KSNB là quá trình được thực hiện bởi Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc và toàn thể các nhân viên trong tổ chức. Đây không đơn thuần là một thủ tục hay một
chính sách được thực thi tại một thời điểm nhất định mà là một q trình có tính
liên tục ở mọi cấp của Ngân hàng.
Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc có trách nhiệm tạo ra mơi trường thuận lợi nhằm làm cho KSNB hoạt động hữu hiệu và giám sát thường xuyên hoạt động này; bất cứ nhân viên nào của Ngân hàng này đều phải tham gia vào quá trình này.
- Sự hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động.
- Sự tin cậy, đầy đủ và kịp thời của thông tin tài chính và quản trị. - Sự tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan.
Với mục tiêu thứ nhất, nhà quản lý ngân hàng mong muốn là chính sách mà
họ đưa ra phải được đảm bảo về tính hiệu lực và hiệu quả nghĩa là đảm bảo việc sử dụng các nguồn lực của ngân hàng, kể cả nguồn nhân lực một cách tối ưu; đảm bảo sự trung thực và độ tin cậy của các thông tin hoạt động của ngân hàng việc bảo vệ tài sản và thông tin của ngân hàng; đảm bảo việc bảo quản tài sản; thực hiện thành công các chính sách, hồn thành các mục tiêu hoạt động của ngân hàng.
Mục tiêu thứ hai, các nhà quản lý ngân hàng mong muốn là các báo cáo tài
chính phải được lập và trình bày theo đúng quy định của pháp luật. Đây là một vấn
đề thuộc trách nhiệm của nhà quản lý. Nếu thông tin tài chính khơng trung thực, nhà
quản lý có thể phải chịu trách nhiệm trước nhà nước hoặc các bên thứ ba về các tổn thất gây ra cho họ.
Mục tiêu thứ ba, các nhà quản lý của ngân hàng mong muốn là mọi hoạt
động của ngân hàng phải được đảm bảo tuân thủ theo pháp luật và các quy định
hiện hành.Tính tuân thủ mà các nhà quản lý đòi hỏi ở đây bao gồm hai vấn lớn là tuân thủ luật pháp, quy định của nhà nước cũng như là chấp hành các chính sách thủ tục của đơn vị.
Để thực hiện ba mục tiêu quản trị trên, về cơ bản các nhà quản lý cần phải
thiết lập, thực hiện thường xuyên kiểm tra và đánh giá các chính sách, tiêu chuẩn và thủ tục này có thực hiện được những mục tiêu mong muốn hay khơng. Như vậy q trình trình thực hiện kiểm soát nội bộ được thực hiện qua các chính sách, tiêu chuẩn và thủ tục được các nhà quản lý thiết lập tại đơn vị.
Việc thiết kế hệ thống kiểm sốt nội bộ vừa nêu khơng chỉ phụ thuộc vào nhà quản lý, mà còn chịu ảnh hưởng rất lớn bởi Hội đồng quản trị và các nhân viên khác
trong đơn vị. Hội đồng quản trị có thể tác động đến các chính sách và quan điểm kiểm soát của nhà quản lý. Các nhân viên trong đơn vị chính là người thực hiện các thủ tục kiểm sốt hàng ngày.
Kiểm soát nội bộ được nhà quản lý thiết lập để điều hành mọi nhân viên, mọi loại hoạt động và kiểm sốt nội bộ khơng chỉ giới hạn trong các chức năng tài chính và kế tốn mà phải kiểm soát mọi chức năng khác như về hành chính, quản lý sản xuất… như vậy kiểm sốt nội bộ khơng thể là hệ thống kỹ thuật đơn thuần, cũng
như không thể cho rằng kiểm sóat nội bộ thuộc về các nhà quản lý. Kiểm sóat nội bộ phải là một hệ thống nhằm huy động mọi thành viên trong đơn vị cùng tham gia kiểm sốt các hoạt động, vì chính họ là nhân tố quyết định mọi thành quả chung.