3.2 Giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Phát triển Thành phố
3.2.6.2 Đảm bảo chất lƣợng hoạt động kiểm toán nội bộ
Khối kiểm tốn nội bộ đóng vai trị quan trọng trong tất cả các họat động của NH, đặc biệt là trong hoạt động quản trị rủi ro TD. Để Khối kiểm tốn nội bộ phát huy hết vai trị, đảm bảo chất lượng hoạt động kiểm toán, bên cạnh các quy định tiêu chuẩn về năng lực và trình độ chun mơn của người làm cơng tác kiểm tốn nội bộ, Khối kiểm tốn nội bộ cần thực hiện các yêu cầu sau:
Thực hiện đánh giá nội bộ đối với hoạt động kiểm toán vào cuối các cuộc kiểm toán và tự đánh giá lại hàng năm về tổng thể các hoạt động kiểm toán nội bộ trong năm. Kết quả đánh giá nội bộ hàng năm phải được báo cáo cho Ban kiểm soát và được ghi nhận trong Báo cáo kiểm toán nội bộ thường niên. Bên cạnh đó, kế hoạch kiểm tốn hàng năm được lập cần dực trên những tiêu chí cụ thể về mức độ rủi ro của từng đơn vị kinh doanh, tiêu chí về tần suất kiểm tra.
Việc phân tích số liệu đơn vị được kiểm tốn, chương trình kiểm tốn tại đơn vị cần được chuẩn bị kỹ, xây dựng tiêu chí chọn mẫu cụ thể, đảm bảo về mặt thời gian cho hiệu quả và chất lượng các cuộc kiểm toán của đơn vị. Kiểm toán viên cần đi sau vào những lỗi mang tính hệ thống, mỗi lỗi phát hiện cần phân tích nguyên nhân và phân loại, lỗi do quy trình, lỗi do con người, lỗi do yếu tố công nghệ thông tin, lỗi khác…Từ đó đưa ra các kiến nghị phù hợp.
HDBank cần ban hành các quy định về xử lý kết quả kiểm toán của Khối kiểm toán nội bộ, quy định rõ hành vi vi phạm và hình thức xử lý các hành vi vi phạm phát sinh đối với các vi phạm trong các hoạt động được nêu trong Báo cáo kiểm tốn. Ngồi ra, Khối kiểm toán nội bộ cần thường xuyên theo dõi và đôn đốc các đơn vị kinh doanh gửi chứng từ khắc phục và tiếp tục báo cáo về Ban kiểm soát các trường hợp chưa khắc phục.