Bảng 4.3. Kết Quả và Hiệu Quả Kinh Doanh của Công Ty Qua 3 Năm 2005-2007
ĐVT: 1000đ
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
So sánh 2006/2005 So sánh 2007/2006 ±∆ % ±∆ % 1. DT BH & CCDV 17.958.130 20.433.182 28.839.812 2.475.052 13,8 8.406.630 41 2. Các khoản giảm trừ 51.793 112.558 0 60.765 117,3 -112.558 -100 3. DTT 17.906.337 20.320.624 28.839.812 2.414.287 13,5 8.519.188 42 4. GVHB 14.284.479 15.553.312 22.881.608 1.268.833 8,9 7.328.296 47 5. LN gộp 3.621.858 4.767.312 5.958.204 1.145.454 31,6 1.190.892 25 6. DT từ HĐTC 132.350 164.342 279.548 31.992 24,2 115.206 70 7. CP tài chính 990.312 950.094 1.249.045 -40.218 -4,1 298.951 31
Trong đó: chi phí lãi vay 990.312 950.094 1.152.341 -40.218 -4,1 202.247 21
8. CP bán hàng 1.134.280 1.757.459 2.217.497 623.179 54,9 460.038 26 9. CP QLDN 1.548.453 2.067.935 2.434.724 519.482 33,5 366.789 18 10. LN từ HĐKD 81.163 156.166 336.486 75.003 92,4 180.320 115 11. TN khác 2.111 1.965 1.187 -146 -6,9 -778 -40 12. CP khác 300 1.320 20.923 1.020 340 19.603 1.485 13. LN khác 1.811 645 -19.736 -1.166 -64,4 -20.381 -3.160 14. Tổng LNTT 82.974 156.811 316.750 73.837 89 159.939 102 15. Thuế TNDN 23.233 43.907 88.690 20.674 89 44.783 102 16. LNST 59.741 112.904 228.060 53.163 89 115.156 102
Nguồn: Phòng kế toán & TTTH
Theo Bảng 4.3, ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty phát triển rất
tốt qua các năm. Cụ thể là:
Do các khoản giảm trừ giảm năm 2006 tăng 117.3%, tương ứng 60.765.000 đồng so với năm 2005, trong đó chủ yếu hàng bán bị trả tăng lại nên đã làm cho DTT chỉ tăng 13,5% tương ứng với số tiền là 2.414.287.000đồng. Nhưng sang năm 2007 do xúc tiến bán hàng tốt nên không có hàng bán bị trả lại nên khoản giảm trừ năm 2007 bằng 0, giảm 100% so với năm 2006 (tương ứng với số tiền là 112.558.000 đồng). Do vậy, DTT năm 2007 tăng lên khá nhiều tương ứng với số tiền là 8.519.188.000 đồng (tăng 42%) so với năm 2006.
Mặt khác, GVHB của năm 2006 so với năm 2005 chỉ tăng 1.268.833.000 đồng, tăng khoảng 8,9%; trong khi đó GVHB của năm 2007 so với năm 2006 tăng khá nhiều 7.328.296.000 đồng (tăng tương ứng 47%), tỷ lệ này cao hơn tỷ lệ tăng DTT là 5%.
Bên cạnh đó, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006 tăng so với năm 2005 (tăng lần lượt là 54,9% và 33.5%), sang năm 2007 CP bán hàng và CP QLDN cũng tăng tương đối cao (tăng 26% và 18% so với năm 2006) nhưng ở mức thấp hơn nên cũng không ảnh hưởng gì nhiều đến việc tăng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, trong năm này do công ty đã nhận một lượng hàng gia công khá lớn ở xưởng may nên cũng góp phần làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng một lượng đáng kể (115% so với năm 2006, ứng với số tiền là 180.320.000 đồng).
