STT Khoản chi Kế hoạch
(triệu đồng) Thực hiện (triệu đồng) % TH/KH 1 Chi phí NVL 11.923,61 12.805,96 107,41 2 Chi phí NCTT 1.574,79 1.594,79 101,27 3 Chi phí SXC 589,59 596,07 101,09 4 Chi phí bán hàng 2.957,82 2.947,02 99,63 5 Chi phí QLDN 1.046,91 1.055,11 100,78
Nguồn: Trung tâm Viễn thông Đông Hưng Số liệu năm 2016 đã chỉ ra rằng số chi thực tế của đơn vị rất sát với dự toán đã đề ra. Đối với các chi phí NVL, sự biến động của chi phí này do hai yếu tố. Một là do sự biến động về số lượng NVL, hai là do sự biến động về giá của NVL . Đối với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin, truyền thông thì sự biến động trên là hoàn toàn không thể tránh khỏi. Tuy nhiên đối với đa số các vật tư còn lại thì không có sự biến động. Điều này cho thấy việc dự toán của Trung tâm Viễn thông Đông Hưng thực sự đã thành công trong việc dự toán về giá và số lượng vật tư cho các năm. Thực chi SXC của Trung tâm là 596,07 triệu đồng, bằng 101,09% so với dự toán. Thực chi chi phí bán hàng là 2.947,02 triệu đồng, bằng 99,63% so với dự toán. Chi phí QLDN thực tế là 1.055,11 triệu đồng, bằng 100,78% so với dự toán.
Để có được kết quả trên đó là do định kỳ, cuối mỗi quý, các tổ kế hoạch, kế toán, nghiệp vụ đã xem xét, so sánh chi phí sản xuất của đơn vị nhằm phát hiện những khâu yếu kém trong quản lý, những yếu tố làm tăng chi phí.Tuy nhiên, việc phân tích không sâu sắc, chỉ mang tính chất so sánh với kế hoạch, với định mức, tìm nguyên nhân,...Nói chung đơn vị đã tiến hành phân tích thông tin nhưng ở mức độ thấp, chưa mang lại hiệu quả cao.
Công tác kiểm soát chi phí đã được chú trọng tại Trung tâm. Cách thiết lập một hệ thống chi phí từ trên xuống phân quyền quản trị cho các trung tâm liên quan đã khiến cho hệ thống trở nên chặt chẽ. Hàng năm lập ngân sách tạiTrung tâm đã quy định từng mức chi phí cụ thể cho từng khoản mục chi phí thông qua dự toán chi
phí. Tiến hành đánh giá so sánh chi phí thực tế và định mức hàng năm, điều chỉnh kịp thời nếu xảy ra trường hợp chi phí thực tế vượt các dự toán.
Tuy nhiên bên cạnh những kết quả đạt được, việc kiểm soát chi phí tại Trung tâm Viễn thông Đông Hưng vẫn còn một số tồn tại, hạn chế như: Nội dung phân tích còn đơn giản, các khoản mục chi phí chưa được phân tích đầy đủ nên thông tin thu thập được chưa đáp ứng được nhu cầu quản lý một cách có hiệu quả. Việc phân tích chi phí tại đơn vị chỉ dừng lại ở việc so sánh giữa thực hiện với kế hoạch chỉ nhằm mục đích đánh giá hiệu quả hoạt động của đơn vị mà chưa phục vụ cho mục đích ra quyết định. Viễn thông tỉnh Thái Bình chưa có hệ thống kiểm soát nội bộ để kiểm soát tất cả các công việc nên quá trình còn nhiều điểm yếu.
* Công tác kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Định kỳ, cuối mỗi quí phòng các tổ kế hoạch, kế toán, nghiệp vụ đã xem xét, so sánh chi phí sản xuất của đơn vị nhằm phát hiện những khâu yếu kém trong quản lý, những yếu tố làm tăng chi phí. Tuy nhiên, việc phân tích không sâu sắc, chỉ mang tính chất so sánh với kế hoạch, với định mức, tìm nguyên nhân.