4.1 .Phương pháp thu thập dữ liệu
5. Kết cấu của đề tài
3.2. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thanh toán tại Xí nghiệp tư
3.2.6. Nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ
Để đảm bảo hiệu quả thì doanh nghiệp có thể xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ đầy đủ. Đặc biệt là kiểm soát nội bộ với các khoản phải thu của khách hàng và quá trình mua hàng.
Hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm vào 3 vấn đề lớn, đó là: Tuân thủ luật pháp và quy định; Đảm bảo mục tiêu của hoạt động (hiệu quả hoạt động và hiệu năng quản lý); Đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính.
Mục đích của việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ của DN nhằm vào:
+ Đảm bảo các mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ (tuân thủ pháp luật và quy định; Đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính; Đảm bảo mục tiêu hoạt động của đơn vị).
+ Bảo vệ thông tin và tài sản trong DN, đơn vị.
+ Ngăn chặn, phát hiện và xử lý các vi phạm, gian lận trong hoạt động.
+ Phát hiện, thu thập đầy đủ và xử lý kịp thời các vấn đề rắc rối, những phát sinh ngoài dự kiến của DN, đơn vị.
+ Tăng cường tính hiệu lực về mặt điều hành, hiệu năng quản lý, hiệu quả kinh doanh của đơn vị (quyết định quản lý phù hợp và hiệu lực, quản lý phải đem lại kết quả; kinh doanh phải thu được lợi nhuận cao).
DN cần có một hệ thống kiểm soát nội bộ đủ mạnh và tin cậy để đáp ứng yêu cầu của những đối tượng này đặt ra như các nhà tài trợ, chủ sở hữu, cho vay vốn, ngân hàng và nhiều đối tượng khác…
Xây dựng hệ thống chứng từ cơ bản của quy trình kiểm soát nội bộ với bán hàng:
+ Đơn đặt hàng/Hợp đồng kinh tế + Phiếu xuất kho
+ Hóa đơn
+ Phiếu thu/Phiếu báo có ngân hàng
Xây dựng quy trình nghiệp vụ kiểm soát .
+ Chứng từ là chứng từ bằng giấy minh chứng về một nghiệp vụ đã phát sinh + Thông qua các chữ kí trên chứng từ, số liên phát hàng và sự luân chuyển chứng từ qua các bộ phận liên quan.
+ Kiểm soát việc thu tiền