Đơn vị tính: triệu đồng
Stt Khoản mục 2015 2016 2017 2018 1 Mua hàng hóa, vật tư chun mơn 15.913 9.086 9.729 12.446 2 Chi cho tài liệu chuyên môn 101 94 97 - 3 Đồng phục, trang phục 62 101 183 186 4 Chi phí khác 263 250 257 6
Tổng cộng 16.339 9.531 10.266 12.638
Nguồn: Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp (2015 - 2018)
“Năm 2015 tổng chi nghiệp vụ chun mơn là 16.339 triệu đồng, trong đó chi mua hàng hóa, vật tư chun mơn là 15.913 triệu đồng, chi mua, in ấn, photo tài
liệu chuyên môn là 101 triệu đồng, chi đồng phục, trang phục là 62 triệu đồng, chi phí khác là 263 triệu đồng.
Năm 2016 tổng chi nghiệp vụ chuyên môn là 9.531 triệu đồng, trong đó chi mua hàng hóa, vật tư chun mơn là 9.086 triệu đồng, chi mua, in ấn, photo tài liệu chuyên môn là 94 triệu đồng, chi đồng phục, trang phục là 101 triệu đồng, chi phí khác là 250 triệu đồng.
Năm 2017 tổng chi nghiệp vụ chun mơn là 10.266 triệu đồng, trong đó chi mua hàng hóa, vật tư chun mơn là 9.729 triệu đồng, chi mua, in ấn, photo tài liệu chuyên môn là 97 triệu đồng, chi đồng phục, trang phục là 183 triệu đồng, chi phí khác là 257 triệu đồng.
Năm 2018 tổng chi nghiệp vụ chuyên môn là 12.638 triệu đồng, trong đó chi mua hàng hóa, vật tư chun mơn là 12.446 triệu đồng, chi đồng phục, trang phục là 186 triệu đồng, chi phí khác là 6 triệu đồng.”
3.2.3.4. Chi thanh toán dịch vụ
Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp (2015) quy định về việc sử dụng điện nước, nhiên liệu và vệ sinh như sau:
“Tiền điện, nước được thanh toán theo hoá đơn thực tế sử dụng. Khi sử dụng điện, nước trong cơ quan thì đơn vị xây dựng quy định về việc sử dụng phương tiện, dụng cụ, trang thiết bị dùng điện trong đơn vị nhằm đáp ứng nhu cầu phục vụ chun mơn và người bệnh một cách an tồn, hợp lý, hiệu quả; chống lãng phí và phục vụ cho nhu cầu cá nhân. Tăng cường các biện pháp quản lý nhằm tiết kiệm điện, nước, giảm bớt đèn chiếu sáng và giao cho phòng tổ chức hành chánh theo dõi, kiểm tra thường xuyên việc sử dụng điện, nước. Tiền nhiên liệu (xăng dầu) được thanh tốn nhiên liệu thực tế sử dụng. Khơng sử dụng ô tơ phục vụ cho nhu cầu cá nhân.”
Tình hình thanh tốn dịch vụ cơng cộng được thể hiện qua Bảng 3.7. Cụ thể, trong năm 2015 tổng thanh toán dịch vụ là 991 triệu đồng, trong đó thanh tốn tiền điện là 891 triệu đồng, thanh toán tiền nước là 12 triệu đồng, thanh toán tiền nhiên liệu là 40 triệu đồng và thanh tốn tiền vệ sinh, mơi trường là 48 triệu đồng.
Bảng 3.7: Thanh toán dịch vụ cơng cộng
Đơn vị tính: triệu đồng
Stt Khoản mục 2015 2016 2017 2018 1 Tiền điện 891 913 855 823 2 Tiền nước 12 25 43 7 3 Tiền nhiên liệu 40 31 86 269 4 Tiền vệ sinh, môi trường 48 103 103 148
Tổng cộng 991 1.072 1.087 1.247
Nguồn: Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp (2015 - 2018)
Năm 2016 tổng thanh toán dịch vụ là 1.072 triệu đồng, trong đó thanh tốn tiền điện là 913 triệu đồng, thanh toán tiền nước là 25 triệu đồng, thanh toán tiền nhiên liệu là 31 triệu đồng và thanh tốn tiền vệ sinh, mơi trường là 103 triệu đồng.
