Vào cuối tháng, kế tốn cơng ty sẽ dựa vào bảng chấm cơng, bảng thanh tốn tiền lương để tiến hành lập bảng tổng hợp chi phí NCTT và ghi sổ. Từ đó kế tốn sẽ lập sổ cái. Dựa vào Bảng chấm cơng và Bảng thanh tốn tiền lương hàng tháng, kế toán sẽ kết hợp ghi sổ chi tiết 622.
Trong giai đoạn thi cơng Cơng trình Tượng đài chiên thắng Núi Thành, hàng ngày đại diện cơng ty tại Cơng trình tiến hành chấm cơng cho đội ngũ công nhân trực tiếp xây lắp.
Bảng chấm cơng, bảng thanh tốn tiền lương…
Sổ cái Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi phí
nhân cơng trực tiếp
Địa chỉ: Lơ số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp – Huyện Núi Thành (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam.
BẢNG CHẤM CƠNG
CƠNG TRÌNH: TƯỢNG ĐÀI CHIẾN THẮNG NÚI THÀNH BỘ PHẬN: THI CÔNG
(THÁNG 09 NĂM 2014)
STT
Họ và tên Chức vụ THÁNG 09 NĂM 2014 Tổng
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1 Nguyễn Anh Vũ Công nhân x x x x x x x x x o x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 29
2 Hồ Văn Ân Công nhân x x x x x x o x x x x x x x x x x x x o x x x x x x x x x x 28
3 Bùi Ngọc Minh Công nhân x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 30
4 Nguyễn Thị Lan Công nhân x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 30
5 Trần Văn Minh Công nhân x x x x x x o x x x x x x o x x x x x x x x x x o x x x x x 27
6 Hứa Hải Nam Công nhân x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 30
7 Trần Xuân Công nhân o o x x x o o x x x x x x o x x o x x o x x x o o x x x x o 20
8 Nguyễn Minh Công nhân x x o o x x x x x o o x o x x x x o o x o o o x x o o x x x 18
9 Trịnh Đình Vỹ Cơng nhân x x x x x o o x x x x o x x x o o x x o x o x o o x x o x x 20
10 Phan Hà Công nhân x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 30
11 Lê Viết Chiến Công nhân x x x x x x x x x o x x x x x x x x x o x x x x x x x x x x 28
12 Trần Minh Hảo Công nhân x x x x x x x x x x x x x x x x x o x x x x x x x x x x x x 29
13 Trần Hiểu Công nhân x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 30
14 Trần Ngọc Nam Công nhân o o o o o o o o o o o x x x x x x x x o o o o o o o o o x x 10
Quảng Nam, ngày ….. tháng …… năm 2014 Ký hiệu chấm công: Người chấm công Giám đốc
Ngày làm việc : x (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
Nghỉ phép : P
Nghỉ không phép : o
Ngừng việc : NV
Căn cứ vào Bảng chấm cơng, kế tốn tiến hành xác định tiền lương cho từng công nhân và lập Bảng thanh tốn tiền lương.
Địa chỉ: : Lơ số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam.
