạch năm sau được giao trước thờ điểm trước ngày 15 tháng 12 của năm trước. Tuy vậy, lập kế hoạch vẫn cịn tình trạng chưa bám sát các chỉ tiêu giao kế hoạch, nên vẫn cịn xẩy ra tình trạng nợ đọng xây dựng cơ bản.
2.3.2.2 Tổ chức thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản a) Quy trình thanh tốn vốn đầu tư xây dựng ở huyện Ea Súp
+ Quyết định giao kế hoạch vốn XDCB của năm kế hoạch được UBND huyện Ea Súp ban hành là cơ sở cho Kho bạc nhà nước Ea Súp và các đơn vị chủ đầu tư các dự án thực hiện thanh toán, giải ngân vốn đầu tư XDCB cho các cơng trình. Việc thực hiện thanh tốn vốn đầu tư XDCB của Kho bạc nhà
74
nước Ea Súp phải đáp ứng yêu cầu tiên quyết là không được vượt quá số vốn kế hoạch vốn đã giao, thanh toán vốn theo đúng danh mục dự án trong quyết định.
+ Sau khi nhận được quyết định giao kế hoạch vốn cho dự án, chủ đầu tư dự án phối hợp với Kho bạc nhà nước Ea Súp để mở tài khoản thanh tốn cho dự án đó; tiến hành lập hồ sơ gửi Kho bạc nhà nước Ea Súp để giải ngân vốn cho dự án (tạm ứng hoặc thanh toán khối lượng). Kho bạc nhà nước Ea Súp kiểm tra hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đâu tư, thực hiện thanh toán nếu hồ sơ đảm bảo theo quy định trong một thời gian theo quy định của pháp luật.
b) Kết quả cơng tác thanh tốn, giải ngân kế hoạch vốn đầu tư XDCB
giai đoạn 2016-2020 của huyện Ea Súp: tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư XDCB của huyện khá cao như số liệu trong bảng dưới đây.
Bảng 2.4. Tình hình thực hiện vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản tại huyện Ea Súp giai đoạn 2016-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng & % TT Chỉ tiêu/Năm 2016 2017 2018 201 2020
1 Tổng kế hoạch vốn đầu
tư XDCB trong năm 146.813 123.030 140.735 142.220 209.962 2 Tổng vốn đầu tư XDCB
thực hiện trong năm 128.301 118.071 136.312 136.514 190,095 3 Tỷ lệ vốn hoàn thành 87,3 96 96,8 96 90,5
Nguồn: Phịng Tài chính - Kế hoạch huyện Ea Súp
Nhìn vào bảng 2.4. có thể thấy tỷ lệ vốn ĐTXD thực hiện so với vốn theo kế hoạch ở huyện Ea Súp có một số năm khơng cao. Chẳng hạn năm 2016 tỷ lệ này chỉ ở mức 87,6% hoặc năm 2020 vừa qua, tỷ lệ này xấp xỉ 90%. Các năm còn lại trong giai đoạn 5 năm, tỷ lệ này cao hơn xấp xỉ trong khoảng 96-97%, ngang với mức giải ngân vốn ĐTXD của tỉnh.
75
c) Thực trạng phân công chức năng, nhiệm vụ và sự phối hợp giữa các cơ quan trong thanh toán vốn đầu tư XDCB của huyện Ea Súp
Các chủ đầu tư, Kho bạc nhà nước Ea Súp là cơ quan chịu trách nhiệm chính trong thanh tốn vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN. Phịng Tài chính - Kế hoạch kiểm tra (thơng qua các báo cáo tháng của Kho bạc, báo cáo trên hệ thống tin học liên ngành, hệ thống quản lý Tabmis) việc thanh toán vốn của Kho bạc theo kế hoạch đã giao. Chủ đầu tư các dự án làm việc trực tiếp với Kho bạc trong cơng tác thanh tốn vốn đầu tư.
Nhìn chung, cơng tác giải ngân, thanh toán vốn đầu cơ bản đáp ứng được yêu cầu: Giá trị thanh toán khối lượng khớp với khối lượng thi công thực tế tại hiện trường. Trong 5 năm 2016-2020, khi hết kỳ hạn thanh toán ngày 31 tháng 01 của năm sau khơng cịn hồ sơ thanh toán khối lượng năm trước tồn đọng tại các chủ đầu tư và kho bạc nhà nước. Hồ sơ thanh toán tại kho bạc đầy đủ và thực hiện theo các biểu mẫu qui định. Tuy vậy, cơng tác thanh tốn vốn tạm ứng cịn chậm, có những dự án sau 3 năm mới thu hồi được tạm ứng.
2.3.2.3. Kiểm soát sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước
a) Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN
- Quyết toán các dự án đã hồn thành:
Cơng tác quyết tốn được thực hiện bởi phịng Tài chính - kế hoạch. Tất cả các dự án, cơng trình hồn thành đưa vào sử dụng đều phải thực hiện quyết toán dự án. Thời gian lập báo cáo quyết tốn dự án hồn thành được tính từ ngày ký biên bản bàn giao đưa vào sử dụng như sau: Dự án nhóm A khơng q 12 tháng, dự án nhóm B khơng q 9 tháng, dự án nhóm C khơng q 6 tháng, dự án lập báo cáo kinh tế kỹ thuật không quá 3 tháng. Hiện nay, đa số các dự án đầu tư xây dựng trên địa bàn huyện Ea Súp là các dự án nhóm C. Huyện thực hiện tương đối
76
tốt cơng tác quyết toán, tiết kiệm vốn đầu tư cho NSNN, khắc phục và chỉ ra sai sót của chủ đầu tư và nhà thầu trong việc thực hiện trình tự đầu tư; trong việc tổ chức thi công nghiệm thu như: Nghiệm thu khối lượng không đúng với thực tế; vật tư vật liệu đưa vào cơng trình sai khác so với thiết kế; áp dụng sai định mức, đơn giá và các chế độ chính sách về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản.
Bảng 2.5. Tổng hợp các dự án quyết toán đầu tƣ xây dựng từ ngân sách nhà nƣớc tại huyện Ea Súp giai đoạn 2016-2020
Đơn vị tính: Dự án & Triệu đồng
Nội dung/Năm 2016 2017 2018 2019 2020
Số dự án ĐTXD theo kế hoạch 84 97 88 66 69
Số dự án ĐTXD quyết toán theo năm 28 45 52 37 28 Tỷ lệ quyết tốn DA hồn thành 33,3% 46,3% 59% 56% 40,5%
Tổng giá trị ĐTXD theo kế hoạch 165.370 217.965 305.880 322.945 243.569 Tổng giá trị ĐTXD quyết toán 162.352 213.693 300.864 317.197 240.208 Giảm trừ sau quyết toán 3.018 4.272 5.016 5.748 3.361 Tỷ lệ giảm trừ sau quyết toán 1,83% 1,96% 1,64% 1,78% 1,38%
Nguồn: Phịng Tài chính kế hoạch - huyện Ea Súp
Tại huyện Ea Súp, cơng tác quyết tốn vốn đầu tư về cơ bản đã đạt trong giai đoạn 2016-2020. Năm 2016, đạt 98,18% kế hoạch, năm 2017 đạt 98,15% kế hoạch, năm 2018 đạt 98,36%, năm 2019 đạt 98,44% kế hoạch, năm 2020 đạt 98,76% kế hoạch. Cơng tác quyết tốn vốn đi liền với cơng tác quyết tốn dự án đầu tư xây dựng cơ bản đã hoàn thành. Kho bạc nhà nước huyện đã thống nhất thực hiện quy trình giao dịch “một cửa” trong kiểm sốt chi NSNN. Trong q trình giao dịch “một cửa” đã thu được những kết quả nhất định, tạo điều kiện thuận lợi cho các đơn vị của huyện khi đến giao dịch. Kết quả quyết toán các dự án đầu tư xây dựng trong 5 năm đã tiết kiệm được cho ngân sách nhà nước 21.415 triệu đồng.
77
2.3.2.4. Giám sát và đánh giá sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn ngân sách nhà nước
a) Giám sát, đánh giá lập và giao kế hoạch sử dụng vốn đầu tư XDCB. HĐND huyện giám sát, đánh giá UBND huyện trong thực hiện lập và giao kế hoạch sử dụng vốn đầu tư XDCB nguồn NSNN hàng năm, đồng thời lãnh đạo UBND huyện giám sát cơng tác này của phịng Tài chính - Kế hoạch huyện. Hình thức giám sát, đánh giá của HĐND huyện thường thông qua kiểm tra, báo cáo định kỳ hoặc đột xuất (thông thường hàng năm có khoảng 2- 3 lần HĐND huyện thực hiện giám sát theo kế hoạch); bên cạnh đó là thơng qua các phiên thảo luận, chất vấn tại các kỳ họp HĐND huyện. UBND huyện giám sát trực tiếp thông qua các phiên họp định kỳ hàng quý, tháng của UBND huyện.
Kiểm tra, giám sát cơng tác thanh tốn vốn đầu tư XDCB là khâu không thể thiếu trong quản lý sử dụng vốn. Giai đoạn 2016-2020, Ban Kinh tế ngân sách của HĐND huyện, lãnh đạo UBND huyện đã kiểm tra quyết liệt công tác thanh toán vốn đầu tư XDCB như sau:
+ Hết quý I của năm ngân sách, UBND và HĐND huyện căn cứ kết quả giải ngân vốn đầu tư của từng đơn vị, tiến hành kiểm tra, đôn đốc việc triển khai thực hiện từng dự án dự án, đồng thời chỉ đạo các cơ quan chuyên môn của UBND huyện hướng dẫn các thủ tục thực hiện dự án, thủ tục cấp phát từng quý được chuẩn xác.
+ Cơ quan Kho bạc nhà nước Ea Súp có sự tập trung chỉ đạo việc thanh toán vốn.
+ Cơ quan tham mưu tổng hợp như phịng Tài chính - Kế hoạch, Kho bạc nhà nước, các chủ đầu tư có sự phối hợp trong việc đôn đốc cơng tác thanh tốn vốn đầu tư xây dựng các dự án tồn đọng trên tài khoản Kho bạc nhà nước đạt những kết quả khả quan bước đầu.
78
b) Giám sát và đánh giá việc sử dụng vốn đầu tư tại các cơng trình