Năm 2017 tổng thanh toán dịch vụ là 1.087 triệu đồng, trong đó thanh tốn tiền điện là 855 triệu đồng, thanh toán tiền nước là 43 triệu đồng, thanh toán tiền nhiên liệu là 86 triệu đồng và thanh tốn tiền vệ sinh, mơi trường là 103 triệu đồng.
Năm 2018 tổng thanh toán dịch vụ là 1.247 triệu đồng, trong đó thanh tốn tiền điện là 823 triệu đồng, thanh toán tiền nước là 7 triệu đồng, thanh toán tiền nhiên liệu là 269 triệu đồng và thanh tốn vệ sinh, mơi trường là 148 triệu đồng.
3.2.3.5. Chi hành chính tổng hợp
Bảng 3.8 cho thấy chi vật tư văn phòng năm 2015 là 273 triệu đồng, năm 2016 là 339 triệu đồng, năm 2017 là 362 triệu đồng và năm 2018 là 313 triệu đồng. Chi
thông tin, truyền thông, liên lạc năm 2015 là 54 triệu đồng, năm 2016 là 55 triệu đồng, năm 2017 là 61 triệu đồng và năm 2018 là 79 triệu đồng.
Hàng năm, bệnh viện tổ chức các hội nghị như: Hội nghị sơ, tổng kết công tác, hội nghị Khoa học kỹ thuật, hội nghị công tác tuyến. Trong năm 2015 chi hội nghị là 14 triệu đồng, năm 2016 khơng phát sinh chi phí hội nghị, năm 2017 chi 1 triệu đồng và năm 2018 chi 2 triệu đồng.
Bảng 3.8: Chi phí hành chính tổng hợp
Đơn vị tính: triệu đồng
Stt Khoản mục 2015 2016 2017 2018 1 Vật tư văn phòng 273 339 362 313 2 Thông tin, truyền thông, liên lạc 54 55 61 79 3 Hội nghị 14 - 1 2 4 Cơng tác phí 52 48 46 40 Tổng 393 442 471 433
Nguồn: Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp (2015 - 2018)
Về cơng tác phí: Chi cơng tác phí của Bệnh viện có xu hướng giảm, năm 2015 chi cơng tác phí là 52 triệu đồng, năm 2016 là 48 triệu đồng, năm 2017 là 46 triệu đồng và năm 2018 là 40 triệu đồng.
3.2.3.6. Chi phí khác
Đây là các khoản chi duy tu, bảo dưỡng, sửa chữa thường xuyên tài sản, chi mua bảo hiểm, chi phí tiếp khách, bảo trì phần mềm máy tính.
Hình 3.4: Chi phí khác của Bệnh viện giai đoạn 2015 - 2018
Nguồn: Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp (2015 - 2018)
Nhìn chung, các khoản chi khác khơng lớn, khơng có sự biến động qua các năm. Chi khác năm 2015, 2016, 2017, 2018 lần lượt là 686 triệu đồng, 656 triệu đồng, 591 triệu đồng, 777 triệu đồng.
3.2.3.7. Trích lập các nguồn quỹ của bệnh viện
Quy chế về việc trích lập các nguồn quỹ tại Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp (2015) quy định tuỳ theo tình hình thu chi hàng năm mà Giám đốc quyết định
trích lập các quỹ như: quỹ dự phòng ổn định thu nhập, quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng, quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp theo tỷ lệ % khác nhau nhưng phải đúng theo quy định trong nghị định 43/2006/NĐ-CP.
