thích hợp theo thơng lệ và chuẩn mực quốc tế
Với định hướng tiếp cận và tiến tới áp dụng một cách đầy đủ các thơng lệ và chuẩn
mực quốc tế, các ngân hàng cần mạnh dạn ứng dụng một số các phương pháp và cơng cụ sau:
-Từng bước tính tốn phương pháp xác định rủi ro, để phân tích và đánh giá tín dụng. Trên cơ sở hệ thống thơng tin thu thập và lưu trữ, kết hợp những thơng số trong quá trình hoạt
động của khách hàng, các yếu tố được phân tích phải gắn chặt với những biến động của thị trường.
-Trích lập dự phịng rủi ro đúng với thực chất cơ sở phân loại nợ. Hiện nay quan điểm
về trích lập dự phịng rủi ro vẫn tồn tại những vướng mắc nhất định nhất là tính thiếu minh bạch của các ngân hàng khi trích lập dự phịng cũng như sửỷ dụng nguồn dự phịng xử lý rủi
ro để làm trong sạch bảng cân đối một cách hình thức. Những tồn tại này sẽ được giải quyết
triệt để nếu cĩ sự ràng buộc trách nhiệm trong việc quản trị rủi ro.
-Việc phân hạng khách hàng theo các tiêu chí định tính kết hợp định lượng một cách rõ ràng sẽ hỗ trợ ngân hàng cơng khai và minh bạch hố quy trình phân loại khách hàng, từ đĩ đưa ra các mức trích lập dự phịng rủi ro một cách thích hợp.
-Trong vịng 5 năm tới, cần ủiều chỉnh việc trích dự phịng theo Quyết định 493 và 18 theo hướng laứ các ngân hàng cần xây dựng hệ thống quản lý và đánh giá khách hàng để ước tính khả năng thu hồi nợ trong tương lai của các khoản cho vay. Nội dung này mang yự nghĩa
thực tiễn là:
+Phân loại nợ: theo 2 loại là cĩ dấu hiệu giảm giá trị cần lập dự phịng và khơng cĩ
dấu hiệu giảm giá trị thì khơng lập dự phịng.
+Việc trích dự phịng cụ thể cần dựa trên cơ sở việc chiết khấu dịng tiền ước tính cĩ
thể thu hồi được trong tương lai đối với những khoản nợ với tỷ lệ chiết khấu là laừi suất đang áp dụng trên hợp đồng tín dụng.