1.2.2.1 Nhận diện rủi ro tín dụng
Nhận diện rủi ro tín dụng bao gồm các bước theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay, từ đó thống kê các dạng RRTD, nguyên nhân từng thời kỳ và dự báo được nguyên nhân tiềm ẩn có thể gây ra RRTD.
Để nhận diện rủi ro tín dụng nhà quản trị phải lập được bảng liệt kê tất cả các dạng rủi tín dụng trong cho vay KHCN đã, đang và sẽ xuất hiện bằng các phương pháp: lập bảng câu hỏi nghiên cứu, tiến hành điều tra, phân tích các hồ sơ tín dụng, đặc biệt quan tâm điều tra các hồ sơ có vấn đề. Kết quả phân tích cho ra những dấu hiệu, biểu hiện, nguyên nhân RRTD trong cho vay KHCN, từ đó nhằm tìm ra biện pháp hữu hiệu nhất để phòng chống rủi ro.
Nhận diện rủi ro tín dụng : Là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng bao gồm: việc theo dõi, xem xét, đánh giá con người, quy trình, hệ thống, sự kiện bên ngoài làm ảnh hưởng tới RRTD cho Ngân hàng theo danh mục dấu hiệu rủi ro trong cho vay KHCN của Ngân hàng.
Đây là bước đầu tiên nhằm tìm hiểu cặn kẽ về bản chất của rủi ro trong cho vay KHCN. Cách đơn giản và trực tiếp nhất là liệt kê từng nhân tố và các biến cố có thể gây ra rủi ro.
Một số phương pháp nhận dạng rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN: + Phương pháp check – list
+ Phương pháp thẩm định thực tế
+ Nghiên cứu các số liệu tổn thất trong quá khứ của KHCN
* Phương pháp check – list: Phương pháp này thông qua các câu hỏi về những vấn đề có thể xảy ra, để từ đó nhận dạng và đánh giá mức độ tác động của từng loại rủi ro.
Phương pháp này dựa trên việc lập bảng thể hiện mối quan hệ đặc trưng tín dụng khách hàng cá nhân tác động đến rủi ro tín dụng nhằm nhận dạng các rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân. Một bảng kiểm tra được xây dựng tốt sẽ bao quát được tất cả các vấn đề rủi ro tín dụng của khách hàng cá nhân, cho phép đánh giá sơ bộ mức độ tác động và định hướng các tác động cơ bản nhất cần được đánh giá chi tiết. Đối với phương pháp này, có 2 loại bảng liệt kê phổ biến nhất gồm bảng liệt kê đơn giản và bảng liệt đánh giá sơ bộ mức độ tác động.
Bảng liệt kê đơn giản: được trình bày dưới dạng các câu hỏi với việc liệt kê đầy đủ các vấn đề về khách hàng cá nhân liên quan đến rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân. Trên cơ sở các câu hỏi này, với các kiến thức, khả năng các chuyên gia đưa ra nhận định, nêu vấn đề... Bảng liệt kê này là một công cụ tốt để sàng lọc các loại tác động rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân từ đó định hướng cho việc tập trung nghiên cứu các tác động chính.
Bảng liệt kê đánh giá sơ bộ mức độ tác động: nguyên tắc lập bảng cũng tương tự như bảng liệt kê đơn giản, song việc đánh giá tác động được xác định theo các mức độ khác nhau, thông thường là tác động không rõ rệt, tác động rõ rệt và tác
động mạnh. Việc xác định này tuy vậy vẫn chỉ có tính chất phán đoán dựa vào kiến thức và kinh nghiệm của chuyên gia, chưa sử dụng các phương pháp tính toán định lượng. Như vậy, lập bảng liệt kê là một phương pháp đơn giản, nhưng hiệu quả không chỉ cho việc nhận dạng các tác động mà còn là một bảng tổng hợp tài liệu đã có, đồng thời giúp cho việc định hướng bổ sung tài liệu cần thiết cho nghiên cứu rủi ro tín dụng khách hàng cá nhân. Như vậy, phải thấy rằng, hiệu quả của phương pháp này phụ thuộc rất nhiều vào việc lựa chọn chuyên gia và trình độ, kinh nghiệm của các chuyên gia đó.
Ưu điểm của phương pháp Checklist: - Rõ ràng, dễ hiểu.