“Về trích lập quỹ: Hằng năm sau khi trang trải các khoản chi phí, nộp thuế và các khoản nộp khác theo quy định; phần chênh lệch thu lớn hơn chi, đơn vị được sử dụng theo trình tự sau: Trích 25% số chênh lệch thu lớn hơn chi để lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp; trường hợp chênh lệch thu lớn hơn chi bằng hoặc nhỏ hơn một lần quỷ tiền lương cấp bậc, chức vụ trong năm thì thủ trưởng đơn vị quyết định mức trích quỷ phát triển hoạt động sự nghiệp. Sau khi trích lập quỹ phát triển sự nghiệp, phần còn lại thủ trưởng đơn vị sự nghiệp quyết định mức lập quỹ tiền lương tăng thêm nhưng không quá 3 lần tiền lương cấp bậc, chức vụ trong năm và trích lập quỹ phúc lợi, khen thưởng, ổn định thu nhập; nhưng mức trích tối đa hai quỹ khen thưởng và quỹ phúc lợi không quá 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập tăng thêm bình quân trong năm.
Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp: Chi đầu tư, phát triển nâng cao hoạt động
sự nghiệp, bổ sung vốn đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, mua sắm trang thiết bị, phương tiện làm việc, chi áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật công nghệ, chi đào tạo, huấn luyện nâng cao tay nghề năng lực công tác cho cán bộ, viên chức đơn vị; được sử dụng góp vốn liên doanh, liên kết với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước để tổ chức hoạt động dịch vụ phù hợp với chức năng, nhiệm vụ được giao và khả năng của đơn vị theo quy định của pháp luật. Việc sử dụng quỹ do thủ trưởng đơn vị quyết định và đảm bảo thủ tục theo quy định tài chính hiện hành.
Quỹ phúc lợi: dùng để xây dựng, sửa chữa các cơng trình phúc lợi, chi cho các
hoạt động phúc lợi tập thể của người lao động trong đơn vị; trợ cấp khó khăn đột xuất, kể cả trường hợp nghỉ hưu, nghỉ mất sức; chi thêm cho người lao động khi thực hiện tinh giảm biến chế, chi cho CBNV tham quan nghỉ mát, các phong trào văn thể mỹ, thăm hỏi ốm đau…. Tuỳ theo khả năng trích lập quỹ mà thủ trưởng đơn vị quyết định mức chi cho từng nội dung theo quy chế chi tiêu nội bộ; nhưng không vượt quá mức quy định.
Quỹ khen thưởng: chi khen thưởng định kỳ, đột xuất cho tập thể, cá nhân trong
và ngồi đơn vị theo hiệu quả cơng việc và thành tích đống góp vào hoạt động của đơn vị. Mức thưởng do thủ trưởng đơn vị quyết định theo quy chế chi tiêu nội bộ
Quỹ dự phòng ổn định thu nhập: để đảm bảo ổn định thu nhập cho người lao
động. Trong trường hợp nguồn thu bị giảm sút dẫn đến giảm sút nguồn thu nhập không đảm bảo mức lương tối thiểu cho người lao động, lãnh đạo đơn vị và tổ chức cơng đồn thống nhất phương án phân bổ quỹ dự phòng ổn định thu nhập nhằm ổn định thu nhập cho người lao động. Nếu không sử dụng cho nội dung ổn định thu nhập thì Giám đốc sử dụng quỹ nầy chi cho nội dung khen thưởng và thu nhập tăng thêm cho CBVC.”
