b. Mơ hình số dư trên tài khoản phải thu
1.7.1. Khái niệm quản trị vốn lưu động hiện đạ
Phương pháp quản trị vốn lưu động hiện đại là việc cải tiến các hoạt động liên quan đến tính thanh khoản nhằm giảm thiểu thời gian vốn lưu động
bị tồn đọng trong các quy trình hoạt động của doanh nghiệp.
Các doanh nghiệp thường hoạt động theo ba quy trình chính là Bán
hàng thu tiền (Customer to Cash), Mua hàng thanh toán (Purchase to Pay) và Lập kế hoạch thực hiện (Forecast to Fulfil).
Quản trị vốn lưu động khâu bán hàng thu tiền bao gồm các quy trình
liên kết chặt chẽ từ đặt hàng đến phân phối hàng hóa dịch vụ. Bao gồm các
hoạt động chi tiết như : quản lý bán hàng, quản lý đặt hàng của khách hàng,
phê duyệt tín dụng và quản trị rủi ro, xuất hóa đơn, thu tiền, giải quyết khiếu nại, phân tích và báo cáo tài chính (hình 1.3)
Quản trị vốn lưu động khâu mua hàng thanh tốn bao gồm các quy trình liên kết chặt chẽ từ mua vật tư, thiết bị đến thanh toán. Bao gồm các hoạt động chi tiết như : lập kế hoạch mua hàng, quản lý nhà cung cấp và nguồn cung hàng hóa, yêu cầu và đặt hàng, nhận hàng và kiểm tra chất lượng, xử lý hóa đơn, xử lý chênh lệch cơng nợ, thanh tốn. (hình 1.3)
Quản trị vốn lưu động khâu lập kế hoạch và thực hiện bao gồm các quy trình liên kết chặt chẽ từ mua vật tư, thiết bị đến thanh toán. Bao gồm các hoạt
động chi tiết như : quản lý chủng loại sản phẩm, lập kế hoạch dự báo và nhu
cầu, xử lý đặt hàng và dịch vụ khách hàng, kế hoạch vật tư, kế hoạch sản xuất và kiểm tra thực hiện, quản trị hàng tồn kho, lưu kho, phân phối và hàng trả lại.(hình 1.3)