TT Tên phụ liệu ĐVT Định mức một sản phẩm Hao hụt
(%)
1 CRLK#Hạt chặn PCE 2 1.02
2 DC12#Dây luồn 1/2” Yds 2.4758 1.02
3 ELT#Dây thun 1-1/4” Yds 0.55
4 GRMET#Mắt cáo PCE 3 1.02
5 HT#Thẻ bài PCE 2 1.05
6 LBCR#Nhãn chú ý PCE 1 1.02
7 LBM#Nhãn chính PCE 1 1.02
8 SWTK#Đạn nhựa PCE 1 1.01
9 TSSPER#Giấy chống ẩm PCE 1 1.02
10 ZIP#Dây kéo PCE 2 1.02
(Nguồn: Phịng Kế tốn - Tài chính Cơng ty Cổ phần Dệt May Phú Hịa An)
Theo từng kế hoạch sản xuất và yêu cầu của Phòng Kinh doanh, bộ phận Công nghệ và Kỹ thuật đƣa ra, vải và nguyên phụ liệu đƣợc cung cấp theo định mức trên 1 sản phẩm. Vải nhập về đƣợc theo dõi chặt chẽ theo từng đơn hàng. Dùng để sản xuất cho đơn hàng nào thì đƣợc xuất ra để sản xuất sản phẩm đơn hàng đó.
Bảng 2.6: Định mức nguyên liệu 1 đơn vị sản phẩm mã #C0200#19J20 TT BODY Style/PO# TT BODY Style/PO# Mét Yard Gam #C0200#19J20 Hao hụt (%) 1.02 1.02 58 220 267.570 Vải dệt kim đã nhuộm 100% polyester DBL khổ 60" TL 240 G/Y 60 160 267.571 58 160 267.572 Vải phối – Viền cổ. Vải dệt thoi 100% polyester poplin coating 95 GSM, khổ 58/60" 0.09 0.096 25.6868 Dựng (CÓ TRÁNG PLASTIC) 0.01 0.01 2.6757 Căn cứ đơn hàng FOB Texland #C0200#19J20
Nay Công ty thông báo mức nguyên liệu nhập khẩu cho 1 sản phẩm Style nhƣ sau:
Pattern # Thông số vải Định mức một sản phẩm Loại vải Khổ vải gsm g/yard Vải Vải chính – Thân trƣớc, thân sau, tay áo 1.62 1.77 473.602 THÔNG BÁO
V/v định mức nguyên liệu Texland #C0200#19J20 (Định mức đặt vải)
Số 56 –KTCN 29/11/2019
(Nguồn: Phòng Kế tốn - Tài chính Cơng ty Cổ phần Dệt May Phú Hịa An)
Xuất nguyên phụ liệu để sản xuất:
Kho nguyên phụ liệu có nhiệm vụ kiểm đếm số lƣợng và kiểm tra chất lƣợng. Số lƣợng phải báo cáo trƣớc 3 ngày, chất lƣợng nguyên phụ liệu phải báo trƣớc 7 ngày
Phòng Kinh doanh làm việc với khách hàng. Nguyên phụ liệu kiểm đạt, sẽ có kế hoạch lên chuyền, Kho sẽ cấp phát nguyên liệu (vải) cho Tổ cắt, cấp phát phụ liệu (cúc áo, chỉ, khuy...) cho Tổ may và tổ hồn thành.
Vì ngun phụ liệu đƣợc tính tốn trƣớc khi đƣa vào sản xuất, nên kho sẽ chỉ giao đúng số lƣợng ở Phiếu giao nhiệm vụ mà Phòng Kinh doanh đã gửi xuống. Chuyên viên đơn hàng sẽ tiến hành phụ trách theo dõi tiến trình sản xuất. Theo từng giai đoạn sản xuất, nguyên phụ liệu sẽ đƣợc xuất kho. Vải theo từng Yard, theo từng loại, vải nhập về sản xuất cho đơn hàng nào thì đƣợc xuất ra để sản xuất đơn hàng đó. Nguyên phụ liệu đƣợc xuất ra nhiều lần trong ngày để sản xuất nên khi xuất kho đƣợc ghi vào Sổ cấp phát phụ liệu, Sổ xuất hàng (nguyên liệu) và có chữ ký của ngƣời nhận nguyên phụ liệu. Hằng ngày Kế toán Kho tổng hợp lại và nhập vào Phiếu xuất kho trên phần mềm. Phiếu xuất kho chỉ ghi số lƣợng xuất, đơn giá để trống. Giá xuất kho đƣợc bộ phận Kế tốn thực hiện vào cuối mỗi tháng.
Trong q trình sản xuất đơn hàng, nếu thiếu Nguyên phụ liệu, các Tổ sẽ lập đơn yêu cầu nguyên phụ liệu và báo cáo cho thủ kho. Thủ kho kiểm tra, liên hệ và xác nhận với Phịng Kinh doanh để thơng báo về yêu cầu nguyên phụ liệu để đƣợc cấp phát.
Số lƣợng nguyên phụ liệu phát mỗi lần cần dựa theo lệnh cấp phát hàng hàng của điều độ, tránh trƣờng hợp mất phụ liệu, dễ dàng để kiểm tra số lƣợng liệu trong kho có đủ dùng hay khơng.
Phịng Kinh doanh, điều độ may, hồn thành có trách nhiệm thông tin cho Tổ trƣởng Tổ phụ liệu khi có sự thay đổi về kế hoạch sản xuất, thay đổi kiểu, màu, size, rớt hàng… Chuyền trƣởng Chuyền may, Tổ trƣởng Tổ hoàn thành có trách nhiệm thu hồi những phụ liệu chƣa sản xuất, phụ liệu cũ còn thừa, ghi chép, phân loại, đánh dấu và đƣa vào nhập trả Tổ phụ liệu để tránh trƣờng hợp nhầm lẫn nguyên phụ liệu (ví dụ: các loại nhãn, thẻ bài) có những lọai thu về để tái sử dụng nhƣ chỉ, nút áo.
Cơng ty tính giá xuất kho NVL tho giá bình qn gia quyền vào cuối mỗi tháng:
Đơn giá xuất
kho NVL =
Giá trị thực tế NVL đầu kì + Giá trị thực tế NVL nhập trong kì Số lƣợng NVL tồn đầu kì + Số lƣợng NVL nhập trong kì
Nhập liệu:
Kế tốn Kho dựa vào sổ cấp phát nguyên phụ liệu hằng ngày để tiến hành nhập liệu vào phần mềm BRAVO.
Vào vật tƣ, chọn hàng hóa => Chọn PXK và điền thơng tin: Đối tƣợng sử dụng vật tƣ hàng hóa, địa chỉ (phịng ban), lý do xuất kho, xuất tại kho nào, tên vật tƣ hàng hóa, mã hàng, số lƣợng thực xuất, TK sử dụng. Đơn giá xuất kho vẫn để trống và chƣa hạch tốn.
Đơn giá xuất kho đƣợc tính vào cuối mỗi tháng theo phƣơng pháp bình quân gia quyền cuối kỳ, kế toán tiến hành chạy giá xuất kho trong phần mềm.
Cuối tháng, vào vật tƣ, hàng hóa => chọn tính và cập nhật giá xuất kho => Chọn loại vật tƣ, hàng hóa, khoảng thời gian cần tính. Phần mềm tự động chạy tính đơn giá xuất kho và tự động cập nhật vào PXK trong kỳ phần đơn giá và tự động tính ra trị giá xuất kho.
Trƣờng hợp, Công ty yêu cầu thông tin về đơn giá xuất kho, Kế toán Kho sẽ tạm thời cung cấp đơn giá nhập kho của loại nguyên phụ liệu đó, vì đơn giá nhập kho không chênh lệch quá lớn đối với đơn giá xuất kho.
Định khoản đƣợc thực hiện khi tiến hành nhập liệu vào phần mềm BRAVO nhƣng khơng có giá trị, chỉ khi đến cuối tháng 11 khi phần mềm tự động cập nhật trị giá xuất kho thì định khoản trên mới đầy đủ về tài khoản và giá trị.
Cuối tháng 11, đơn giá đƣợc chạy trên phần mềm và kế tốn hạch tốn nhƣ sau:
Ví dụ: Ngày 25 tháng 11 năm 2019, Xuất kho vải Texland #C0200#19J20 từ Kho
FOB Nguyên liệu Texland (K18), và xuất phụ liệu Texland #C0200#19J20 từ Kho FOB phụ liệu Texland (K19) hạch toán nhƣ sau:
(Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính Cơng ty Cổ phần Dệt May Phú Hịa An)
Nợ TK 62111 : 727,187,259 đồng Có TK 1521 : 727,187,259 đồng
Nợ TK 62111 : 282,844,004 đồng Có TK 1522 : 282,844,004 đồng