2.3. Thực trạng công tác quản lý nợ xấu tại NHTM cổ phần Á Châu
2.3.2.1. Phân loại nợ xấu theo quy định của NHNN Việt Nam
Theo Quyết định số 493/2005 của Thống đốc NHNN ngày 22/04/2005 về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD thì nợ xấu được định nghĩa như sau:
Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn).
Các nhóm nợ được phân loại theo Điều 6 và Điều 7 trong quyết định này: Nếu phân loại nợ theo Điều 6, nợ xấu là những khoản nợ có thời gian quá
hạn từ 91 ngày trở lên
Nếu phân loại theo Điều 7, nợ xấu bao gồm những khoản nợ dưới tiêu chuẩn và được đánh giá là khơng có khả năng thu hồi, có khả năng mất vốn
Bảng 2.7: Phân loại nợ theo QĐ số 493/2005/QĐ-NHNN
Phân loại Tiêu chí Dự
phịng cụ thể Dự phịng chung Định lượng Định tính Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn Các khoản nợ trong hạn mà các tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả lãi và gốc đúng thời hạn. Các khoản nợ có thể phát sinh như các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay, chấp nhận thanh toán
Các khoản nợ được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng hạn
0% 0,75%
Nhóm 2
Nợ cấn
chú ý
Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày và nợ cơ cấu lại trong thời hạn theo thời hạn đã cơ cấu lại
Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ 5% 0,75% Nhóm 3 Nợ dưới tiêu chuẩn Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày
Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi 20% 0,75% Nhóm 4 Nợ nghi ngờ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày và nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cáo 50% 0,75% Nhóm 5 Nợ có khả năng mất vốn
Nợ quá hạn trên 360 ngày, nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày và nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khơng cịn khả năng thu hồi, mất vốn 100% 0%
Theo quy định của NHNN Việt Nam, nợ xấu có thể phân loại theo hai tiêu chí: định tính và định lượng. Do đó, việc đánh giá nợ xấu của TCTD là bao nhiêu cịn phụ thuộc vào tiêu chí phân loại là định tính hay định lượng.
Hiện nay, các ngân hàng chủ yếu thực hiện phân loại nợ, trích lập và DPRR chủ yếu theo điều 6, dựa trên các khoản nợ đã quá thời gian đáo hạn. Việc phân loại nợ trên khơng quan tâm các yếu tố khác như tình hình tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, những yếu tố rất quan trọng trong việc đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Do đó, kết quả tất yếu là dẫn đến sự đánh giá sai lệch về nợ xấu của ngân hàng khi khách hàng thực hiện đảo nợ, vay tiền ngân hàng này trả nợ ngân hàng khác. Việc phân loại nợ chỉ dựa trên thời gian quá hạn mà không dựa vào việc đánh giá khả năng trả nợ của người cho vay, giá trị thị trường của tài sản thế chấp, do đó nhiều ngân hàng vì muốn làm đẹp báo cáo tài chính sẽ tìm mọi cách để che đậy tổn thất bằng nhiều phương pháp như: cơ cấu lại khoản vay hay gia hạn nợ.
Ngồi ra, tỷ lệ trích DPRR tín dụng giữa các nhóm nợ chênh lệch quá lớn, nên để hạn chế trích lập DPRR, che giấu nợ xấu bản thân các ngân hàng chủ động gia hạn nợ cho khách hàng, tránh ảnh hưởng đến thu nhập ngân hàng. Do đó, tỷ lệ nợ xấu của ngân hàng đã khơng được phản ánh một cách thực sự đầy đủ và chính xác.
2.3.2.2. Thực trạng phân loại nợ xấu tại ACB
Việc nhận biết và phân loại nợ đã thể hiện sự chủ động trong phòng ngừa phát sinh nợ xấu tại ngân hàng.
Trước năm 2010, ACB chỉ thực hiện phân loại nợ theo tiêu chí định lượng. Phương pháp phân loại này có ưu điểm là đơn giản, khơng phức tạp, tận dụng được kinh nghiệm của các chuyên gia trong lĩnh vực cần đánh giá. Nhưng vì dựa trên đánh giá của các chuyên gia nên sẽ dễ bị ảnh hưởng bởi ý kiến chủ quan của họ, do đó các yếu tố và xác suất rủi ro khơng được lượng hố cụ thể, khơng thể tính tốn được mức độ tổn thất của 1 khoản vay.
Để tránh những rủi ro trên, từ ngày 29/11/2010, ACB bắt đầu triển khai phân loại nợ theo Điều 7 của quyết định 493, phân loại nợ theo tiêu chí định tính. Cách
phân loại này giúp ACB xác định được chính xác xác suất rủi ro của từng khoản vay tại mỗi thời điểm, từ đó ACB có thể chủ động hơn trong việc quản lý nợ xấu của mình. Nhưng để có thể phân loại nợ theo phương pháp định tính địi hỏi chất lượng nguồn thông tin phải thật tốt, khối lượng thông tin rất cao để có thể phát triển mơ hình. Trong khi đó, nguồn thơng tin cung cấp cho công tác phân loại nợ của các ngân hàng Việt Nam hiện nay lại rất ít, chủ yếu dựa vào thông tin từ CIC trong khi đó thơng tin CIC cung cấp không đầy đủ gây khó khăn cho ACB trong việc phân loại nợ.