- Phương pháp có vai trò là một công cụ nhắc nhở hữu ích về phạm vi cũng như dạng các tác động.
- Giúp xác định các tác động và có thể giúp người thực hiện có cơ hội xác định tầm quan trọng của tác động.
Nhược điểm của phương pháp Checklist:
- Phương pháp chứa đựng nhiều nhân tố chủ quan của người đánh giá.
- Phụ thuộc vào những quy ước có tính chất cảm tính về tầm quan trọng, các cấp, điểm số quy định cho từng thông số.
- Hạn chế trong việc tổng hợp tất cả các tác động, đối chiếu, so sánh các phương án khác nhau.
- Các danh mục hoặc quá chung chung hoặc không đầy đủ.
- Một số tác động dễ lặp lại, do đó được tính toán hai hoặc nhiều lần trong việc tổng hợp thành tổng tác động.
- Không chỉ ra được mối liên hệ giữa nguyên nhân và hậu quả của các tác động. - Thiếu dự đoán các tác động trong tương lai.
- Phương pháp này không có các quy trình, thủ tục nhằm giải thích, truyền tải và quan trắc tác động.
* Phương pháp thẩm định thực tế: CVKH trực tiếp đi thẩm định thực tế khách hàng để xem xét về công việc, cuộc sống, môi trường xung quanh, cơ sở vật chất kỹ thuật cũng như quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng. Từ đó tận
mắt chứng kiến, kiểm tra những điều kiện về mục đích sử dụng vốn, nguồn thu nhập, giá lý hiện tại của TSĐB mà khách hàng đã cam kết trong hồ sơ vay vốn. Nếu phát hiện có sai sót, gian lận thì có thể có những biện pháp hữu hiệu để có thể khắc phục kịp thời.
* Nghiên cứu các số liệu tổn thất trong quá khứ: Các nhà quản lý rủi ro có thể tham khảo hồ sơ lưu trữ về những tổn thất qua các biến cố rủi ro đã xảy ra tại khách hàng. Các thông tin trong quá khứ cho phép dự báo các thông số liên quan đến rủi ro tiềm năng. Cụ thể, số liệu thống kê cho phép các nhà quản lý rủi ro đánh giá xu hướng phát triển của các tổn thất tiềm năng mà khách hàng phải đối mặt; tạo điều kiện cho công tác nghiên cứu phân tích một số vấn đề như: nguyên nhân, thời điểm, vị trí xảy ra sự cố…; số liệu thống kê về tổn thất trong quá khứ còn cho phép nhà quản lý rủi ro có thể lập dự toán tổng chi phí tổn thất hay quỹ dự phòng rủi ro bằng nguồn vốn tự có của khách hàng.
1.2.2.2 Đo lường và phân loại rủi ro
Đo lường rủi ro khoản vay:
EL = PD x LGD x EAD
(Nguồn: Basel II)
Trong đó:
- EL (Expected Loss) là tổn thất dự kiến
- PD (Probability of default) là xác suất vỡ nợ của khách hàng/ngành hàng. - LGD (Loss Given Default) là tỷ trọng số dư rủi ro NH sẽ bị tổn thất khi khách hàng không trả được nợ.
- EAD (Exposure at Default) là số dư nợ vay (và tương đương) của khách hàng/ngân hàng khi xảy ra vỡ nợ.
Với PD, LGD, EAD là các yêu tố có tầm quan trọng hàng đầu tưởng chừng rất định tính mà các NH thường xuyên nhắc đến trong quyết định cấp tín dụn, là khả năng trả nợ và mong muốn trả nợ của khách hàng đã được lượng hóa cụ thể. Và cũng nhờ các yếu tố đó mà các nhân tố khác có tác động đến khách hàng cũng như các khoản cấp tín dụng cho họ đã được tóm tắt, phản ánh chỉ qua ba cấu phần rủi ro đó. Dựa trên kết quả tính toán PD, LGD, EAD các NH sẽ phát triển các ứng dụng
trong quản lý RRTD trên nhiều phương diện, mà các ứng dụng chính bao gồm: tính toán, đo lường RRTD, đo lường tổn thất.
Một số mô hình được sử dụng trong quá trình đo lường RRTD:
Mô hình điểm số Z
Đây là mô hình dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn. Đại lượng X dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại RRTD đối với người vay và phụ thuộc vào:
- Trị số của các chỉ số tài chính của người vay.
- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ. Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau:
Z = 1.2 X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 1.0X5
Trong đó:
X1: Hệ số vốn lưu động/tổng tài sản X2: Hệ số lãi chưa phân phối/tổng tài sản
X3: Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi/tổng tài sản
X4: Hệ số giá thị trường của tổng vốn sở hữu/giá trị hạch toán của tổng nợ X5: hệ số doanh thu/tổng tài sản
Trị số Z càng cao thì xác suất vỡ nợ của người vay càng thấp. Và ngược lại, khách hàng được xếp vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao khi trị số Z càng thấp.
Z < 1.81: Khách hàng có khả năng rủi ro cao 1.81 < Z <3: Không xác định
Z > 3: Khách hàng không có khả năng vỡ nợ
Theo mô hình cho điểm Z của Altman,các công ty được xếp vào nhóm có nguy cơ RRTD cao là các công ty có điểm số thấp hơn 1.81.
Mô hình điểm số Z là mô hình có kỹ thuật đo lường đơn giản. Tuy nhiên, mô hình này còn hạn chế đó là chỉ phân tách được khách hàng thành hai đối tượng: không có rủi ro và có rủi ro, trong khi đó mức độ RRTD của mỗi khách hàng là khác nhau. Ngoài ra mô hình này còn tồn tại một số hạn chế như: chưa xét đến yếu tố thị trường, đặc biệt là thị trường tài chính đang thay đổi từng ngày như hiện này, ngoài ra là các yếu tố như mối quan hệ của khách hàng với NH, danh tiếng của khách hàng… cũng chưa được xem xét đến.
Đo lường rủi ro danh mục
Rủi ro danh mục được đánh giá qua các mô hình Value at Risk (Var), mô hình
Risk-Adjusted Return On Capital (RAROC), mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ theo Basel II.
Mô hình Var:
Var của một danh mục tài sản được xác định là khoản lỗ tối đa trong một thời gian nhất định. Mô hình Var đánh giá mức độ rủi ro của danh mục theo 2 tiêu chuẩn: khả năng chịu đựng rủi ro của nhà đầu tư và giá trị danh mục đầu tư
Việc xác định Var được tiến hành theo các bước sau:
- Thông qua việc phân ticsh sự ảnh hưởng của RRTD đến các tài sản từ đó đánh giá được giá trị các tài sản rủi ro của NH.
- Phân tích mức độ biến động giá trị của các tài sản rủi ro. - Lựa chọn độ tin cậy cho trước
- Lựa chọn kỳ đánh giá
Mô hình RAROC
Có thể đưa ra khái niệm tổng quán về mô hình RAROC đó là: “Mô hình RAROC thực chất là một phương pháp định lượng đo lường mức độ sinh lời có tính đến yếu tố rủi ro. RAROC tính toán mức độ biến động của thu nhập ròng (lợi nhuận) gây ra bởi sự biến động về tổn thất trong tín dụng.”
Quan niệm trung tâm về rủi ro theo RAROC là mức độ tổn thất bao gồm hai bộ phận là tổn thất dự kiến (EL) và tổn thất ngoài dự kiến (UL). Do EL đã được đưa vào khi xác định giá (lãi suất) nên thực chất, EL có thể không coi là rủi ro vì có thể biết trước. Còn UL mới thức chất là rủi ro và NH cần chuẩn bị vốn để bù đắp.
Mô hình RAROC được tính toàn dựa vào một số khái niệm cơ bản sau:
RAROC = Thu nhập ròng – Tổn thất rủi ro dự kiếnVốn kinh tế
Trong đó:
Thu nhập ròng là khoản thu nhập từ các hoạt động kinh doanh và các hoạt động tài chính (các khoản phí thu trước, chênh lệch lãi suất, cac khoản phí thu định kỳ).
Tổn thất bao gồm:
Tổn thất dự kiên = Xác suất xảy ra rủi ro qua xếp hạng * Giá trị Dư nợ xảy ra khi rủi ro * Giá trị tổn thất khi rủi ro
Đo lường tổng thể RRTD của NH: RRTD được đáng giá qua việc tính toán quy mô, cơ cấu của dư nợ, tỷ lện nợ quá hẹn, dự phòng rủi ro, hệ số RRTD.
