4.1 .Phương pháp thu thập dữ liệu
5. Kết cấu của đề tài
2.1. Khái quát về Xí nghiệp tư nhân xây dựng Tuổi Trẻ
2.1.5. Tình hình tài sản, nguồn vốn của xí nghiệp
Qua sự nghiên cứu 3 năm 2017 – 2019, tình hình tài sản và nguồn vốn có sự biến động đáng kể, cụ thể được thể hiện tại Bảng 2.2.
38
Bảng 2.2. Nguồn vốn và tài sản của xí nghiệp tư nhân xây dựng Tuổi Trẻ từ năm 2017 – 2019
ĐVT: Đồng
(Nguồn: Phòng kế toán - Tài chính)
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Số tiền Tỷ trọng Chênh lệch Tuyệt đối (đồng) (% ) (đồng) (đồng) (% ) (đồng) (đồng)
TÀI SẢN 1 2 3 4 5 6 7=3-1 8=3/1 9=5-3 10=5/3 11=√8x10
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 27.551.609.181 79,76 26.536.958.565 76,70 26.179.001.211 73,64 -1.014.650.616 96,32 -357.957.354 98,65 97,48
1. Tiền và các khoản tương
đương tiền 710.224.114 2,58 516.130.780 1,94 119.691.983 0,46 -194.093.334 72,67 -396.438.797 23,19 41,05
2. Các khoản phải thu 4.549.224.672 16,51 4.394.954.821 16,56 5.351.603.666 20,44 -154.269.851 96,61 956.648.845 121,77 108,46
3. Hàng tồn kho 22.292.160.395 80,91 21.625.872.964 81,49 20.707.705.562 79,10 -666.287.431 97,01 -918.167.402 95,75 96,38 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 6.993.084.672 20,24 8.061.415.965 23,30 9.369.294.677 26,36 1.068.331.293 115,28 1.307.878.712 116,22 115,75 1. TSCĐ 4.426.282.981 63,30 5.315.040.732 65,93 6.478.681.406 69,15 888.757.751 120,08 1.163.640.674 121,89 120,98 2. Tài sản dài hạn khác 2.566.801.691 36,70 2.746.375.233 34,07 2.890.613.271 30,85 179.573.542 107,00 144.238.038 105,25 106,12 TỔNG TÀI SẢN 34.544.693.853 100,00 34.598.374.530 100,00 35.548.295.888 100,00 53.680.677 100,16 949.921.358 102,75 101,44 NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả 26.392.347.227 76,40 26.408.517.447 76,33 27.341.465.268 76,91 16.170.220 100,06 932.947.821 103,53 101,78 1. Nợ ngắn hạn 26.392.347.227 76,40 26.408.517.447 76,33 27.341.465.268 76,91 16.170.220 100,06 932.947.821 103,53 101,78 B. Vốn chủ sở hữu 8.152.346.626 23,60 8.189.857.083 23,67 8.206.830.620 23,09 37.510.457 100,46 16.973.537 100,21 100,33 1. Vốn chủ sở hữu 8.152.346.626 23,60 8.189.857.083 23,67 8.206.830.620 23,09 37.510.457 100,46 16.973.537 100,21 100,33 TỔNG NGUỒN VỐN 34.544.693.853 100,00 34.598.374.530 100,00 35.548.295.888 100,00 53.680.677 100,16 949.921.358 102,75 101,44 Tốc độ phát triển% Tốc độ phát triển% Tốc độ phát triển bình quân% Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch Chênh lệch
2018/2017 2019/2018 Tỷ trọng
39
Qua bảng số liệu 2.2 ta thấy:
- Tổng tài sản = tổng nguồn vốn của xí nghiệp năm 2017 là 34.544.693.853 đồng, thấp hơn so với năm 2018 là 53.680.677 đồng. Tổng tài sản năm 2019 tăng lên đạt mức 35.548.295.888 đồng, tăng lên 949.921.358 đồng so với năm 2018 tương ứng tốc độ phát triển đạt 98,65%. Trong đó chủ yếu là tăng do tài sản dài hạn. Tốc độ phát triển của tổng tài sản liên tục tăng qua 3 năm, năm 2018 là 100,16% và 2019 đạt 102,75. Tốc độ phát triển bình quân 3 năm ở mức 101,14 đây là một tín hiệu tốt cho thấy tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp đều tăng từ năm 2017 – 2019.
- Tài sản ngắn hạn của xí nghiệp cuối năm 2019 đạt 26.179.001.211 đồng. Tương tốc độ phát triển 2019 so với 2018 là 23,19%, giảm 357.957.354 đồng so với năm 2018. Nguyên nhân do:
- Tiền và các khoản tương đương tiền:
Cuối năm 2019, tiền và các khoản tương đương tiền đạt 119.691.983 đồng giảm 396.438.797 đồng, giảm 396.438.797 so với năm 2018. Tốc độ phát triển tiền và các khoản tương đương tiền cũng giảm từ 72,67 % còn 23,69%. Điều này là tín hiệu không tốt cho doanh nghiệp, không đảm bảo đáp ứng tốt nhu cầu chi thường xuyên cho doanh nghiệp.
