T
T Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Dự toán Thực hiện Thực hiện /dự toán Dự toán Thực hiện Thực hiện /dự toán Dự toán Thực hiện Thực hiện /dự toán Tổng chi từ NS huyện theo lĩnh vực 462.22 3 564.07 4 122% 521.317 591.77 1 113.5% 587.52 8 679.72 3 116%
1 Chi đầu tư phát triển 15.058 17.547 117% 17.787 20.272 114% 22.417 29.207 130%
2 Chi thường xuyên 431.746 546.527 126.5% 487.459. 571.499 117 % 551.744 656.350 119%
3 Dự phòng ngân sách 10.477 - 28.043 - 13.367 -
4 Chi cải cách tiền lương 5268 - 5815 - 5893 - 5 Chi chuyển nguồn sang năm sau - - - - - -
(Nguồn: Kho bạc Nhà nước huyện Đô Lương)
Qua đối chiếu tình hình thực hiện chấp hành dự tốn của huyện Đô Lương, cho thấy các khoản chi đều vượt so với dự tốn đầu năm. Ví dụ, năm 2017 vượt 22%, các năm 2018 và 2019 vượt 13% và 16%. Chỉ tiêu về thực hiện chi thường xuyên thường vượt cao so với dự toán nếu so sánh với chỉ tiêu thực hiện chi đầu tư phát triển. Lý do của việc chi cao hơn so với dự toán là do khi thực hiện chisẽ có các khoản chi cho chương trình mục tiêu bị phát sinh mới, ngồi ra, bố trí trong dự toán ngân sách đầu năm cũng phải cân đối trong nguồn kinh phí bổ sung của ngân sách trung ương, có những khoản cần phải chi nhưng chỉ được bố trí trước một phần kinh phí, khoản tiền cịn thiếu phải đợi nguồn từ ngân sách cấp trên bổ sung xuống mới tiến hành cấp phát được. Về chấp hành dự toán chi đầu tư phát triển được triển khai thực hiện tương đối tốt từ khâu quy hoạch, lập dự toán, đấu thầu, xét duyệt thẩm định hồ sơdự thầu, phân bổ hạn mức vốn, tạm ứng vốn, tiêu chuẩn vềnghiệm thu, quy định tiến hành thanh, quyết toán theo đúng thủ tục và quy trình. Tuy vậy, hiệu quả chi đầu tư phát triển chưa thực sự được như kỳ vọng khi vẫn còn hiện tượng đầu tư dàn trải nên hiệu quả còn chưa đảm bảo, chưa khắc phục được thất thốt vốn ngân sách, chưa có chính sách quản lý tốt đầu tư XDCB trên địa bàn. Về
việc chấp hành dự toán chi thường xuyên đối với các đơn vị, cá nhân trên địa bàn huyện Đô Lương trong vẫn tồn tại việc “xin cho” bắt đầu từ khâu lập dự toán cho đến phê duyệt, chấp hành phân bổ dự toán được duyệt. Những đơn vị thụ hưởng ngân sách xây dựng dự tốn của đơn vị mình chi theo từng q, tháng, rồi gửi Phịng tài chính kế hoạchxem xét, duyệt cấp hạn mức kinh phí cho đơn vị, sau đó các đơn vị rút kinh phí được phân bổ và quyết toán tại KBNN dưới sự giám sát của cơ quan tài chính. Tuy nhiên, cơ chế quản lý này mang nặng tính HC, cịn bộc lộhạn chế và chưa phù hợp như: các đơn vị dự toán thiếu tự chủ trong TC, đôi khi lạibị giám sát quá chặt chẽ, bị động trong việc tự chủ kinh phí hoạt động, thiên về tính đối phó, đề cao hình thức, gây nảy sinh tiêu cực trong chi tiêu.