- Loại bỏ những khách hàng có mức độ rủi ro cao để tránh gây thiệt hại cho NH
- Giúp khách hàng hiểu rõ hơn những điểm mạnh và điểm yếu của mình để tư vấn những biện pháp đảm bảo vay vốn phù hợp
- Tiến hành phân tích một cách khách quan theo quy định của NH
- NH có thể đưa ra nhiều sản phẩm phù hợp hơn, đáp ứng như cầu phát triển của xã hội.
1.2.2.3 Kiểm soát hoạt động tín dụng
Kiểm soát RRTD bao gồm 3 hoạt động:
- Kiểm soát trước khi cho vay: Tất cả các chính sách, thủ tục, quy trình cho vay đều phải được kiểm soát một cách chặt chẽ. Trong quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định người vay vốn, các cán bộ tín dụng phải luôn tuân thủ các nguyên tắc rõ ràng, khách quan, trung thực, thu thập và đối chiếu thông tin từ nhiều nguồn khác nhau để kiểm tra tính đầy đủ và hợp pháp của hồ sơ vay vốn.
- Kiểm soát trong khi cho vay: Rà soát lại hợp đồng tín dụng, kiểm soát quá trình giải ngân vốn bao gồm đối chiếu xác nhận của khách hàng và số liệu của NH để phát hiện các trường hợp vay hộ, kê khai thống kê tài sản đảm bảo…
- Kiểm soát sau khi cho vay: Kiểm soát tình hình trả nợ lãi vay của khách hàng. Thường xuyên cập nhật tình hình của người vay, mục đích sử dụng vốn vay có đúng hay không, tình hình sản xuất kinh doanh của người vay, tình hình tài chính mới nhất của người vay vốn….
1.2.2.4 Tài trợ tổn thất
Theo công bố của Ủy ban Basel, các NHTM phải thường xuyên dự trữ các nguồn quỹ dự phòng cần thiết, sẵn sàng bù đắp được mọi tổn thất có thể xảy ra để đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh. Tùy theo tính chất của từng loại tổn thất, NH được sử dụng những nguồn vốn thích hợp để bù đắp:
Đối với các tổn thất đã lường trước được rủi ro, ngân hàng có thể sử dụng nguồn vốn từ quỹ dự phòng rủi ro nợ xấu đã được xếp loại theo tiêu chuẩn để bù đắp. Mặc dù nguồn vốn này được trích lập từ chi phí kinh doanh nhưng nếu tỷ lệ
trích lập quá cao sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và quyền lợi của cổ đông làm giảm uy tín của ngân hàng trên thị trường.
Đối với các tổn thất không lường trước được rủi ro, ngân hàng phải dùng vốn tự có làm nguồn dự phòng để bù đắp. Nếu khả năng quản lý rủi ro yếu kém gây ra mức tổn thất cao, vốn tự có của ngân hàng sẽ bị hao mòn, quy mô tài chính và khả năng cạnh tranh của ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng.
Ngoài ra, cần áp dụng các biện pháp khác để tài trợ rủi ro, gồm: Tham gia bảo hiểm trong suốt quá trình cấp tín dụng, xử lý tài sản đảm bảo để thu hồi nợ, chứng khoán hóa các khoản nợ..
1.1.3. Một số chỉ tiêu đánh giá quản trị rủi ro tín dụng trong cho vay KHCN KHCN
1.2.3.1. Chỉ tiêu định tính
Khả năng xây dựng chiến lược quản trị rủi ro của lãnh đạo ngân hàng: Mỗi ngân hàng đều có nguồn lực và chiến lược quản trị rủi ro là khác nhau. Quản trị RRTD trong cho vay KHCN là một trong những nội dung trong chiến lược quản trị rủi ro của NHTM, chiến lược này cần hoàn thiện các quy định, quy trình như: nhận diện, đo lường, kiểm soát và xử lý rủi ro, hệ thống quản trị rủi ro tác nghiệp đã được các NHTM trên thế giới áp dụng hàng chục năm qua. Các yêu cầu cơ bản trong xây dựng chiến lược quản trị rủi ro:
- Chiến lược phát triển tín dụng cá nhân và quản trị rủi ro tín dụng cá nhân cần ăn khớp với nhau.
- Xác định các phương pháp thực hiện quản lý và đo lường rủi ro trong hoạt