Bảng 3.9: Trích lập các nguồn quỹ của bệnh viện
Đơn vị tính: triệu đồng
Stt Khoản mục 2015 2016 2017 2018 1 Chi lập quỹ dự phòng ổn định thu
nhập 1.602 1.717 1.300 1.677 2 Chi lập quỹ phúc lợi của đơn vị
sự nghiệp 380 300 - 817 3 Chi lập quỹ khen thưởng của đơn
vị sự nghiệp 2.009 1.620 2.087 1.388 4 Chi lập quỹ phát triển hoạt động
sự nghiệp của đơn vị sự nghiệp 2.717 3.001 3.598 4.083
Tổng cộng 6.709 6.638 6.985 7.965
Nguồn: Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp (2015 - 2018)
Bảng 3.9“cho thấy tình hình nguồn quỹ của bệnh viện có xu hướng tăng qua các năm. Năm 2015 tổng nguồn quỹ là 6.709 triệu đồng, năm 2016 là 6.638 triệu đồng, năm 2017 là 6.985 triệu đồng và năm 2018 là 7.965 triệu đồng. Trong đó nguồn quỹ chi lập quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị sự nghiệp luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, tiếp theo là quỹ chi lập quỹ khen thưởng của đơn vị sự nghiệp xếp ở vị trí thứ hai, quỹ chi lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập của cơ quan nhà nước thực hiện chế độ tự chủ và đơn vị sự nghiệp cơng lập ở vị trí thứ ba và quỹ chi lập quỹ phúc lợi của đơn vị sự nghiệp chiếm tỷ trọng nhỏ nhất.”
3.2.3.8. Tình hình thực hiện cơ chế phân phối chênh lệch thu chi
Cơ chế phân phối chênh lệch thu chi của Bệnh viện như sau (Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp, 2015):
“Căn cứ vào kế hoạch tài chính năm, bao gồm thu chi ngân sách, giá dịch vụ, dịch vụ y tế bệnh viện sẽ tiến hành phân chia kế hoạch tài chính theo quý và dựa trên cơ sở đó để hạch tốn tài chính theo tháng, q. Nếu chênh lệch thu lớn hơn chi thì tạm ứng trước 40% chênh lệch để tạm chi trước thu nhập tăng thêm cho người lao động. Đến cuối năm, sau khi quyết tốn năm được cấp có thẫm quyền phê duyệt và xác định chính xác số chênh lệch thu lớn hơn chi, thủ trưởng đơn vị thực hiện chi trả tiếp thu nhập tăng thêm cho CBVC theo quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị. Trong trường hợp tạm chi đã vượt quá số chênh lệch thu lớn hơn chi dành để chi thu nhập tăng thêm theo quy chế chi tiêu nội bộ hay số chi vượt được sử dụng quỹ ổn định thu nhập bù vào hoặc trừ vào số chi thu nhập tăng thêm của năm sau.
Về việc chi trả thu nhập tăng thêm: đơn vị xây dựng phương án chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động của đơn vị gồm lao động biến chế, lao động hợp đồng từ một năm trở lên. Phương án chi trả thu nhập tăng thêm cho cá nhân thực hiện theo nguyên tắc người nào có hiệu quả cơng tác cao, có đóng góp nhiều cho việc tăng thu, tiết kiệm chi được hưởng cao hơn và ngược lại. Phương án trả thu nhập tăng thêm dựa trên cấp bậc, học vị, chức vụ, hiệu suất công tác của từng cán bộ phịng ban trực thuộc, được phân loại bình bầu theo tiêu chuẩn thi đua cá nhân và tập thể đã được hội nghị cán bộ viên chức thảo luận thống nhất, để từ đó quy ra hệ số trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, viên chức trong đơn vị.
Về cách thức tiến hành phân loại thì tuân thủ theo trình tự: Đầu tiên các Khoa, phòng và cá nhân tự chấm điểm, xếp loại. Tiếp theo, sẽ họp tất cả cán bộ nhân viên trong khoa phòng xét xếp loại hoặc Trưởng khoa, Điều dưỡng Trưởng khoa và Tổ trưởng cơng đồn họp xếp loại và đề nghị lên Hội đồng cơ quan. Sau đó, khoa sẽ gởi kết quả về phòng Tổ chức trước ngày 05 tháng sau. Trưởng các phịng chức năng có nhiệm vụ kiểm tra, đối chiếu đề xuất ý kiến tham mưu cho Hội đồng bệnh viện. Hội đồng Bệnh viện xét, xếp loại cá nhân và tập thể. Công khai kết quả xếp
loại cho các khoa phòng và cán bộ nhân viên biết rõ (các trường hợp Hội đồng Bệnh viện xếp loại lại). Sau cùng, Giám đốc và Chủ tịch Cơng đồn sẽ phê chuẩn và Phịng Tài chính Kế tốn sẽ thực hiện. Đối với những CBVC mới hợp đồng, mới nhận việc thường theo chế độ Nhà nước hiện hành. CBVC hợp đồng dài hạn trên 1 năm, tiền lương điều chỉnh tăng thêm cũng áp dụng như viên chức trong biên chế.”
Chi chênh lệch thu nhập ngoài lương tại Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp ngày càng lớn. Năm 2015 là 4.160 triệu đồng, năm 2016 là 5.366 triệu đồng, năm 2017 là 7.229 triệu đồng, năm 2018 là 8.367 triệu đồng. Nếu tính chung với lương và phụ cấp lương thì tổng chi cho thu nhập của người lao động năm 2015, 2016, 2017, 2018 lần lượt là 14.750 triệu đồng, 16.601 triệu đồng, 19.259 triệu đồng, 21.385 triệu đồng. Bình quân thu nhập của người lao động tại Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp đạt 6,0 triệu đồng/tháng vào năm 2015; đạt 7,2 triệu đồng vào năm 2016; đạt 8,1 triệu đồng năm 2017 và đạt 9,3 triệu đồng vào năm 2018.
Bảng 3.10: Thu nhập của CBNV Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp
Đơn vị tính: triệu đồng
Stt Khoản mục 2015 2016 2017 2018 1 Chi chênh lệch thu nhập ngoài lương 4.160 5.366 7.229 8.367 2 Tiền lương cơ bản 7.203 7.592 8.104 8.572 3 Phụ cấp lương 3.387 3.644 3.927 4.446 4 Tổng chi cho thu nhập của người lao
động (1 + 2 + 3) 14.750 16.601 19.259 21.385 5 Số lượng lao động 206 191 197 191 6 Thu nhập bình quân đầu người
(triệu đồng/tháng) 6,0 7,2 8,1 9,3
Nguồn: Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp (2015 - 2018)
Tình hình này cho thấy bệnh viện đã có những hướng đi đúng trong việc kiểm sốt thu chi, cân đối tài chính, tích cực gia tăng các khoản thu dịch vụ khám chữa bệnh và giám sát chặt chẽ được các khoản chi, hạn chế lãng phí nên có được khoản chênh lệch thu chi lớn, năm sau luôn cao hơn năm trước. Khoản chênh lệch này được sử dụng để trả cho người lao động sẽ có tác dụng động viên tinh thần làm việc
cho toàn thể cán bộ nhân viên tại bệnh viện, làm cho họ cảm thấy có thêm động lực làm việc, phục vụ tốt hơn cho bệnh nhân.
3.2.4. Kết quả thực hiện cơ chế tự chủ tài chính tồn bộ tại Bệnh viện Y học cổ truyền Đồng Tháp
3.2.4.1. Các chỉ tiêu tài chính phản ánh khả năng tự chủ của Bệnh viện
Về chỉ tiêu Thu DVYT/Tổng nguồn thu: trong năm 2015 là 45,39%, năm 2016 là 57,03%, năm 2017 là 41,26% và năm 2018 là 46,05%. Chỉ tiêu này càng lớn càng chứng tỏ khả năng tự chủ tài chính của bệnh viện đã đạt được hiệu quả cao, bệnh viện đã chủ động trong các khoản thu dịch vụ y tế. Mặc khác, chỉ tiêu này cao cho thấy chất lượng dịch vụ khám chữa bệnh tại bệnh viện y học cổ truyền thời gian qua