Ngày Số Nợ Có Nợ Có
30-11-19 10 Kết chuyển chi phí chung 6274 --> 1541 1541 446,710,028
30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21411 37,099,522 37,099,522 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21411 4,518,364 41,617,886 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21411 155,303 41,773,189 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21411 1,814,890 43,588,079 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21411 1,856,364 45,444,443 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21411 300,148 45,744,591
… … … … … … … …
30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21418 363,095 444,275,505 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21418 640,524 444,916,029 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21418 513,690 445,429,719 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21418 901,869 446,331,588 30-11-19 TAISAN01 Khấu hao tài sản 21418 378,440 446,710,028
Tổng số phát sinh 446,710,028 446,710,028 Số dƣ cuối kỳ Tổng giám đốc Ngày . . . . . tháng . . . . . năm . . . . Ngƣời lập Kế toán trƣởng Chứng từ
Diễn giải Tk đối ứng Phát sinh Số dƣ
CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY PHÖ HÕA AN
KCN Phú Bài, Phƣờng Phú Bài, Thị xã Hƣơng Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế
Mẫu số: S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tháng 11 Năm 2019
Tài khoản: 6274 - Chi phí khấu hao TSCĐ
d. Chi phí dịch vụ mua ngồi
Chi phí dịch vụ mua ngồi bao gồm các chi phí nhƣ chi phí gia cơng xử lý màu, dịch vụ chuyển phát nhanh, chi phí thuê máy, chi phí điện thoại…
Chi phí dịch vụ chuyển phát nhanh:
Đƣợc theo dõi chi tiết tại TK 62772. Dựa vào các chứng từ trong tháng 11 năm 2019 có phát sinh các chi phí sau:
Bảng kê số BK11092 (Phụ lục 10: Bảng kê BK11092) kèm hóa đơn GTGT số
0006758 (Phụ lục 11:Hóa đơn GTGT chuyển phát nhanh số 0006758).
Nợ TK 62772: 14,371,954 đồng
Nợ TK 1331: 1,437,195 đồng Có TK 3311: 15,809,149 đồng
Bảng kê BK11047 (Phụ lục 12: Bảng kê BK11047) kèm hóa đơn GTGT số 0006011 (Phụ lục 13: Hóa đơn GTGT chuyển phát nhanh số 0006011).
Nợ TK 62772: 14,371,954 đồng
Nợ TK 1331: 1,437,195 đồng
Có TK 3311: 15,809,149 đồng
Bảng kê BK11046 (Phụ lục 14: Bảng kê BK11046) kèm hóa đơn GTGT số 0002270 (Phụ lục 15: Hóa đơn GTGT chuyển phát nhanhsố 0002270)
Nợ TK 62772: 8,933,959 đồng
Nợ TK 1331:893,396 đồng Có TK 3311: 9,827,355 đồng
Bảng kê BK11045 (Phụ lục 16: Bảng kê số BK11045) kèm hóa đơn GTGT số
0001061 (Phụ lục 17: Hóa đơn GTGT vận chuyển số 0001061) , 0001062 (Phụ lục 18: Hóa đơn GTGT số 0001062), 0001040 (Phụ lục 19: Hóa đơn GTGT vận chuyển số 0001040).
Nợ TK 62772: 6,087,231 đồng
Nợ TK 1331: 608,723 đồng
Có TK 3311: 6,695,954 đồng
(Xem sổ chi tiết TK 62772)
Khi có lệnh kết chuyển tính giá thành, phần mềm kế tốn sẽ tự động kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm may mặc của Nhà máy May theo định khoản:
Nợ TK 1541: 38,072,854 đồng
Có TK 62772: 38,072,854 đồng
Chi phí thuê máy: (Xem Sổ chi tiết TK 62774):
Dựa vào Bảng kê số BK11056 (phụ lục 20: Bảng kê BK11056) kèm hóa đơn
GTGT (phụ lục 21: Hóa đơn GTGT thuê máy vắt sổ) và sổ chi tiết TK 62774 Kế toán định khoản nhƣ sau:
Nợ TK 62774: 12,000,000 đồng
Nợ TK 1331: 1,200,000 đồng Có TK 3311: 3,200,000 đồng
Khi có lệnh kết chuyển tính giá thành, phần mềm kế tốn sẽ tự động kết chuyển chi phí để tính giá thành sản phẩm may mặc của Nhà máy May theo định khoản:
Nợ TK 1541: 12,000,000 đồng