Đối với quy trình hạch toán chi phí sử dụng MTC, kế toán công ty dựa vào các chứng từ gốc có liên quan như phiếu đề nghi xuất kho, phiếu nhập và xuất nhiên – vật liệu,… để tiến hành lập Bảng tổng hợp chi phí máy thi công. Từ đó tiến hành vào sổ Chứng từ ghi sổ và Sổ cái TK 623. Bên cạnh đó, kế toán tiếp tục đối chiếu và dựa vào các chứng từ gốc để vào Sổ chi tiết TK 623.
Trích nghiệp vụ ngày 25 tháng 09 năm 2014, Công ty tiến hành xuất kho nhiên liệu phục vụ cho công trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành.
Chứng từ gốc Sổ cái TK 623 Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi phí máy thi công Sổ chi tiết TK 623
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 25 tháng 09 năm 2014
Số: XK - 266443
Nợ: TK 623
Có: TK 152 Họ và tên người nhận : Lê Phước Quốc Việt Địa chỉ (Bộ phận) : Thi công
Đơn vị : Công trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành
Lý do xuất kho : Phục vụ xây lắp – thi công.
Xuất tại kho (ngăn lô) : Vật tư.
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
Yêu cầu Thực xuất
1 Dầu Diesel lít 300 30 23.000 6.900.000
2 Dầu 50 lít 400 40 20.500 8.200.000
3 Dầu 32 lít 200 20 19.000 3.800.000
4 Xăng lít 100 10 24.000 2.400.000
TỔNG CỘNG 21.300.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu, ba trăm ngàn đồng chẵn
- Số chứng từ gốc kèm theo: 1
Quảng Nam, ngày 25 tháng 09 năm 2014
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
Bùi Thị Phượng Lê Phước Quốc Việt Nguyễn Giàu Bùi Thị Phượng Mai Tiến Công
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng.
Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam.
BẢNG TÍNH KHẤU HAO TSCĐ Tháng 09 năm 2014
STT Diễn giải Tỷ lệ khấu hao
Toàn doanh nghiệp Nơi sử dụng
Tk 623 Nguyên giá Số khấu hao
1 Số khấu hao tháng trước 320.500.00
0
2.960.420 2.960.420 2 Số khấu hao trong tháng
3 Số khấu hao giảm trong tháng 273.000.00 0 2.618.054 2.618.054 4 Số khấu hao TSCĐ dùng trong tháng 273.000.00 0 2.336.610 2.336.610
Máy trộn bê tông 12 năm 60.000.000 416.667 416.667
Máy cắt – uốn thép 7 năm 9.000.000 107.143 107.143
Máy kéo 8 năm 54.000.000 562.500 562.500
Máy ủi 10 năm 150.000.000 1.250.000 1.250.000
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập sổ chi tiết cho tài khoản 623.
Đơn vị: Công ty TNHH Sĩ Dũng Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Lô số 1 – KCN Bắc Chu Lai – Xã Tam (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) Hiệp – Huyện Núi Thành – Tỉnh Quảng Nam – Việt Nam
SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 623
Đối tượng: Công trình Tượng đài Chiến thắng Núi Thành Thời gian: Quý III (01/07/2014 – 30/09/2014)
TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ …….. …….. ……..…….. …….. …….. ……..
XK-2562 07/07/2014 Xuất nhiên liệu cho máy thi công 152 11.357.500
…….. …….. ……..…….. …….. …….. ……..
Tổng tháng 07 năm 2014 17.689.900
…….. …….. ……..…….. …….. …….. ……..
0145 09/08/2015 Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển máy lên 111 1.500.000 …….. …….. ……..…….. …….. …….. Tổng tháng 08 năm 2014 12.345.700 …….. …….. ……..…….. …….. …….. XK - 266443
21/09/2014 Xuất nhiên liệu cho máy thi công 152 21.300.000
…….. …….. ……..…….. …….. ……..
0178 30/09/2014 Trích khấu hao chi phí sử dụng
máy thi công 214 2.336.610
Tổng tháng 09 năm 2014 25.080.790 Tổng quý III năm 2014 55.116.390
30/09/2014 Kết chuyển chi phí sử dụng
máy thi công 154 55.116.390
Tổng phát sinh trong kỳ 55.116.390 55.116.390
Số dư cuối kỳ
Quảng Nam, ngày 30 tháng 09 năm 2014
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Thanh Nga Bùi Thị Phượng + Hạch toán chi phí sản xuất chung:
- Nội dung hạch toán: bao gồm những khoản chi phí liên quan đến tổ chức phục vụ quản lý của các đội xây lắp của công ty như: chi phí liên quan phục vụ cho sản xuất kinh doanh phát sinh trong quá trình xây dựng và các chi phí bằng tiền khác phát sinh tại công trường.
- Tài khoản sử dụng: 627 – chi phí sản xuất chung. - Chứng từ sử dụng:
Bảng phân bổ khấu hao.
Bảng thanh toán các khoản trích theo lương.
- Sổ sách sử dụng: Chứng từ ghi sổ, Sổ chi tiết TK 627.