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG
CƠNG TRÌNH: TƯỢNG ĐÀI CHIẾN THẮNG NÚI THÀNH BỘ PHẬN: THI CÔNG
(THÁNG 09 NĂM 2014)
STT
Họ và tên Chức vụ Số ngày công
Đơn giá ngày công
Lương Các khoản trích theo lương Thực nhận Ký tên
BHXH BHYT BHTN
1 Nguyễn Anh Vũ Công nhân 29 150,000 4.350,000 348,000 65,250 43,500 3,893,250
2 Hồ Văn Ân Công nhân 28 150,000 4,200,000 336,000 63,000 42,000 3,759,000
3 Bùi Ngọc Minh Công nhân 30 150,000 4,500,000 360,000 67,500 45,000 4,027,500
4 Nguyễn Thị Lan Công nhân 30 150,000 4,500,000 360,000 67,500 45,000 4,027,500
5 Trần Văn Minh Công nhân 27 150,000 4,050,000 324,000 60,750 40,500 3,624,750
6 Hứa Hải Nam Công nhân 30 150,000 4,500,000 360,000 67,500 45,000 4,027,500
7 Trần Xuân Công nhân 20 150,000 3,000,000 240,000 45,000 30,000 2,685,000
8 Nguyễn Minh Công nhân 27 150,000 4,050,000 324,000 60,750 40,500 3,624,750
9 Trịnh Đình Vỹ Cơng nhân 20 150,000 3,000,000 240,000 45,000 30,000 2,685,000
10 Phan Hà Công nhân 30 150,000 4,500,000 360,000 67,500 45,000 4,027,500
11 Lê Viết Chiến Công nhân 28 150,000 4,200,000 336,000 63,000 42,000 3,759,000
12 Trần Minh Hảo Công nhân 29 150,000 4,350,000 348,000 65,250 43,500 3,893,250
13 Trần Hiểu Công nhân 30 150,000 4,500,000 360,000 67,500 45,000 4,027,500
14 Trần Ngọc Nam Công nhân 28 150,000 4,200,000 336,000 63,000 42,000 3,759,000
TỔNG LƯƠNGTHÁNG 09 NĂM 2014 57,900,000 4,632,000 868,500 579,000 51,820,500
Tổng tiền lương : 57,900,000
Tổng khoản trích theo lương : 6,079,500
Thực nhận : 51,820,500
(Bằng chữ: Năm mươi mốt triệu, tám trăm hai mươi ngàn, năm trăm đồng chẵn).
Quảng Nam, ngày …… tháng …… năm 2014
Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc
Căn cứ vào Bảng thanh tốn lương, kế tốn của cơng ty TNHH Sĩ Dũng đã vào Chứng từ ghi sổ để phản ánh chi phí nhân cơng trực tiếp đồng thời ghi vào sổ chi tiết TK 622.
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: : Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
– Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 0153
Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Cơng trình : Tượng đài Chiến Thắng Núi Thành
Địa điểm : Xã Tam Nghĩa – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam.
STT TRÍCH YẾU NợSố hiệu TKCó Số tiền Ghi chú
1
Lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản
xuất 622 334 51,820,500 2 Các khoản trích theo lương 622 338 6,079,500 Tổng cộng 57,900,000
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam.
SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 622
Đối tượng: Cơng trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành Thời gian: Quý III (01/07/2014 – 30/09/2014)
ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ …….. …….. ……..…….. …….. …….. ……..
0121 30/07/2014 Trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất
334 45.255.500
Tổng tháng 07 năm 2014 85.897.500
…….. …….. ……..…….. …….. …….. ……..
0135 30/08/2015 Trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất
334 46.789.000
Tổng tháng 08 năm 2014 87.345.800
…….. …….. ……..…….. …….. ……..
0153 30/09/2014 Trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất
334 57.900.000
Tổng tháng 09 năm 2014 90.790.500
Tổng quý III năm 2014 264.033.800
30/09/2014 Kết chuyển chi phí NNCTT 154 264.033.800
Tổng phát sinh trong kỳ 264.033.800 264.033.800
Số dư cuối kỳ
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng
- Nội dung hạch toán: bao gồm các khoản chi về nhiên liệu, máy móc,
phụ kiện sửa chữa máy thi công phát sinh.
- Tài khoản sử dụng: 623 – chi phí sử dụng máy thi cơng.
- Chứng từ sử dụng:
- Bảng tổng hợp chi phí máy thi công. - Phiếu xuất kho.
- Sổ sách sử dụng: Chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết TK 623. Sơ đồ 2.7 Quy trình hạch tốn chi phí sử dụng máy thi cơng
Đối với quy trình hạch tốn chi phí sử dụng MTC, kế tốn cơng ty dựa vào các chứng từ gốc có liên quan như phiếu đề nghi xuất kho, phiếu nhập và xuất nhiên – vật liệu,… để tiến hành lập Bảng tổng hợp chi phí máy thi cơng. Từ đó tiến hành vào sổ Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 623. Bên cạnh đó, kế tốn tiếp tục đối chiếu và dựa vào các chứng từ gốc để vào Sổ chi tiết TK 623.
Trích nghiệp vụ ngày 25 tháng 09 năm 2014, Cơng ty tiến hành xuất kho nhiên liệu phục vụ cho cơng trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành.
Đơn vị: CÔNG TY TNHH SĨ DŨNG Mẫu số: 02-VT
Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-ngày
Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam 20/03/2006 của Bộ TrưởngBTC)
SVTH: Trần Thị Khuyên Chứng từ gốc Sổ cái TK 623 Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi phí máy thi cơng Sổ chi tiết TK 623
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 25 tháng 09 năm 2014
Số: XK - 266443
Nợ: TK 623
Có: TK 152 Họ và tên người nhận : Lê Phước Quốc Việt Địa chỉ (Bộ phận) : Thi cơng Đơn vị : Cơng trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành Lý do xuất kho : Phục vụ xây lắp – thi công.
Xuất tại kho (ngăn lô) : Vật tư.
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
Yêu cầu Thực xuất
1 Dầu Diesel lít 300 30 23.000 6.900.000
2 Dầu 50 lít 400 40 20.500 8.200.000
3 Dầu 32 lít 200 20 19.000 3.800.000
4 Xăng lít 100 10 24.000 2.400.000
TỔNG CỘNG 21.300.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu, ba trăm ngàn đồng chẵn
- Số chứng từ gốc kèm theo: 1
Quảng Nam, ngày 25 tháng 09 năm 2014
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
Bùi Thị Phượng Lê Phước Quốc Việt Nguyễn Giàu Bùi Thị Phượng Mai Tiến Công
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng.
Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam.
BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ Tháng 09 năm 2014
STT Diễn giải Tỷ lệ khấu hao
Toàn doanh nghiệp Nơi sử dụng
Tk 623 Nguyên giá Số khấu hao
1 Số khấu hao tháng trước 320.500.00
0
2.960.420 2.960.420 2 Số khấu hao trong tháng
3 Số khấu hao giảm trong tháng 273.000.00 0 2.618.054 2.618.054 4 Số khấu hao TSCĐ dùng trong tháng 273.000.00 0 2.336.610 2.336.610
Máy trộn bê tông 12 năm 60.000.000 416.667 416.667
Máy cắt – uốn thép 7 năm 9.000.000 107.143 107.143
Máy kéo 8 năm 54.000.000 562.500 562.500
Máy ủi 10 năm 150.000.000 1.250.000 1.250.000
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập sổ chi tiết cho tài khoản 623.
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam
SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 623
Đối tượng: Cơng trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành Thời gian: Quý III (01/07/2014 – 30/09/2014)
ĐVT: đồng
Chứng từ Diễn giải Số phát sinh
TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ …….. …….. ……..…….. …….. …….. ……..
XK-2562 07/07/2014 Xuất nhiên liệu cho máy thi công 152 11.357.500
…….. …….. ……..…….. …….. …….. ……..
Tổng tháng 07 năm 2014 17.689.900
…….. …….. ……..…….. …….. …….. ……..
0145 09/08/2015 Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển máy lên 111 1.500.000 …….. …….. ……..…….. …….. …….. Tổng tháng 08 năm 2014 12.345.700 …….. …….. ……..…….. …….. …….. XK - 266443
21/09/2014 Xuất nhiên liệu cho máy thi công 152 21.300.000
…….. …….. ……..…….. …….. ……..
0178 30/09/2014 Trích khấu hao chi phí sử dụng
máy thi công 214 2.336.610
Tổng tháng 09 năm 2014 25.080.790 Tổng quý III năm 2014 55.116.390
30/09/2014 Kết chuyển chi phí sử dụng
máy thi cơng 154 55.116.390
Tổng phát sinh trong kỳ 55.116.390 55.116.390
Số dư cuối kỳ
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng + Hạch tốn chi phí sản xuất chung:
- Nội dung hạch tốn: bao gồm những khoản chi phí liên quan đến tổ chức
phục vụ quản lý của các đội xây lắp của công ty như: chi phí liên quan phục vụ cho sản xuất kinh doanh phát sinh trong quá trình xây dựng và các chi phí bằng tiền khác phát sinh tại cơng trường.
- Tài khoản sử dụng: 627 – chi phí sản xuất chung.
- Chứng từ sử dụng:
Bảng phân bổ khấu hao.
Bảng thanh tốn các khoản trích theo lương.
- Sổ sách sử dụng: Chứng từ ghi sổ, Sổ chi tiết TK 627.
Kế tốn tại Cơng ty đã căn cứ vào các chứng từ gốc phát sinh trong tháng để lập Bảng tập hợp chi phí SXC. Từ Bảng tập hợp đó, kế tốn tiến hành vào sổ Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 627. Với những chứng từ gốc nhận được, kế toán kết hợp tiến hành ghi Sổ chi tiết Tk 627.
Trích nghiệp vụ ngày 20 tháng 09 năm 2014, Cơng ty đã tiến hành cung cấp công cụ dụng cụ cần thiết để phục vụ Cơng trình. Sau khi thủ kho vận chuyển đên cơng trình, kế tốn tiến hành lập Bảng phân bổ công cụ dụng cụ.
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng.
Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh
Quảng Nam – Việt Nam
BẢNG PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Ngày 20 tháng 09 năm 2014 Cơng trình: Tượng đài Chiến thắng Núi Thành.
Địa điểm: Xã Tam Nghĩa – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam.
SVTH: Trần Thị Khuyên Chứng từ gốc Số cái 627 Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung Sổ chi tiết TK 627
Tên công cụ dụng cụ
TK nợ TK có ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Két nước 627 153 Cái 5 320.000 1.600.000
Quạt xe 627 153 Cái 10 150.000 1.500.000
Đầu máy bơm 627 153 Cái 15 1.500.000 22.500.000
TỔNG CỘNG 25.900.000
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào Bảng phân bổ cơng cụ dụng cụ, kế tốn tiến hành vào Chứng từ ghi sổ.
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng Mẫu số S02a - DN
Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 0169
Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Cơng trình: Tượng đài Chiến thắng Núi Thành.
Địa điểm: Xã Tam Nghĩa – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam.
STT TRÍCH YẾU NợSố hiệu TKCó Số tiền Ghi chú
1 Xuất cơng cụ dụng cụ
phục vụ sản xuất 627 153 25.900.000
Tổng cộng 25.900.000
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng
Trong tháng 09 năm 2014, công ty đã phát sinh những khoản chi phí bằng tiền khác: chi phí tiếp khách, chi phí văn phịng,… Kế tốn đã nhận được các chứng từ hợp lệ và lập Bảng tổng hợp chi phí bằng tiền khác.
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng.
Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ BẲNG TIỀN KHÁC
Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Cơng trình: Tượng đài Chiến thắng Núi Thành.
Địa điểm: Xã Tam Nghĩa – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam.
Nội dung chi phí TK nợ TK có Số tiền
Chi phí tiếp khách 627 111 1.220.000
Chi phí mua ngồi 627 111 2.150.000
Chi phí photo tài liệu
627 111 130.000
TỔNG CỘNG 3.500.000
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Hồng Hạnh Bùi Thị Phượng
Tiếp tục căn cứ vào các chứng từ gốc có liên quan, kế tốn tiến hành vào sổ Chứng từ ghi sổ và sổ chi tiết TK 627 trong tháng 09 năm 2014.
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 0180
Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Cơng trình: Tượng đài Chiến thắng Núi Thành.
Địa điểm: Xã Tam Nghĩa – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam.
STT TRÍCH YẾU Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
1
Chi phí tiếp khách 6278 111 1.220.000
2 Chi phí mua ngồi 6278 111 2.150.000
3 Chi phí photo tài liệu 6278 111 130.000
Tổng cộng 3.500.000
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam SỔ CHI TIẾT
Tài khoản: 627
Đối tượng: Cơng trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành Thời gian: Quý III (01/07/2014 – 30/09/2014)
ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ …….. …….. ……..…….. …….. …….. …….. XK-
25144 09/07/2014 Xuất CCDC phục vụ thi công 153 2.579.500
…….. …….. ……..…….. …….. …….. …….. 0139 30/07/2014 Khấu hao TSCĐ 214 3.043.455 Tổng tháng 07 năm 2014 56.699.900 …….. …….. ……..…….. …….. …….. …….. 0145 09/08/2014 Chi phí bằng tiền mặt khác 111 6.500.000 XK- 25878
10/08/2014 Xuất nhiên liệu phục vụ sản xuất 152 3.450.000
…….. …….. ……..…….. …….. ……..
Tổng tháng 08 năm 2014 59.025.080
XK-