Luân chuyển hàng tồn kho: Hàng tồn kho là bộ phận tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường liên tục. Mức tồn kho cao hay thấp phụ thuộc vào loại hình kinh doanh, tình hình cung cấp đầu vào, mức độ tiêu thụ sản phẩm. Chỉ tiêu sau phản ánh mức độ luân chuyển hàng tồn kho.
Bảng 4.20. Khả Năng Luân Chuyển Vốn
Doanh thu thuần
Số vòng quay hàng tồn kho = (vòng)
Hàng tồn kho
Đây là chỉ tiêu kinh doanh khá quan trọng vì dự trữ nguyên vật liệu là để sản xuất, dự trữ hàng hóa là để tiêu thụ, nhằm đạt mức doanh thu và lợi nhuận cao, trên cơ sở đó đáp ứng nhu cầu thị trường. Qua bảng 4.20 ta thấy hệ số vòng quay hàng tồn kho của công ty qua các năm đều tăng. Cụ thể năm 2005 là 4,83 vòng; năm 2006 là 5,23 vòng; và năm 2007 là 10,51 vòng; riêng năm 2007 tỷ lệ này tăng 5,28 so với năm 2006, tương ứng là 100,96%. Nguyên nhân tăng là do năm 2007 hàng hóa lưu kho giảm 1.142.676 ngàn đồng so với năm 2006, giảm tương ứng là 29,39 %. Điều này rất tốt cho công ty vì như vậy sẽ làm giảm rủi ro về tài chính, đồng thời khi hệ số vòng quay hàng tồn kho tăng lên, thời gian hàng hóa nằm trong kho ngắn lại thì sẽ giảm được chi phí bảo quản, chi phí lưu kho.
Số ngày bình quân của một vòng quay kho hàng: số ngày bình quân của một vòng quay kho hàng phản ánh độ dài của thời gian dự trữ hàng hóa và cung ứng hàng hóa dự tữ cho số ngày ấy.
365
Số ngày BQ của 1vòng quay kho hàng = (ngày/kỳ)
Số vòng quay hàng tồn kho
Theo Bảng 4.20 ta thấy số ngày bình quân của một vòng quay hàng tồn kho
giảm dần từ năm 2005-2007. Cụ thể năm 2005 một đợt hàng tồn kho của công ty cần
Chỉ tiêu ĐVT 2005 2006 2007 So sánh 2007/2006
±∆ %
Doanh thu thuần 1000đ 17.906.337 20.320.623 28.839.812 8.519.189 41,92 Hàng tồn kho 1000đ 3.704.637 3.887.496 2.744.820 -1.142.676 -29,39 Các khoản phải thu 1000đ 3.432.747 4.205.410 5.927.984 1.722.574 40,96
Số vòng quay HTK lần 4,83 5,23 10,51 5,28
100,9 6 Số vòng quay khoản phải thu lần 5,22 4,83 4,87 0,04 0,83
Số ngày BQ 1 vòng quay kho hàng lần 76 70 35 -35 -50
76 ngày để quay vòng; năm 2006 cần 70 ngày; năm 2007 cần là 35 ngày, giảm 35 ngày (tương ứng giảm 50%) so với năm 2006. Tuy nhiên với số ngày cần thiết để quay vòng hàng tồn kho kéo dài hơn 1 tháng là tương đối lâu.
Luân chuyển khoản phải thu: Số vòng quay khoản phải thu thể hiện mối quan hệ giữa doanh thu thuần với các khoản phải thu khách hàng. Hệ số này phản ánh tốc độ chuyển đổi các khoản phải thu thành tiền mặt của DN.
Doanh thu thuần Số vòng quay khoản phải thu =
Các khoản phải thu
Theo Bảng 4.20 ta thấy số vòng quay các khoản phải thu tăng giảm không đều.
Năm 2005 số vòng quay khoản phải thu là 5,22 vòng, năm 2006 giảm xuống còn 4,83 vòng. Điều này có nghĩa là năm 2006 công tác thu hồi các khoản phải thu của khách hàng của công ty chậm hơn năm 2005, nguyên nhân là do năm 2006 công ty đã bán được nhiều sản phẩm hơn nhưng khoản phải thu của khách hàng tăng cao hơn so với năm 2005. Năm 2007 số vòng quay khoản phải thu tăng lên 4,87, tăng 0,04 lần (tương ứng 0,83%) với năm 2006. Lý do tăng là do năm 2007 doanh thu thuần của công ty 8.519.188 ngàn đồng, tương ứng 42% so với năm 2006, ngoài ra phải trả khách hàng năm 2007 giảm 1.772.673 ngàn đồng (tương ứng 74,5%) so với năm 2006.
Như vậy, công tác thu hồi các khoản phải thu của khách hàng của công ty còn chậm trong năm 2005 và 2006 mặc dù trong năm 2007 đã được cải tiến, công ty cần thúc đẩy hơn nữa trong công tác này.