- Hàng tồn kho:
Một yếu tố quan trọng góp phần vào sự biến động của tài sản ngắn hạn là hàng tồn kho. Tỷ trọng hàng tồn kho của xí nghiệp thường chiếm gần 80% tổng tài sản, đây cũng là điểm đặc trưng của doanh nghiệp sản xuất vật liệu xây dựng. Lượng hàng tồn kho của xí nghiệp cuối năm 2019 đạt 20.707.705.562 đồng, giảm 918.167.402 đồng so với năm 2018, tương ứng tốc độ phát triển năm 2019 đạt 95,15% thấp hơn 2018 là 97,01%. Xí nghiệp tồn kho số lượng lớn là do thị trường từ năm 2017 – 2019 sụt giảm mạnh. Xí nghiệp đã SXKD ít hơn trong năm 2019, việc này giúp xí nghiệp vẫn ổn định sản xuất, giữ chân người lao động có kinh nghiệm tay nghề cao vẫn giữ được một lượng hàng tồn kho nhất định. Tuy nhiên hàng tồn kho ít sẽ gây khó khăn khi khách hàng mua với số lượng lớn và liên tục.
- Các khoản phải thu không ảnh hưởng nhiều tới sự tăng lên của tài sản sản ngắn hạn. Cuối năm 2019, các khoản phải thu đạt 5.351.603.666 đồng tăng lên 956.648.845 đồng, với tốc độ phát triển năm 2018 là 96,61% so với năm 2017. Tốc độ phát triển các khoản phải thu 2019 tăng vọt 121,77%. Điều này cho thấy cơ cấu vốn ngắn hạn của xí nghiệp dành cho các đối tượng chiếm dụng vốn đã tăng lên. Tốc độ
40
phát triển bình quân 3 năm là 108,46%, doanh nghiệp cần đưa ra các biện pháp giảm sự gia tăng các khoản phải thu hay doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn ngày càng nhiều.
- Tài sản dài hạn năm 2018 tăng 1.068.331.293 đồng so với năm 2017 tương đương với tốc độ phát triển tăng 115,28%, tài sản dài hạn năm 2019 tiếp tục tăng 1.307.878.712 đồng so với năm 2018, tương đương với tốc độ phát triển tăng 116,22%. Tốc độ phát triển của tài sản dài hạn qua 3 năm đạt 115,75%.
- Về nguồn vốn của xí nghiệp cũng có sự biến động nhẹ từ năm 2017 – 2018 và duy trì được sự ổn định trong năm 2019. Trong đó Nợ phải trả năm 2018 tăng 16.170220 đồng so với năm 2017 với tốc độ phát triển 100,06%. Nợ phải trả năm 2019 tăng 932.947.821 đồng so với năm 2018, với tốc độ phát triển 103,53%. Cho thấy xí nghiệp đã thực hiện việc thanh toán cho các nhà cung cấp chưa tốt do chưa thu hồi được nhiều công nợ của khách hàng. Vốn chủ sở hữu cũng tăng qua các năm. Năm 2019 tăng 16.973.537 đồng tương so với năm 2018 tương ứng tăng 100,21% và năm 2018 tăng 37.510.457 đồng so với năm 2017 tương ứng tăng 100,46%. Tốc độ phát triển trung bình nguồn vốn 3 năm đạt 101,44% cho thấy nguồn vốn của doanh nghiệp có xu hướng tăng dần do sự ra tăng các khoản nợ phải trả. Vốn chủ sở hữu liên lục tăng qua 3 năm với tốc độ phát triển bình quân là 100,33%
- Nợ phải trả 2018 là 26.408.517.447 đồng tăng 16.170.220 đồng so với năm 2017, nợ phải trả 2019 có xu hướng tiếp tục tăng 27.341.465.268 tương ứng tăng 932.947.821 đồng. Tốc độ phát triển khoản mục nợ phải trả năm 2018 là 100,06% và 2019 là 103,53%, tốc độ phát triển bình quân qua 3 năm đạt 101,78% cho thấy điểm tích là sự gia tăng nguồn vốn chiếm dụng, đây là nguồn vốn tín dụng có chi phí thấp. Đồng thời, doanh nghiệp cần phải xem xét khả năng thanh toán, tránh tình trạng các khoản thanh toán đến hạn hoặc mất khả năng thanh toán.
Qua bảng số liệu tổng hợp về tình hình tài sản nguồn vốn của xí nghiệp qua năm 2017 – 2019, tình hình tài sản và nguồn vốn có sự biến động tăng đều qua 3 năm. Tuy nhiên, nguồn vốn của xí nghiệp tăng ở mức độ nhỏ do xí nghiệp hiện là loại hình doanh nghiệp tư nhân, do đó nguồn vốn huy động chủ yếu từ vốn của chủ sở hữu doanh nghiệp “giám đốc”, tín dụng ngân hàng tuy nhiên không được hiệu quả vì cung cấp thông tin cho ngân hàng còn hạn chế, sự khắt khe trong yêu cầu tính minh bạch giữa tài sản chủ doanh nghiệp và tài sản của doanh nghiệp, chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp song đây chỉ là nguồn vốn ngắn hạn. Việc huy động vốn gặp nhiều hạn chế, việc mở rộng sản xuất kinh doanh gặp khó khăn.
41