CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BẢNG CÂN BẰNG ĐIỂM
2.2. THỰC TRẠNG VỀ ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ĐỘNG, PHÂN
2.2.1.3. Thực trạng về phương diện qui trình kinh doanh nội bộ
Qui trình kinh doanh nội bộ thúc đẩy việc gia tăng thị phần để dẫn đến cải thiện về kết quả tài chính. Qui trình kinh doanh nội bộ bao gồm 3 qui trình: Qui trình đổi mới, qui trình hoạt động và qui trình dịch vụ sau bán hàng
(xem mục 1.3.2.3. Qui trình kinh doanh nội bộ, tr. 25). Đối với công ty chứng
khốn, cần tập trung vào qui trình đổi mới và qui trình hoạt động .
Qui trình đổi mới tập trung vào các thước đo để nhận diện thị trường và đổi mới sản phẩm, qui trình hoạt động tập trung vào đo lường các yếu tố: Thời gian, chất lượng dịch vụ và chi phí để thỏa mãn được yêu cầu của khách hàng. Tuy nhiên, cơng tác kế tốn hiện nay tại cơng ty chỉ có liên quan đến chi phí phát sinh cho từng quy trình hoạt động, chưa phản ánh được việc giảm chi phí do việc tăng hiệu quả hoạt động mang lại. Kế tốn cơng ty cũng
đến việc đổi mới sản phẩm, dịch vụ; thời gian cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng.
Hiện nay công ty đang tập trung vào các qui trình nghiệp vụ cơ bản, chủ yếu là để hướng dẫn các phòng chức năng thực hiện các nghiệp vụ theo đúng qui định, cụ thể:
Phòng Tư vấn Tài chính:
1. Qui trình mơi giới đấu thầu và bảo lãnh trái phiếu Chính phủ 2. Qui trình bảo lãnh phát hành
Phịng Tư vấn Đầu tư:
1. Quy trình quản trị và chăm sóc khách hàng 2. Quy trình hợp tác đầu tư cổ phiếu niêm yết 3. Quy trình mua quyền nhận tiền bán chứng khốn
Phịng Dịch vụ Chứng khốn:
1. Qui trình tổ chức đại hội cổ đơng
2. Qui trình lưu ký và quản lý chứng khốn niêm yết (Xem mục 2.1.4.2) 3. Qui trình sửa lỗi trong giờ giao dịch trái phiếu Chính phủ
4. Qui trình giao dịch trái phiếu Chính phủ
5. Qui trình đối chiếu số dư tiền và chứng khốn của khách hàng 6. Qui trình khắc phục sự cố trong giao dịch từ xa
7. Quy trình thanh tốn giao dịch chứng khốn
Phịng Tự doanh:
1. Qui trình tham gia đấu giá cổ phần phát hành lần đầu (Xem mục 2.1.4.1)
2. Quy trình đầu tư dự án
3. Quy trình đầu tư tiền gửi có kỳ hạn
4. Quy trình tự doanh đối với cổ phiếu và chứng chỉ quỹ
1. Quy trình tác nghiệp và quản lý máy chấm công 2. Quy trình kiểm sốt văn bản
3. Quy trình tuyển dụng cán bộ
Phịng Tài chính-Kế tốn:
1. Qui trình ln chuyển, kiểm sốt và lưu trữ chứng từ
Phòng Kiểm tra-Nội bộ:
1. Quy trình kiểm sốt q trình nhập lệnh giao dịch trực tuyến
Nhìn chung, số lượng các quy trình nghiệp vụ của công ty tập trung vào khối kinh doanh hơn là khối hỗ trợ. Các quy trình này mang nặng tính tn thủ và phịng ngừa rủi ro. Đặc điểm này xuất phát từ những quy định nghiêm ngặt của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước để bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, và đặc thù của ngành chứng khoán là biến động lớn và rủi ro cao. 2.2.1.4. Thực trạng về phương diện học hỏi và phát triển.
