2/ Chuyển nhượng cho: Không Ngày tháng năm
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại ngân hàng:
Bảng 2.7: BẢNG HỆ THỐNG TÀI KHOẢN TẠI NGÂN HÀNG
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN
Cấp1 Cấp 2 Cấp 3 Cấp 4
TÊN TÀI KHOẢN
LOẠI 1: VỐN KHẢ DỤNG VÀ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ
10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá
quý
101 Tiền mặt bằng đồng Việt Nam
1011 Tiền mặt tại đơn vị
101101 Tiền mặt tại đơn vị
1013 Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
101301 Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý
1019 Tiền mặt đang vận chuyển
101901 Tiền mặt đang vận chuyển
103 Tiền mặt ngoại tệ
1031 Ngoại tệ tại đơn vị
103101 Ngoại tệ tại đơn vị
1039 Ngoại tệ đang vận chuyển
103901 Ngoại tệ đang vận chuyển
11 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước
111 Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam
1116 Tiền ký quỹ bảo lãnh
111601 Tiền ký quỹ bảo lãnh
LOẠI 2: HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG
21 Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
211 Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam
2111 Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ
211101 Doanh nghiệp nhà nước
211103 Công ty cổ phần, công ty TNHH
211104 Doanh nghiệp tư nhân
211106 Hộ sản xuất kinh doanh
211109 Cho vay khác
2112 Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi
211201 Doanh nghiệp nhà nước
211202 Hợp tác xã
211203 Công ty cổ phần, công ty TNHH
211204 Doanh nghiệp tư nhân
211206 Hộ sản xuất kinh doanh
211209 Cho vay khác
2113 Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu
hồi
211301 Doanh nghiệp nhà nước
211302 Hợp tác xã
211303 Công ty cổ phần, công ty TNHH
211304 Doanh nghiệp tư nhân
211306 Hộ sản xuất kinh doanh
211309 Cho vay khác
2118 Nợ khó đòi
211801 Doanh nghiệp nhà nước
211802 Hợp tác xã
211803 Công ty cổ phần, công ty TNHH
211804 Doanh nghiệp tư nhân
211806 Hộ sản xuất kinh doanh
211809 Cho vay khác
212 Cho vay trung hạn bằng đồng Việt Nam
2121 Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ
212101 Doanh nghiệp nhà nước
212102 Hợp tác xã
212103 Công ty cổ phần, công ty TNHH
212104 Doanh nghiệp tư nhân
212106 Hộ sản xuất kinh doanh
212109 Cho vay khác
2122 Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi
212201 Doanh nghiệp nhà nước
212202 Hợp tác xã
212203 Công ty cổ phần, công ty TNHH
212204 Doanh nghiệp tư nhân
212206 Hộ sản xuất kinh doanh
212209 Cho vay khác
2123 Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu
212301 Doanh nghiệp nhà nước
212302 Hợp tác xã
212303 Công ty cổ phần, công ty TNHH
212304 Doanh nghiệp tư nhân
212306 Hộ sản xuất kinh doanh
212309 Cho vay khác
2128 Nợ khó đòi
212801 Doanh nghiệp nhà nước
212802 Hợp tác xã
212803 Công ty cổ phần, công ty TNHH
212804 Doanh nghiệp tư nhân
212806 Hộ sản xuất kinh doanh
212809 Cho vay khác
252 Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của chính phủ
2521 Cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ
252101 Nợ ngắn hạn bằng vốn WB khoản vay 2561- VN
252102 Nợ trung hạn bằng vốn WB khoản vay 2561- VN
252114 Nợ ngắn hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
252115 Nợ trung hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
252116 Nợ dài hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
2522 Nợ quá hạn đến 180 ngày có khả năng thu hồi
252201 Nợ ngắn hạn bằng vốn WB khoản vay 2561- VN
252202 Nợ trung hạn bằng vốn WB khoản vay 2561- VN
252214 Nợ ngắn hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
252215 Nợ trung hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
252216 Nợ dài hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu
hồi
252314 Nợ ngắn hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
252315 Nợ trung hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
252316 Nợ dài hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
Nợ khó đòi
252814 Nợ ngắn hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
252815 Nợ trung hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
252816 Nợ dài hạn dự án đa dạng hóa nông nghiệp
27 Tín dụng khác đối với các tổ chức KT, cá nhân trong nước
271 Cho vay vốn đặc biệt
2711 Nợ cho vay trong hạn và đã được gia hạn nợ
271101 Nợ cho vay ngắn hạn giảm lãi suất theo chính sách
271102 Nợ cho vay trung hạn giảm lãi suất theo chính sách
271103 Nợ cho vay dài hạn giảm lãi suất theo chính sách
271201 Nợ cho vay ngắn hạn giảm lãi suất theo chính sách
271202 Nợ cho vay trung hạn giảm lãi suất theo chính sách
271203 Nợ cho vay dài hạn giảm lãi suất theo chính sách
2713 Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả năng thu
hồi
271301 Nợ cho vay ngắn hạn giảm lãi suất theo chính sách
271302 Nợ cho vay trung hạn giảm lãi suất theo chính sách
271303 Nợ cho vay dài hạn giảm lãi suất theo chính sách
2718 Nợ khó đòi
271801 Nợ cho vay ngắn hạn giảm lãi suất theo chính sách
271802 Nợ cho vay trung hạn giảm lãi suất theo chính sách
271803 Nợ cho vay dài hạn giảm lãi suất theo chính sách
28 Các khoản nợ chờ xử lý
285 Nợ tồn đọng không có TS bảo đảm nhưng con nợ còn tồn tại, đang hoạt động
285001 Nợ tồn đọng có nguồn gốc từ cho vay thông thường
285004 Nợ tồn đọng có nguồn gốc từ cho vay vốn UTĐT
285005 Nợ tồn đọng ngắn hạn có nguồn gốc từ cho vay giảm lãi theo CS
285006 Nợ tồn đọng trung hạn có nguồn gốc từ cho vay giảm lãi theo CS
LOẠI 3: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ TÀI SẢN CÓ KHÁC
30 Tài sản cố định
301 Tài sản cố định hữu hình 3011 Nhà cửa, vật kiến trúc
301201 Nhà cửa, vật kiến trúc chưa khấu hao hết
301202 Nhà cửa, vật kiến trúc đã khấu hao hết giá trị theo nguyên giá
3013 Máy móc, thiết bị
301301 Máy vi tính và thiết bị tin học chưa khấu hao hết
301302 Máy vi tính và thiết bị tin học đã khấu hao hết giá trị theo NG
301309 Máy móc, thiết bị khác chưa khấu hao hết
301311 Máy móc, thiết bị khác đã khấu hao hết giá trị theo nguyên giá
3014 Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn
301401 Phương tiện vận tải, truyền dẫn chưa khấu hao hết
301402 Phương tiện vận tải, truyền dẫn đã khấu hao hết giá trị theo
NG
3015 Thiết bị, dụng cụ quản lý
301501 Thiết bị, dụng cụ quản lý chưa khấu hao hết
301502 Thiết bị, dụng cụ quản lý đã khấu hao hết giá trị theo nguyên giá
305 Hao mòn tài sản cố định
3051 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 305101 Hao mòn tài sản cố định hữu hình
31 Tài sản khác
311 Công cụ lao động đang dùng 311001 Công cụ lao động đang dùng
312 Giá trị CCLĐ đang dùng đã ghi vào chi phí 312001 Giá trị CCLĐ đang dùng đã ghi vào chi phí
313 Vật liệu
313001 Giấy tờ in quan trọng
313002 Giấy tờ in thông thường
313009 Vật liệu khác
32 Xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ
321 Mua sắm TSCĐ
321001 Mua sắm TSCĐ
322 Chi phí xây dựng cơ bản
3222 Vật liệu dùng cho XDCB
322201 Vật liệu dùng cho XDCB
35 Các khoản phải thu bên ngoài 353 Thanh toán với Ngân sách Nhà nước
3532 Thuế giá trị gia tăng đầu vào 353201 Thuế giá trị gia tăng đầu vào
3539 Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước thanh toán
353901 Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước thanh toán
36 Các khoản phải thu nội bộ
361 Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng đồng Việt Nam
3612 Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
361201 Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ
3613 Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên 361301 Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên
3614 Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
361401 Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
3615 Các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên 361501 Các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên
3619 Các khoản phải thu khác
361909 Các khoản phải thu khác
369 Các khoản phải thu khác
3699 Các khoản phải thu khác
369901 Các khoản phải thu khác
38 Các tài sản Có khác
388 Chi phí chờ phân bổ
388001 Chi phí chờ phân bổ
39 Lãi phải thu
391 Lãi phải thu từ tiền gửi
391101 Lãi phải thu từ tiền gửi bằng đồng Việt Nam
Lãi phải thu từ tiền gửi bằng ngoại tệ
391201 Lãi phải thu từ tiền gửi bằng ngoại tệ
394 Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng
3941 Lãi phải thu từ cho vay bằng đồng Việt Nam
394101 Lãi phải thu từ cho vay ngắn hạn
394102 Lãi phải thu từ cho vay trung hạn
394103 Lãi phải thu từ cho vay dài hạn
LOẠI 4: CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ
40 Các khoản Nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước
401 Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng đồng Việt Nam
401001 Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng đồng Việt Nam
41 Các khoản Nợ các Tổ chức tín dụng khác
411 Tiền gửi của các TCTD trong nước bằng đồng Việt Nam
4111 Tiền gửi không kỳ hạn
411101 Tiền gửi không kỳ hạn
42 Tiền gửi của khách hàng
421 Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam
4211 Tiền gửi không kỳ hạn 421101 Tiền gửi không kỳ hạn 4212 Tiền gửi có kỳ hạn 421201 Tiền gửi có kỳ hạn dưới 12 tháng 421202 Tiền gửi có kỳ hạn từ 12 tháng đến dưới 24 tháng 421203 Tiền gửi có kỳ hạn từ 24 tháng trở lên
4214 Tiền gửi vốn chuyên dùng
421401 Tiền gửi BHXH
421402 Tiền gửi BHYT
421403 Tiền gửi tiết kiệm Bưu điện
421404 Tiền gửi Bảo việt nhân thọ
421409 Tiền gửi vốn chuyên dùng khác
423 Tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam
4231 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
423101 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
4232 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
423201 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn dưới 12 tháng
423202 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 12 tháng đến dưới 24 tháng
423203 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ 24 tháng trở lên
4238 Tiền gửi tiết kiệm khác
423801 TGTK bậc thang theo thời gian từ 12 tháng đến dưới 24 tháng
423802 Tiền gửi tiết kiệm bậc thang theo thời gian từ 24 tháng trở lên
423803 Tiết kiệm gửi góp dưới 12 tháng
423805 Tiết kiệm gửi góp từ 24 tháng trở lên
424 Tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng 4241 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn
424101 Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ không kỳ hạn
4242 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
424201 Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ có kỳ hạn dưới 12 tháng
424202 Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ có kỳ hạn từ 12 tháng đến dưới 24
tháng
424203 Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ có kỳ hạn từ 24 tháng trở lên
424204 TGTK bậc thang theo tg bằng ngtệ từ 12 tháng đến dưới 24
tháng
424205 TGTK bậc thang theo thời gian bằng ngoại tệ từ 24 tháng trở
lên
427 Tiền ký quỹ bằng đồng Việt Nam
4271 Tiền gửi để bảo đảm thanh toán Séc
427101 Tiền gửi để bảo đảm thanh toán Séc
4274 Ký quỹ bảo lãnh
427401 Ký quỹ bảo lãnh
43 Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá
431 Mệnh giá giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
431001 Mệnh giá chứng chỉ tiền gửi ngắn hạn