Đối với doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tăng đáng kể. Cụ thể, năm 2006 chỉ tăng 31.992.000 đồng so với năm 2005 nhưng đến năm 2007 tăng 115.206.000 đồng tức là từ 164.342.000 đồng năm 2006 lên 279.548.000 đồng năm 2007. Lý do tăng doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là do chênh lệch tỷ giá giữa đồng ngoại tệ và đồng nội tệ, tiền lãi từ tiền gửi ngân hàng cũng góp phần làm cho doanh thu hoạt động tài chính tăng lên. Ngoài ra, công ty trả tiền cho nhà cung cấp thông qua ngân hàng ít hơn (do nhập hàng về ít hơn), nhưng không phải vì thế mà chi phí tài chính giảm mà còn tăng hơn năm 2006 31% (tương ứng với 298.951.000 đồng), chủ yếu là do số tiền vay ngắn hạn tăng nên phải trả chi phí lãi vay cao hơn so với năm 2006.
Các khoản thu nhập khác giảm 70% tương ứng với số tiền 778.000 đồng, tuy nhiên chi phí khác lại tăng quá cao 1.485% tương ứng với số tiền 19.603.000 đồng, nhưng đây chỉ là chỉ tiêu mang tính khách quan vì các khoản thu nhập khác và chi phí khác đều không thể dự kiến được nên việc tăng hay giảm chỉ tiêu này không nói lên được tình hình kinh doanh tốt hay xấu.
Để có thể đánh giá được kết quả kinh doanh, ta cần đi sâu phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh như: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí về giá vốn hàng bán…
Sau đây là các chỉ tiêu phản ánh tỷ suất CP trên trên kết quả hoạt động kinh doanh:
Tỷ suất GVHB/DTT = Giá vốn hàng bán Doanh thu thuần
Bảng 4.4. Bảng Phân Tích Tỷ Suất Chi Phí/Doanh Thu Thuần
Tỷ suất GVHB/DTT:
- Năm 2006: cứ 100 đồng DTT thì GVHB chiếm 76,54 đồng.
- Năm 2007: cứ 100 đồng DTT thì GVHB chiếm 79,34 đồng, tăng 2,86% so với năm 2006.
Tỷ suất CP bán hàng/DTT:
- Năm 2006: trong 100 đồng DTT, CP bán hàng chiếm 8,65 đồng.
- Năm 2007: trong 100 đồng DTT, CP bán hàng chiếm 7,69 đồng, giảm 0.96% so với năm 2006.
Tỷ suất CP QLDN:
- Năm 2006: trong100 đồng DTT, chi phí QLDN chiếm 10,18 đồng.
- Năm 2007: trong 100 đồng DTT, CP QLDN chiếm 8,44 đồng, giảm 1,73% so với năm 2006.
Như vậy, qua bảng 4.4 chỉ có GVHB là tăng, do nhà cung cấp tăng giá vì vậy muốn duy trì được lợi nhuận thì buộc DN phải tăng giá. Mặt khác, trong năm 2007 mức lạm phát tăng cao (12,63%) gấp 2 lần so với năm 2006 (6,6%) đã làm giá cả tăng cao so với năm 2006 nên giá cả các hoạt động giao dịch mua bán cũng tăng. Nhưng nhìn chung, nhờ quản lý tốt mà các khoản chi phí năm 2007 giảm hơn so với năm
Tỷ suất CP bán hàng/DTT = Chi phí bán hàng Doanh thu thuần
Tỷ suất CP QLDN/ DTT = Chi phí QLDN Doanh thu thuần
Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2006 Năm 2007 Tỷ lệ(%) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tỷ suất GVHB/DTT % 76,54 79,34 2,8
Tỷ suất CP bán hàng/DTT % 8,65 7,69 -0,96
Tỷ suất CP QLDN/DTT % 10,18 8,44 -1,74
2006. Tuy mức độ giảm là không đáng kể nhưng đây là một biểu hiện tốt góp phần làm cho lợi nhuận công ty tăng lên.