Phương diện học hỏi và phát triển là cơ sở để đảm bảo cho phương diện khách hàng và qui trình kinh doanh nội bộ của một doanh nghiệp được thành công trong dài hạn.
Về phương diện này, kế toán tại công ty hiện nay cũng chỉ sử dụng thước đo tài chính để theo dõi chi phí phát sinh liên quan đến việc huấn luyện, đào tạo nhân viên trong cơng ty, cơng tác phí của nhân viên, chi phí nghiên cứu phát triển tại cơng ty … mà chưa sử dụng các thước đo phi tài chính để đo lường năng lực của nhân viên và năng lực của hệ thống công nghệ thông tin tại công ty. Đo lường năng lực của nhân viên chủ yếu ở 3 thước đo: Sự hài lòng của nhân viên, khả năng giữ chân nhân viên và năng suất của nhân viên. Đo lường năng lực của hệ thống thơng tin trong ngành chứng khốn chủ yếu là đo lường khả năng hỗ trợ cho nhân viên nâng cao năng suất làm việc và cung cấp thông tin cho khách hàng, nhưng hiện nay
Để có một cái nhìn sơ bộ về năng lực của nhân viên, tác giả luận văn xin trình bày các số liệu về nhân viên công ty đã qua khảo sát như sau: Hiện tại nhân viên cơng ty có chứng chỉ hành nghề chiếm tỷ lệ 72%, số còn lại hầu hết đã có đủ chứng chỉ chun mơn về chứng khoán theo quy định của Ủy ban Chứng khốn Nhà nước. Về bằng cấp, nhân viên cơng ty 100% có bằng Đại học chính quy, trong đó tỷ lệ nhân viên có học vị Thạc sỹ chiếm 21%, tỷ lệ nhân viên có 2 bằng cử nhân chiếm 15%, tỷ lệ nhân viên được đào tạo ở nước ngoài chiếm 9%. Số lượng nhân viên tại chi nhánh TP.HCM là 66 người, tại Hội sở chính ở Hà Nội là 135 người, tổng số nhân viên trong tồn cơng ty là 201 người.
Nhìn chung, nhân viên cơng ty Chứng khốn NHĐT & PTVN có trình độ học vấn cao. Hệ thống cơng nghệ thông tin hiện đại, 100% nhân viên được trang bị máy tính cá nhân nối mạng, trao đổi thơng tin qua hộp thư nội bộ. Công ty quản lý ngày công, giờ công bằng máy chấm công. Sử dụng phần mềm eDocman để quản lý hệ thống văn bản, phần mềm SBS trong hệ thống kế toán, phần mềm quản lý cổ đông, quản lý khách hàng và giao dịch từ xa…Đây là nền tảng cơ bản để công ty phát triển trong tương lai.
2.2.2. Thực trạng về phân bổ nguồn lực tại công ty
Phân bổ nhân lực: Nhân viên khối kinh doanh chiếm tỷ lệ 85% , trong
đó phịng Dịch vụ Chứng khốn chiếm hơn ½, số cịn lại phân bổ chủ yếu vào phòng Tư vấn Đầu tư và Tư vấn Tài chính, số lượng nhân viên phòng Tự doanh rất hạn chế.
Thỉnh thoảng, để đáp ứng nhu cầu công việc, nhân viên công ty được điều chuyển qua lại giữa các phịng ban. Mỗi năm cơng ty đều có kế hoạch tuyển thêm để phát triển nguồn nhân lực và bù đắp vào số lượng nhân viên xin nghỉ việc.
Phân bổ ngân sách: Hằng năm, căn cứ theo chỉ tiêu kế hoạch được giao, các phịng chức năng lập dự tốn ngân sách tập trung về phịng Tài chính-Kế tốn cơng ty. Phịng Tài chính-Kế tốn căn cứ vào các định mức kinh tế-kỹ thuật đã xây dựng để thẩm định các dự toán, trước khi trình Giám đốc phê duyệt.
2.2.3. Thực trạng về chế độ đãi ngộ đối với người lao động tại cơng ty Chính sách lương, thưởng của công ty áp dụng tương tự như trong hệ Chính sách lương, thưởng của cơng ty áp dụng tương tự như trong hệ thống Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, cụ thể:
Chính sách lương:
Nhân viên công ty được hưởng lương tháng gồm 1 lần lương căn bản và 2 lần lương kinh doanh. Mức lương căn bản và lương kinh doanh bằng nhau, công thức tính lương như sau:
Trong đó:
- Hệ số lương chuyên viên khởi điểm bằng 2,34, mỗi bậc lương tiếp theo tăng 31%. Ba năm xét tăng hệ số lương 1 lần. Chuyên viên bậc 2 có hệ số lương 2,65, bậc 3 là 2,96…Ngạch chuyên viên có tất cả 14 bậc.
- Lương tối thiểu là mức lương do nhà nước qui định, hiện nay là 830.000đ
- Hệ số trách nhiệm được tính cho các cấp lãnh đạo. Hệ số trách nhiệm của Trưởng phòng là 0,3, phó Trưởng phịng 0,2. Cụ thể:
Lương chun viên bậc 1 là: 2,34 x 830.000 x 3 = 5.826.600 đ Lương Trưởng phòng: (2,34 + 0,3) x 830.000 x 3 = 6.573.600 đ
Chính sách thưởng:
Căn bản tính thưởng dựa trên lương kinh doanh và hệ số xếp loại, khoảng cách mỗi loại là 20%: Xuất sắc: 1,2, giỏi: 1, hồn thành: 0,8, khơng hoàn thành: 0,6.
Kết quả xếp loại của nhân viên do trưởng bộ phận đánh giá. Kết quả xếp loại của bộ phận do Giám đốc quyết định, kết quả xếp loại bộ phận cũng chính là kết quả xếp loại cá nhân của trưởng bộ phận trực tiếp quản lý. Ví dụ trong kỳ mỗi cán bộ được thưởng 6 lần lương kinh doanh, thì số tiền thưởng của cán bộ xuất sắc sẽ là:
Nhân viên: 6 x 2,34 x 830.000 x 1,2 = 13.953.840 đồng
Trưởng phòng: 6 x (2,34 + 0,3) x 830.000 x 1,2 = 15.776.640 đồng
Ngoài lương thưởng, nhân viên cơng ty cịn được hưởng các phụ cấp khác như tiền ăn ca, tiền gởi xe, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thôi việc, kinh phí cơng đồn…theo đúng qui định của Nhà nước.
2.2.4. Thực trạng về quản lý chiến lược tại công ty
Chiến lược được hoạch định bởi ban Tổng giám đốc cơng ty và trình lên Hội đồng quản trị để xét duyệt. Sau đó chiến lược được triển khai xuống các bộ phận chức năng theo kế hoạch hàng năm.
Công ty Chứng khoán NHĐT & PTVN tuyên bố triết lý kinh doanh, mục tiêu kinh doanh, tấm nhìn và chiến lược như sau:
Triết lý kinh doanh: Công ty Chứng khoán NHĐT & PTVN – Người
bạn đồng hành đáng tin cậy.
Mục tiêu kinh doanh: Lợi ích của khách hàng là lợi ích của Cơng ty
Chứng khốn NHĐT & PTVN.
Tầm nhìn: Trở thành một trong những cơng ty chứng khốn dẫn đầu về uy tín, chất lượng sản phẩm và thị phần trên thị trường chứng khoán.
Không ngừng đào tạo, bồi dưỡng kỹ năng, kiến thức, văn hóa ứng xử và đạo đức nghề nghiệp cho nguồn nhân lực hiện có; đồng thời, xây dựng và thực thi các chính sách thu hút nguồn nhân lực có chất lượng cao nhằm sẵn sàng đáp ứng các nhu cầu khắt khe của mọi khách hàng.
Nâng cấp hạ tầng công nghệ thông tin, phát triển và đưa vào vận hành hệ thống các phần mềm ứng dụng tiên tiến như định giá chứng khoán, xác định giá trị doanh nghiệp, phân tích cơ bản, phân tích kỹ thuật và đặt lệnh trực tuyến để hỗ trợ kịp thời, có hiệu quả q trình ra quyết định của các nhà đầu tư.
Tiếp tục cải thiện hệ thống công bố thông tin nhằm cung cấp thơng tin đầy đủ, kịp thời, chính xác, đáng tin cậy và có giá trị sử dụng cho các nhà đầu tư.
Cải thiện chất lượng dịch vụ thông qua việc tập trung đầu tư nguồn lực vào các dịch vụ cho phép tiếp cận trực tiếp vào nhóm các khách hàng mục tiêu.
Đẩy mạnh tài trợ cho các dự án hỗ trợ gia tăng kiến thức đầu tư cho cộng đồng thông qua việc phối hợp với các trường đại học, các học viện, các viện nghiên cứu để tổ chức đều đặn các chương trình hội thảo khoa học, tư vấn trực tiếp tại các doanh nghiệp, thi tìm hiểu chứng khốn, thi làm giám đốc doanh nghiệp, giám đốc tài chính, thi chứng khốn ảo… nhằm gia tăng uy tín và hình ảnh của Cơng ty Chứng khốn Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam. [Nguồn: http://bsc.com.vn/Business.aspx]
Nhìn chung, chiến lược cạnh tranh của cơng ty chỉ trình bày những hoạt động thuộc phương diện quy trình kinh doanh nội bộ và học hỏi, phát triển, chiến lược này chưa cho thấy mục tiêu tổng quát cuối cùng của công ty cần phải hướng đến là dẫn đầu về chi phí, để phục vụ cho lợi ích của khách
2.3. ĐÁNH GIÁ THÀNH QUẢ HOẠT ĐỘNG, PHÂN BỔ NGUỒN LỰC, CHẾ ĐỘ ĐÃI NGỘ VÀ QUẢN LÝ CHIẾN LƯỢC TẠI CÔNG LỰC, CHẾ ĐỘ ĐÃI NGỘ VÀ QUẢN LÝ CHIẾN LƯỢC TẠI CƠNG TY CHỨNG KHỐN NHĐT & PTVN.
2.3.1. Đánh giá về thành quả hoạt động tại công ty
Căn cứ vào tình hình thực tế đã điều tra sơ bộ và các số liệu đã thu thập được, hoạt động của công ty được đánh giá trên bốn phương diện sau:
2.3.1.1. Đánh giá phương diện tài chính:
Việc đánh giá tình hình tài chính của cơng ty hiện nay chỉ nhằm vào mục đích chủ yếu là đánh giá kết quả hoạt động mà khơng gắn kết quả tài chính với với chiến lược cạnh tranh của công ty, do đó khơng biết được chiến lược của cơng ty có thành cơng hay khơng.
Do số liệu về ngành chứng khoán hiện nay chưa được thống kê đầy đủ. Để có một cái nhìn sơ bộ về phương diện tài chính, ta có thể so sánh với hai cơng ty chứng khốn có thị phần mơi giới hàng đầu hiện nay, theo số liệu của báo cáo tài chính năm 2010 như sau:
ĐVT: 1.000 VNĐ Tên cơng ty Cổ phần Chứng khốn Sài gịn Cổ phần Chứng khoán TP.HCM Cổ phần Chứng khoán NHĐT&PTVN
Tên viết tắt SSI HSC BSC
Vốn điều lệ 3.511.117.420 599.996.860 865.000.000 Thị phần 11.74% 6.38% Tổng doanh thu 1,509,193,021 470,918,765 423,392.107 Tổng lợi nhuận trước thuế 902,819,486 227,900,866 11,430,994 Lợi nhuận thuần 899,895,527 227,830,670 11,513,699
từ HĐKD
Lợi nhuận ròng 688,587,116 182,311,698 11,430,994
ROA 7.83% 7.22% 0.76%
ROE 12.61% 11.47% 1.49%
[Nguồn: : http://cafef.vn]
Tỷ suất sinh lời của cơng ty Chứng khốn NHĐT & PTVN thua gấp 10 lần. Đây quả thật là một bài toán nan giải cho ban lãnh đạo công ty nếu muốn vươn lên trước các đối thủ cạnh tranh.
2.3.1.2. Đánh giá phương diện khách hàng
Về thị phần: Theo thống kê 10 cơng ty chứng khốn có thị phần mơi giới cổ phiếu và chứng chỉ quỹ hàng đầu hiện nay, cơng ty Chứng khốn NHĐT & PTVN khơng nằm trong danh sách này. Riêng thị phần môi giới trái phiếu chỉ có 4 cơng ty chứng khốn tham gia, cơng ty Chứng khoán NHĐT & PTVN bị xếp hạng cuối với thị phần là 0.003%. Biết rằng công ty Chứng khốn NHĐT & PTVN là một cơng ty chứng khốn có qui mơ vốn đứng hàng thứ 9 trong 102 cơng ty chứng khốn hiện nay.
Về mức độ hài lòng của khách hàng: Kết quả khảo sát sơ bộ ở mục 2.2.1.2 cho thấy khách hàng hài lịng ở mơi trường giao dịch, quy trình xử lý giao dịch, mức phí và hệ thống cơng nghệ thơng tin; khơng hài lịng ở chất lượng phục vụ và nhất là trình độ nhân viên.
Theo ý kiến của tác giả, ngoài việc theo dõi thị phần khách hàng tổng thể, kế toán nội bộ cần phải mở sổ chi tiết để theo dõi thị phần khách hàng mục tiêu, trong đó tách bạch thị phần khách hàng VIP, khách hàng doanh nghiệp và khách hàng nước ngoài. Đồng thời, việc theo dõi và báo cáo thường xuyên số lượng khách hàng đóng tài khoản, mở tài khoản và số lượng tài khoản không giao dịch rất có ý nghĩa trong việc đo lường sự hài lòng của
khách hàng cũng như phục vụ mục tiêu thu hút khách hàng mới và giữ chân khách hàng hiện có.
2.3.1.3. Đánh giá phương diện qui trình kinh doanh nội bộ
Theo nội dung được trình bày trong mục 2.2.1.3, công ty chỉ tập trung xây dựng và ban hành các quy trình nghiệp vụ mang tính tuân thủ các quy định hiện hành, chưa chú trọng đến những quy trình quan trọng nhất để đạt mục tiêu khách hàng và cổ đông.
Trong chuỗi giá trị cung cấp cho khách hàng (Xem hình 1.5). Các quy trình kinh doanh nội bộ có thể được triển khai cho các phòng ban chức năng cơng ty như sau:
Qui trình đổi mới: Xây dựng quy trình phát triển sản phẩm, dịch vụ
mới cho phòng Tư vấn Đầu tư để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Qui trình hoạt động: Xây dựng qui trình mơi giới cho phịng Dịch vụ
Chứng khốn và quy trình tư vấn cho phịng Tư vấn Tài chính để nâng cao chất lượng và rút ngắn thời gian cung cấp dịch vụ cho khách hàng.
Công tác kế toán cần theo dõi tiến độ thực hiện các hợp đồng tư vấn, thơng qua q trình thanh tốn từng phần của khách hàng doanh nghiệp, để đề xuất cải tiến các qui trình kinh doanh hiện có.
2.3.1.4. Đánh giá phương diện học hỏi và phát triển
Theo kết quả khảo sát sơ bộ trình bày ở mục 2.2.1.2, khách hàng khơng hài lịng về chất lượng phục vụ và trình độ nghiệp vụ của nhân viên. Cơng ty cần chú ý đào tạo nhân viên môi giới về kỹ năng tư vấn cho khách hàng đến giao dịch.
Sự hài lòng của nhân viên cũng ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng phục vụ, đây là một thước đo cần được quan tâm.
Hệ thống công nghệ thông tin được công ty chú trọng đầu tư, đã đóng vai trị quan trọng trong việc phục vụ khách hàng và công tác quản trị tại