431002 Mệnh giá kỳ phiếu ngắn hạn
431009 Mệnh giá giấy tờ có giá ngắn hạn khác
431011 Mệnh giá chứng chỉ tiền gửi từ 12 tháng đến dưới 24 tháng
431012 Mệnh giá chứng chỉ tiền gửi từ 24 tháng trở lên
431013 MG chứng chỉ TG từ 12 tháng đến dưới 24 tháng huy động hộ
TW
45 Các khoản phải trả cho bên ngoài 453 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
4531 Thuế giá trị gia tăng phải nộp
453101 Thuế giá trị gia tăng phải nộp
454 Chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam
454001 Chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam
459 Các khoản chờ thanh toán khác
4591 Tiền thu từ việc bán nợ, TSBĐ nợ hoặc khai thác TSBĐ
nợ
459102 Nợ nhóm 2 chờ xử lý
459103 Nợ xóa theo thông tư 03
4599 Các khoản chờ thanh toán khác
459901 Các khoản chờ thanh toán khác
46 Các khoản phải trả nội bộ
461 Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
461001 Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
462001 Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên
469 Các khoản phải trả khác
469009 Các khoản phải trả khác
47 Các giao dịch ngoại hối
471 Mua bán ngoại tệ kinh doanh
4711 Mua bán ngoại tệ kinh doanh
471101 Mua bán ngoại tệ kinh doanh
4712 Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh
471201 Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh
472 Mua bán ngoại tệ từ các nguồn khác
4721 Ngoại tệ bán ra từ các nguồn khác
472101 Ngoại tệ bán ra từ các nguồn khác
4722 Thanh toán mua bán ngoại tệ từ các nguồn khác
472201 Thanh toán mua bán ngoại tệ từ các nguồn khác
49 Lãi phải trả
491 Lãi phải trả cho tiền gửi
4911 Lãi phải trả cho tiền gửi bằng đồng Việt Nam
491101 Lãi phải trả cho tiền gửi bằng đồng Việt Nam
Lãi phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ
491201 Lãi phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ
Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam
491301 Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam
Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ và vàng 491401 Lãi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm bằng ngoại tệ
492 Lãi phải trả về phát hành các giấy tờ có giá
4921 Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam
492101 Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá ngắn hạn
492102 Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá dài hạn
LOẠI 5: HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN
51 Thanh toán chuyển tiền
519 Thanh toán khác giữa các đơn vị trong hệ thống NHN0
5191 Điều chuyển vốn
519101 Điều chuyển vốn nội tệ trong KH giữa Trụ sở chính với chi
nhánh cấp I
519102 Điều chuyển vốn nội tệ ngoài KH giữa Trụ sở chính với chi
nhánh cấp I
519103 Điều chuyển vốn nội tệ dự trữ bắt buộc giữa TSC với chi
nhánh cấp I
519109 Điều chuyển vốn nội tệ khác giữa Trụ sở chính với chi nhánh
cấp I
519111 Điều chuyển vốn ngoại tệ trong KH giữa Trụ sở chính với chi
519112 Điều chuyển vốn ngoại tệ ngoài KH giữa Trụ sở chính với chi
nhánh cấp I
519113 Điều chuyển vốn ngoại tệ dự trữ bắt buộc giữa TSC với chi
nhánh cấp I
519121 Điều chuyển vốn nội tệ trong KH giữa chi nhánh cấp I với đơn
vị trực thuộc
519122 Điều chuyển vốn nội tệ ngoài KH giữa chi nhánh cấp I với đơn
vị trực thuộc
519123 Điều chuyển vốn nội tệ dự trữ bắt buộc giữa chi nhánh cấp I
với đơn vị trực
519129 Điều chuyển vốn nội tệ khác giữa chi nhánh cấp I với đơn vị
trực thuộc
519131 Điều chuyển vốn ngoại tệ trong KH giữa chi nhánh cấp I với đơn vị trực cấp I
519132 Điều chuyển vốn ngoại tệ ngoài KH giữa chi nhánh cấp I với các đơn vị trực cấp I
519133 Điều chuyển vốn ngoại tệ dự trữ bắt buộc giữa chi nhánh cấp I
với cácđơn vị trực
519151 Điều chuyển vốn WB nhận từ Bộ tài chính khoản vay 2561 –