Chi phí hoạt động kinh doanh là một chỉ tiêu quan trọng mà mọi công ty đều phải quan tâm trong hoạt động sản xuất kinh doanh vì sự tăng giảm chi phí sẽ làm cho lợi nhuận của công ty tăng hay giảm. Việc phân tích chi phí hoạt động kinh doanh sẽ giúp cho công ty thấy được sự biến động tăng hay giảm chi phí, từ đó đề ra những biện pháp, phương hướng để giảm chi phí, hạ giá vốn hàng bán để làm tăng lợi nhuận của công ty.
ĐVT:1000đ
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
So sánh 2006/2005 So sánh 2007/2006 ±∆ % ±∆ % GVHB 14.284.479 15.553.312 22.881.608 1.268.833 9 7.328.296 47,12 CP bán hàng 1.134.280 1.757.459 2.217.497 623.179 55 460.038 26,18 CP QLDN 1.548.453 2.067.935 2.434.724 519.482 34 366.789 17,74 CP tài chính 990.312 950.094 1.249.045 -40.218 -4 298.951 31,47 Tổng CP 17.957.524 20.328.800 28.782.874 2.371.276 13 8.454.074 41,59
Nguồn: Phòng kế toán &TTTH
Qua Bảng phân tích 4.7 tôi có một số nhận xét sau:
Giá vốn hàng bán của năm 2006 so với năm 2005 chỉ tăng 1.268.833.000đồng, tăng khoảng 9%; trong khi đó giá vốn hàng bán của năm 2007 so với năm 2006 tăng khá nhiều, đó là 7.328.296.000 đồng (tương ứng 47.12%) so với năm 2006. Sự gia tăng này là do trong năm 2007 công ty nhập hàng từ nước ngoài với mức giá cao hơn nên khi chúng ta bán ra thì giá cũng tăng theo. Mặt khác, trong năm 2007 mức lạm phát tăng cao (12,63%) gấp 2 lần so với năm 2006 (6,6%) đã làm giá cả tăng vọt so với năm 2006 và làm cho các hoạt động giao dịch mua bán cũng tăng, do vậy để duy trì mức doanh thu thì cần phải tăng giá vốn hàng bán.
Chi phi bán hàng (gồm: phí ngân hàng, phí mua hồ sơ dự thầu, phí bảo lãnh, phí công tác…) năm 2006 tăng lên 623.176.000 đồng so với năm 2005 (tương ứng 55%) nhưng đến năm 2007 thì chi phí này có tăng nhưng thấp hơn chỉ có 460.038.000 đồng (tăng tương ứng 26,18%). Nguyên nhân chủ yếu là do thị trường kinh doanh năm 2007 có nhiều biến động về giá cả, thị trường xuất hiện càng nhiều đối thủ cạnh tranh cả trong và ngoài nước.
Chi phí QLDN năm 2007 cũng tăng 17,74% so với năm 2006, chủ yếu là do công ty mở rộng thêm bộ máy tổ chức. Mặt khác, các khoản chi phí khác cũng tăng như chi phí cho nhân viên, bảo quản dụng cụ, trang thiết bị phục vụ cho hoạt động của công ty,…Do công ty muốn mở rộng thị phần, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh nên việc tăng thêm khoản chi phí này là một điều tất yếu.
Chi phí tài chính của công ty năm 2007 lên 31,47% so với năm 2006 do công ty phải trả tiền lãi vay nhiều.
Nhìn chung, các chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính đều tăng trong năm 2007 nhưng vẫn đảm bảo lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
tăng 115% tương ứng với số tiền 180.320.000 đồng, đồng thời cũng làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 159.939.000 đồng. Đây cũng là dấu hiệu khả quan trong hoạt động kinh doanh. Song trong các chi phí kinh doanh của công ty hầu như không có chi phí quảng cáo. Chính vì vậy mà khách hàng ít biết đến sản phẩm của công ty nên công tác bán hàng của công ty chủ yếu dựa vào kinh nghiệm và những khách hàng quen biết. Nếu công ty chú trọng vào quảng cáo thì chắc chắn doanh thu và lợi nhuận của công ty không chỉ dừng lại ở mức này.