2.2.3. Công tác quyết toán chi ngân sách huyện
Thực hiện quyết toán chi NSNN của huyện được triển khai dựa trên sự phối hợp giữa phịng Tài chính kế hoạch, KBNN huyện và các cơ quan có liên quan. KBNN sử dụng phầm mềm hệ thống thông tin và quản lý Kho bạc (Tabmis)đã giúp cho việc thực hiện công khai, minh bạch trong phân bố vốn, quản lý nguồn vốn cũng như thanh, quyết tốn chi NSNN. Trong q trình huyện thực hiện quyết tốn thì từng khoản thu, chicủa từng đơn vị dự tốn của trên tồn địa bàn sẽ được đối chiếu chi tiết với biểu mẫu tổng hợp được kết xuất ra từ phần mềm Tabmis.
Sau khi năm ngân sách kết thúc, căn cứ vào nghị quyết, quyết định hướng dẫn thực hiện quyết toán của HĐND, UBND huyện, các đơn vị sự nghiệp có sử dụng NSNNtriển khai, thực hiện, phối hợp với KBNN huyện, phịng Tài chính kế hoạch huyện để tiến hành thanh, quyết tốn các khoản chi từ ngân sách.
Nhìn chung, qua kết quả quyết tốn giai đoạn 3 năm 2017-2019, nhận thấy cơng tác quản lý thanh, quyết tốn chi NSNN của huyện có nhiều tín hiệu tích cực. Quản lý thực hiện chi đảm bảo dựa vào dự toán phân bổ cho các đơn vị sự nghiệp, quán triệt thực hiện chi hiệu quả, tiết kiệm, tránh lãng phítheo quy định của Nhà nước nhưng lại khơng q gị bó, máy móc, chỉ dựa vào dự tốn, duy trì việc thực thi chính sách linh hoạt tùy theo bối cảnh thực tế của huyện. Năm 2017, do kinh tế cịn khó khăn khi đang trên đà phục hồi sau khủng hoảng, tổng chi ngân sách huyện
được quyết toán chỉ đạt 93.39% so với dự toán. Các khoản thuộc danh mục chi cho đầu tư phát triển và chi thường xuyên đạt 96.61% so với dự toán năm. Năm 2018 và 2019, kinh tế trên đà hồi phục và có những bước tăng trưởng khá, đầu tư cho các dự án được tăng cường nên quyết toán chi ngân sách trong 2 năm đều cao hơn so với dự toán như năm 2018 đạt 100,38%, năm 2019 đạt 100,77%. Chi đầu tư phát triển đạt quyết toán 109.75% và 112.45% so với dự toán chi năm. KBNN chú trọng phối hợp với Phịng Tài chính kế hoạch để tiến hành giải ngân vốn đúng tiến độ cho các dự án đầu tư phát triển và khoản thuộc danh mục chi thường xuyên đã đảm bảo đầy đủ hồ sơ, giấy tờ. Ngoài các nhiệm vụ đảm bảo chi đầu tư và chi thường xuyên theo kế hoạch, các nhiệm vụ đột xuất của Đảng ủy, UBND và cơ quan đồn thê, các tổ chức chính trị xã hội, chi đền bù giải phóng mặt bằng, khắc phục hậu quả thiên tai bão lụt, phòng chống dịch bệnh, cải cách tiền lương theo chỉ thị của chính phủ.
Ngồi ra, khi đối chiếu giữa số quyết toán được hàng năm đều thấp hơn so với số thực hiện chi NSNN. Cụ thể, năm 2017, quyết toán là 431.672 triệu đồng, số thực hiện chi là 564.074 triệu đồng, đạt 76%, năm 2018 quyết toán là 523.322 triệu đồng, thực hiện chi 591.771 triệu đồng, đạt 88% năm 2019 quyết toán là 592.079 triệu đồng, thực hiện chi 679.723 triệu đồng đạt 87%. Có thể thấy được rằng khối lượng được quyết toán trong năm 2018 và 2019 dần bám sát được số thực hiện nhờ những nỗ lực phối hợp giải ngân nguồn vốn của KBNN và phịng Tài chính kế hoạch huyện Đơ Lương.