Ngày Số Nợ Có Nợ Có
Số dƣ đầu kỳ
12-11-19 BK11036 Tiền ăn ca tháng 10/19 3311 34,678,000 34,678,000 30-11-19 07 Kết chuyển chi phí chung 6271 --> 1541 1541 997,884,857
30-11-19 BK11103 Bảo hiểm cơng ty đóng tháng 11/19 3389 4,586,938 30-11-19 BK11103 Bảo hiểm cơng ty đóng tháng 11/19 3383 80,271,413 30-11-19 BK11103 Bảo hiểm cơng ty đóng tháng 11/19 3384 13,760,814 30-11-19 BK11104 Trích 2% KPCĐ tháng 11/2019 3382 9,173,876 30-11-19 BK11106 Lƣơng CBCNV tháng 11/2019 3341 751,788,584 30-11-19 BK11107 Lƣơng CBCNV tháng 11/19 3341 50,611,901 30-11-19 PBCC9009 Trích trả trƣớc tiền lƣơng tháng 13 cho CBCNV 24211 53,013,331
Tổng số phát sinh 997,884,857 997,884,857 Số dƣ cuối kỳ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngƣời lập Ngày . . . . . tháng . . . . . năm . . . . . . . Tổng giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trƣởng Chứng từ
Diễn giải Tk đối
ứng
Phát sinh Số dƣ
CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY PHÖ HÕA AN
KCN Phú Bài, Phƣờng Phú Bài, Thị xã Hƣơng Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế
Mẫu số: S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tháng 11 năm 2019
Tài khoản: 6271 - Chi phí nhân viên phân xƣởng
b. Chi phí nguyên, vật liệu Nhà máy May
Tại Công ty Cổ phần Dệt May Phú Hịa An, chi phí tiền điện và tiền nƣớc sử dụng trực tiếp cho nhà máy đƣợc hạch tốn vào TK 6272 (chi phí nguyên vật liệu Nhà máy May)
Đối với tiền điện, Công ty Điện lực Tỉnh Thừa thiên Huế sẽ chốt tiền điện vào ngày 15 tháng trƣớc sang ngày 15 tháng sau. Kế toán sẽ tiền hành trả tiền điện và đồng thời nhận Hóa đơn GTGT để hạch tốn vào phần mềm. Nếu nhận đƣợc Hóa đơn muộn hoặc sớm thì kế tốn sẽ hạch tốn muộn hoặc sớm hơn so với bình thƣờng.
Đối với tiền nƣớc thƣờng đƣợc Công ty Cấp nƣớc Thừa Thiên Huế chốt theo tháng. Tuy nhiên cũng hạch toán tƣơng tự nhƣ tiền điện.
Ví dụ, chi phí tiền điện nƣớc tháng 10 đƣợc hạch toán vào cuối tháng 11, tiền điện nƣớc tháng 11 sẽ đƣơc hạch toán vào cuối tháng 12.
Dựa vào Phiếu kế toán Bảng kê số 11100 (phụ lục 05: Bảng kê BK11100) và
hóa đơn giá trị gia tăng số 3042232 (phụ lục 06: Hóa đơn GTGT tiền điện số 042232) và 3042231 (phụ lục 07: Hóa đơn GTGT tiền điện số 3042231), tiền điện đƣợc hạch toán nhƣ sau: Nợ TK 6272: 63,491,160 đồng Nợ TK 1331: 6,349,116 đồng Có TK 3311: 68,840,276 đồng Nợ TK 6272: 64,062,480 đồng Nợ TK 1331: 6,406,248 đồng Có TK 3311: 70,468,728 đồng
Dựa vào Phiếu kế toán Bảng kê số 11057 (Phụ lục 08: Bảng kê BK11057) và hóa đơn giá trị gia tăng số 1204555 (phụ lục 09: Hóa đơn GTGT tiền nước số 1204555) hạch toán tiền nƣớc nhƣ sau:
Nợ TK 6272: 38,990,725 đồng Nợ TK 1331: 1,942,139 đồng
Có TK 3311: 40,932,864 đồng
Khi có lệnh kết chuyển tính giá thành, phần mềm kế tốn sẽ tự động kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm may mặc của Nhà máy May theo định khoản: