L ỜI NÓI ĐẦU
2.3.8.Kế toán chi phí, thu nhập hoạt động khác
Thu nhập và chi phí hoạt động khác của Công ty hàng tháng phát sinh rất ít, chủ yếu từ hoạt động thanh lý, xử lý công nợ, kiểm kê vật tư, hàng hóa...
2.3.8.2. Chứng từ, sổ sách liên quan
- Phiếu thu, phiếu chi, Hóa đơn GTGT - Biên bản thanh lý, biên bản xử lý công nợ. - Biên bản kiểm kê hàng hóa, vật tư
- Sổ tổng hợp TK 711, TK 811 và các TK liên quan.
2.3.8.3. Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách
*Giải thích lưu đồ: Hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến các hoạt động khác như: xử lý công nợ, thanh lý, kiểm kê thừa hàng hóa, vật tư...sẽ được kế toán viên từng bộ phận dựa vào các chứng từ liên quan tiến hành nhập liệu vào máy. Máy tính tự động xử lý đưa vào các sổ của các tài khoản liên quan. Chương trình máy sẽ lưu trữ thông tin trên phần mềm.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp khóa sổ, kiểm tra và máy tính tự động xử lý cho phép in ra Sổ tổng hợp TK 711, TK811. Tất cả các chứng từ liên quan được lưu tại phòng kế toán.
2.3.8.4. Tài khoản sử dụng- TK 711: Thu nhâp khác - TK 711: Thu nhâp khác
- TK 811: Chi phí khác
- Các tài khoản liên quan
2.3.8.5. Định khoản
- Căn cứ vào biên bản xử lý công nợ ngày 30/12/2009, kế toán công nợ định khoản: + Nợ 131 1,00
Có 711 1,00 + Nợ 811 288,00
Có 131 288,00
- Định khoản tổng hợp lợi nhuận khác quý IV/2009: + Nợ 131 1,00
Có 711 1,00 + Nợ 811 288,00
Có 131 288,00
- Cuối kỳ kết chuyển thu nhập và chi phí khác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh:
+ Nợ 711 1,00
Có 911 1,00
+ Nợ 911 288,00
Có 811 288,00
2.3.8.6. Sơ đồ tài khoản
1 1 131 711 911 288 288 711 131
Sơ đồ 2.14: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP CHI PHÍ VÀ THU NHẬP HOẠT ĐỘNG KHÁC (QUÝ IV/2009)
2.3.9.7. Sổ sách minh họa
Công ty Cổ Phần Thủy Sản 584 Nha Trang 584 Lê Hồng Phong – Nha Trang – Khánh Hòa
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 711
711: Thu nhập khác Trong quý: 04/2009
ĐVT: VNĐ
Tài khoản Tên tài khoản Tiền Nợ Tiền Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
131 9114 Phải thu khách hàng Xác định kết quả HĐ bất thường 1,00 1,00 Cộng phát sinh 1,00 1,00
Nha Trang, ngày..tháng..năm Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng
Công ty Cổ Phần Thủy Sản 584 Nha Trang 584 Lê Hồng Phong – Nha Trang – Khánh Hòa
BẢNG TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 811
811: Chi phí khác Trong quý: 04/2009
ĐVT: VNĐ
Tài khoản Tên tài khoản Tiền Nợ Tiền Có
131 9114 Phải thu khách hàng Xác định kết quả HĐ bất thường 288,00 288,00 Cộng phát sinh 288,00 288,00
Nha Trang, ngày..tháng..năm Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng