Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Sĩ Dũng:

2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SĨ DŨNG

2.1.3.Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Sĩ Dũng:

2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Sĩ Dũng được tổ chức theo sơ đồ sau:

Công trường Bộ phận giám sát chất lượng Bộ phận kỹ thuật Bộ phận hành chính – y tế Bộ phận thủ kho Bộ phận thi công xây lắp Bộ phận cơ giới Bộ phận cơ khí Bộ phận hoàn thiện Bộ phận điện nước

Sơ đồ 2.3 Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Sĩ Dũng

Quan hệ chức năng Quan hệ trực tuyến

2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban

 Giám đốc:

Là người đứng đầu doanh nghiệp và có quyền lực cao nhất. Giám đốc sẽ điều hành mọi hoạt động của công ty. Nhiệm vụ của giám đốc công ty TNHH Sĩ Dũng

GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Tài chính Phòng KINH DOANH PHÓ GIÁM ĐỐC Kỹ thuật Bộ phận khách hàng Phòng KẾ TOÁN Phòng NHÂN SỰ Phòng KỸ THUẬT Bộ phận vật tư Bộ phận thi công Bộ phận thiết kế Bộ phận Marketing Bộ phận thi công xây lắp Bộ phận cơ giới Bộ phận cơ khí Bộ phận hoàn thiện Bộ phận điện nước

-Tổ chức thực hiện kế hoạch và phương án đầu tư xây lắp của công ty. -Ban hành quy chế quản lý nội bộ công ty.

-Tham gia đấu thầu và ký kết các dự án xây lắp.

Giám đốc công ty phải chịu hoàn toàn trách nhiệm trước cơ quan chủ quản vè mọi hoạt động của doanh nghiệp trên cơ sở chính sách pháp luật Nhà nước quy định.

 Phó giám đốc Tài chính:

Nhiệm vụ của Phó giám đốc tài chính là quản lý tài chính của công ty. Cụ thể như sau:

- Nghiên cứu, phân tích và xử lý các mối quan hệ tài chính trong doanh nghiệp.

- Xây dựng các kế hoạch tài chính.

- Khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn.

- Cảnh báo nguy cơ đối với doanh nghiệp thông qua phân tích tài chính.

 Phó giám đốc Kỹ thuật:

Phó giám đốc phụ trách Kỹ thuật sẽ thực hiện một số nhiệm vụ sau:

- Trực tiếp điều hành mọi hoạt động của dự án thi công, chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về công việc được phân công.

- Tham mưu cho Giám đốc trong việc lựa chọn phương án tổ chức thi công và điều hành dự án.

- Lập kế hoạch, kiểm soát, đánh giá tiến độ thi công.

- Thực hiện việc lập, kiểm tra, theo dõi các thủ tục hành chính để thực hiện dự án theo quy định hiện hành của Nhà nước.

- Giao việc, giám sát và đôn đốc thực hiện dự án.

 Phòng kinh doanh:

Nhiệm vụ chính của phòng là điều hành quản lý các hoạt động liên qua đến tài chính và một số hoạt động khác. Phòng kinh doanh được chia thành 2 bộ phận nhằm phân chia công việc hợp lý và chuyên sâu hơn, đó là bộ phận khách hàng và bộ phận Maketing.

+ Bộ phận khách hàng có nhiệm vụ tìm kiếm đối tác trong lĩnh vực xây lắp như các nhà cung ứng vật liệu, các công trình sắp thi công, … Bên cạnh đó, họ còn có nhiệm vụ quan trọng là giữ mỗi quan hệ với những đối tác cũ.

+ Bộ phận Maketing: Những nhân viên maketing của công ty có nhiệm vụ tổ chức hệ thống thu thập thông tin về sản phẩm xây lắp, các mức giá về nguyên vật liệu và các đối thủ cạnh tranh. Qua đó họ sẽ xây dựng chiến lược, điều chỉnh giá để công ty đưa ra giá thầu hợp lý.

 Phòng kế toán:

Có nhiệm vụ cung cấp thông tin kinh tế, quản lý toàn bộ công tác tài chính, quản lý thu hồi vốn,… đồng thời làm giám sát viên kinh tế tài chính của Nhà nước tại công ty.

 Phòng nhân sự:

Quản lý nhân viên của công ty. Họ phụ trách về công việc hành chính, đời sống, thi đua, khen thưởng cho nhân viên.

 Phòng kỹ thuật:

Giám sát kỹ thuật công trình, đưa ra những báo cáo chính xác về thông số kỹ thuật từng công trình. Tại phòng kỹ thuật của công ty được chia làm 3 bộ phận nhỏ: + Bộ phận thiết kế: thiết kế bản vẽ và dự tính những nguyên vật liệu, máy móc, nhân công cần cho một công trình.

+ Bộ phận thi công: nhận bản thiết kế từ bộ phận thiết kế và tiến hành thi công công trình.

+ Bộ phận vật tư: tìm đối tác cung ứng vật tư giá cả hợp lý, thu mua và cung cấp cho bộ phận thi công đúng - đủ số lượng và chủng loại yêu cầu.

2.1.4.Tổ chức bộ máy kế toán

2.1.4.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.4 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Quan hệ chức năng Quan hệ trực tiếp

2.1.4.2. Chức năng, nhiệm vụ:

Tổ chức bộ máy kế toán là yếu tố quyết định quy mô, chất lượng và hiệu quả của thông tin kế toán.

 Kế toán trưởng: là người tổ chức công tác kế toán của doanh nghiệp.

Nhiệm vụ của kế toán trưởng tại công ty như sau:

- Tổ chức công việc kế toán của doanh nghiệp, điều tra, giám sát việc dùng nguồn tài sản, tài chính và nhân lực trong công ty.

- Tổ chức công việc phù hợp với yêu cầu của luật pháp hiên hành. - Phụ trách việc trình duyệt kế hoạch công việc, các mẫu tài liệu, giấy tờ thuộc bộ phận kế toán để áp dụng cho việc thể hiện các hoạt đọng buôn bán của doanh nghiệp.

- Kiểm soát quy trình lập tài liệu sổ sách, các bút toán thanh toán, điều tra các báo cáo nguồn tài chính.

 Kế toán công nợ:

- Tham gia vào việc soạn thảo, quản lý các hợp đồng kinh tế.

- Hằng ngày căn cứ vào phiếu nhập – xuất kho, hóa đơn GTGT, thu chi, giấy báo nợ, … sau đó tiến hành nhập dữ liệu.

KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán công nợ Thủ quỹ Kế toán tiền lương Kế toán TSCĐ Kế toán nguyên vật liệu

- Căn cứ vào hợp đồng để theo dõi tình hình phải thu và phải trả cho khách hàng. Qua đó lập biên bản xác nhận công nợ cho kế toán trưởng.

 Kế toán nguyên vật liệu

- Ghi chép, phản ánh đầy đủ kịp thời số lượng hiện có và tình hình luân chuyển của nguyên vật liệu về giá cả và hiện vật. Tính đúng giá thành thực tế của NVL nhập xuất kho nhằm cung cấp thông tin chính xác phục vụ cho yêu cầu lập bào cáo tài chính và quản lý doanh nghiệp.

- Kiểm tra tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch, phương pháp kỹ thuật về hạch toán nguyên vật liệu.

 Kế toán TSCĐ:

- Tổ chức kế toán ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu một cách đầy đủ, kịp thời về số lượng, hiện trạng và giá trị tài sản cố định hiện có, tình hình tăng, giảm và di chuyển tài sản cố định, kiểm tra việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng tài sản cố định.

- Kế toán tính toán và phân bổ chính xác mức khấu hao tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn của tài sản cố định và chế độ qui định.

- Tham gia lập dự toán sửa chữa lớn tài sản cố định, giám sát việc sửa chữa tài sản cố định.

- Kế toán hướng dẫn, kiểm tra các phân xưởng, phòng, ban thực hiện đầy đủ các chứng từ ghi chép ban đầu về tài sản cố định, mở các sổ sách cần thiết và hạch toán tài sản cố định đúng chế độ, đúng phương pháp.

- Kế toán tham gia kiểm kê và đánh giá lại tài sản cố định theo quy định của nhà nước, lập các báo cáo về tài sản cố định của doanh nghiệp; tiến hành phân tích tình hình trang bị, huy động, bảo quản và sử dụng tài sản cố định nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế của tài sản cố định.

tình hình thanh toán tiền lương, tiền thưởng, các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động.

 Thủ quỹ: chịu trách nhiệm về quỹ tiền mặt của công ty. Căn cứ vào

phiếu thu

chi hợp lệ để xuất quỹ và tiến hành ghi sổ.

2.1.4.3 Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty TNHH Sĩ Dũng:

Hiện nay, công ty TNHH Sĩ Dũng đang áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ. Công tác kế toán được tổ chức hạch toán theo đúng quý và quyết toán theo năm. Dưới đây là trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:

Sơ đồ 2.5 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra

Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ Quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ kế toán

Ta có thể hiểu khái quát về quy trình Chứng từ ghi sổ này như sau:

- Khi có nghiệp vụ phát sinh từ chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ, căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào số đăng ký chứng từ ghi sổ, rồi mới ghi vào sổ cái. Đối với nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt, ngân hàng thì kế toán ghi vào sổ quỹ các nghiệp vụ liên quan đến vật tư, hàng hóa thì ghi vào thẻ kho và đối với nghiệp vụ liên quan đến công nợ thì ghi vào sổ kế toán chi tiết.

2.2 Thực trạng công tác hạch toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thànhtại công ty TNHH Sĩ Dũng: tại công ty TNHH Sĩ Dũng:

2.2.1 Hạch toán chi phí xây lắp 2.2.1.1 Đối tượng tập hợp chi phí 2.2.1.1 Đối tượng tập hợp chi phí

Đối tượng của doanh nghiệp xây lắp trong quá trình tổ chức sản xuất thường diễn ra phức tạp và kéo dài. Do đó việc xác định đúng đắn đối tượng hạch toán chi phí xây lắp và tính giá thành sản phẩm để hạch toán được đầy đủ và chính xác. Công ty TNHH Sĩ Dũng đã lựa chọn những công trình thi công đã hoàn thành làm đối tượng hạch toán chi phí.

Công trình: Tượng đài Chiến thắng Núi Thành.

Địa điểm xây dựng: Xã Tam Nghĩa – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam.

2.2.2.2 Phương pháp hạch toán

Công ty TNHH Sĩ Dũng lựa chọn phương pháp tập hợp chi phí sản xuất trực tiếp. Các chi phí xây lắp được tính toán và quản lý chặt chẽ trong mỗi tháng. Những chi phí phát sính bao gồm chi phí NVLTT, chi phí NCTT, chi phí sử dụng máy thi công và chi phí SXC. Những chi phí này phát sinh ở tháng nào thì hạch toán trực tiếp vào tháng đó.

+ Hạch toán CP nguyên vật liệu trực tiếp

- Nội dung hạch toán:

+ Chi phí vật liệu phụ: sơn, cấu kiện, ván gỗ,… + Chi phí nhiên liệu: xăng, dầu.

Đây là những vật liệu phát sinh nhiều và thường xuyên tại công ty. Do đây là chi phí xây lắp nên việc theo dõi và quản lý chi phí này tại công ty được tiến hành tương đối chặt chẽ.

- Tài khoản sử dụng: TK 621 - Chứng từ sử dụng:

Phiếu đề nghị xuất vật tư. Phiếu xuất kho.

Bảng kê xuất vật tư.

- Sổ sách sử dụng: Sổ chi tiết, chứng từ ghi sổ.

Trích nghiệp vụ ngày 19 tháng 09 năm 2014, Chỉ huy trưởng Công trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành - yêu cầu công ty tiến hành xuất kho NVL sử dụng cho hoạt động xây lắp tại công trình.

Chỉ huy trưởng công trình đã lập phiếu đề nghị xuất vật tư tại Công ty TNHH Sĩ Dũng.

Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng.

Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam.

PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƯ Số: DNX - 21265

Người đề nghị : Ngô Tài

Công trình : Tượng đài Chiến thắng Núi Thành.

Địa điểm : Xã Tam Nghĩa – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam

Bộ phận sử dụng : Thi công

STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi chú

Bằng số Bằng chữ

1 Xi măng Tấn 200 Hai trăm tấn

2 Sắt 6 Tấn 2 Hai tấn

3 Sắt 8 Tấn 1 Một tấn

4 Sắt 12 Tấn 4 Bốn tấn

Quảng Nam, ngày 19 tháng 09 năm 2014

Kế toán trưởng Người đề nghị Giám đốc

(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)

Bùi Thị Phượng Ngô Tài Mai Tiến Công

Sau khi nhận được Phiếu đề nghi xuất kho hợp lê, thủ kho Công ty tiến hành lập Phiếu xuất kho.

Đơn vị: CÔNG TY TNHH SĨ DŨNG Mẫu số: 02-VT

Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-ngày

Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam. 20/03/2006 của Bộ TrưởngBTC)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 19 tháng 09 năm 2014

Số: XK - 266422

Nợ: TK 621 Có: TK 152 Họ và tên người nhận : Ngô Tài Địa chỉ (Bộ phận) : Thi công

Đơn vị : Công trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành

Lý do xuất kho : Phục vụ xây lắp – thi công.

Xuất tại kho (ngăn lô) : Vật tư. STT Tên nhãn hiệu, quy

cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số ĐVT Số lượng

Đơn giá Thành tiền Ghi chú Yêu cầu Thực xuất 1 Xi măng XM Tấn 200 200 1.400.000 280.000.000 2 Sắt 6 S6 Tấn 2 2 14.000.000 28.000.000 3 Sắt 8 S8 Tấn 1 1 16.000.000 16.000.000 4 Sắt 12 S12 Tấn 4 4 17.000.000 68.000.000 CỘNG 392.000.000

- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm chín mươi hai triệu đồng chẵn.

- Số chứng từ gốc kèm theo: 1

Quảng Nam, ngày 19 tháng 09 năm 2014

Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)

Bùi Thị Phượng Ngô Tài Nguyễn Giàu Bùi Thị Phượng Mai Tiến Công

Với mỗi nghiệp vụ phát sinh trong tháng, kế toán sẽ tiến hành lập Bảng kê xuất vật tư.

Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam.

BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ Tháng 09 năm 2014

Chứng từ Diễn giải Tên công trình sử dụng Số tiền Ghi nợ TK Ghi chú Số Ngày, tháng …… …… …… …… ………… ……

266422 19/09/2014 Xi măng Tượng đài Chiến Thắng Núi Thành

280.000.000 621 266422 19/09/2014 Sắt 6 Tượng đài Chiến

Thắng Núi Thành 28.000.000 621 266422 19/09/2014 Sắt 8 Tượng đài Chiến

Thắng Núi Thành

16.000.000 621 266422 19/09/2014 Sắt 12 Tượng đài Chiến

Thắng Núi Thành 68.000.000 621 266422 19/09/2014 Sắt 4 Tượng đài Chiến

Thắng Núi Thành

24.000.000 621

…… …… …… …… ………… ……

…… …… …… …… ……… ……

TỔNG CỘNG 765.050.470

Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Bùi Thị Phượng Bùi Thị Phượng Mai Tiến Công

Sau khi lập bảng kê, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán của Công ty sẽ tiến hành lập bảng theo dõi NVL.

BẢNG THEO DÕI NGUYÊN VẬT LIỆU

Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Công trình : Tượng đài Chiến Thắng Núi Thành

Địa điểm : Xã Tam Nghĩa – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam.

Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi chú

Số hiệu Ngày tháng …… …… …… …… 266422 19/09/2014 Xuất NVL phục vụ cho sản xuất 416.000.000 …… …… …… …… TỔNG CỘNG 765.050.470

Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014

Người lập biểu Kế toán trưởng

(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)

Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng

Những hoạt động được tôi nêu ở trên chính là quy trình của công ty trong việc xuất nguyên vật liệu để phục vụ công tác xây lắp. Đến cuối tháng kế toán của công ty sẽ tiến hành ghi sổ kế toán bằng phương pháp chứng từ ghi sổ.

Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam.

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: 0152

Ngày 30 tháng 09 năm 2014