Phân tích tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước

Một phần của tài liệu kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty quản lý đường bộ thái bình (Trang 69 - 71)

Sản phẩm xây lắp không phải là đối tượng được sự ưu đãi của Nhà nước. Vì vậy sản phẩm của Công ty phải tính thuế theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước. Cụ thể như sau:

- Thuế thu nhập doanh nghiệp: áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp bằng 28%.

- Thuế GTGT được áp dụng cụ thể cho từng loại sản phẩm hàng hoá của Công ty: + Công trình: Từ năm 2003 trở về trước áp dụng mức thuế suất 5%

Từ năm 2004 thuế suất thuế GTGT công trình bằng 10%

+ Vận chuyển hàng hoá, cọc tiêu, biển báo, sắt thép, bê tông ống cống, tấm đan áp dụng mức thuế suất 5%

+ Cho thuê thiết bị: thuế suất 10% + Phí phà: 0%

Bảng 5: BẢNG PHÂN TÍCH KHOẢN PHẢI NỘP VÀ ĐÃ NỘP NHÀ NƯỚCĐVT:Đồng

Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch

PN ĐN Chỉ tiêu PN ĐN PN ĐN ± % ± % I - Thuế 2.048.182.200 1.611.915.000 2.610.283.772 2.891.891.932 562.101.572 27,45 1.279.976.920 79,42 1.ThuếGTGT 1.654.748.000 1.455.238.000 2.375.915.931 2.414.543.252 721.167.931 43,58 959.304.252 6,92 2.ThuếTNDN 338.231.000 9.677.000 172.120.641 405.349.000 -166.110.000 -49,11 312.672.668 337,38 3.Thuế đất 53.203.000 62.000.000 60.248.000 70.000.000 7.044.000 13,24 8.000.000 12,90 4. Thuế khác 2.000.000 2.000.000 2.000.000 2.000.000 - - - - II.PN khác - - - - TỔNG CỘNG 2.048.182.20. 1.611.915.000 2.610.283.772 2.891.891.932 562.101.572 27,45 1.279.976.920 79,42 * Phân tích số phải nộp

Qua bảng phân tích trên ta thấy các khoản phải nộp Nhà nước của Công ty năm 2006 tăng đáng kể so với năm 2005. Cụ thể là: Tổng số thuế phải nộp Nhà nước năm 2006 là 2.610.283.772 đồng tăng 562.101.572 đồng so với năm 2005 tương đương với

59

tăng 27,45%. Chứng tỏ Công ty đã có sự nỗ lực trong hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng thêm sự đóng góp cho Nhà nước.

Trong đó:

- Thuế GTGT năm 2006 là 2.375.915.931 đồng tăng 721.167.931 đồng so với năm 2005 tương đương tăng 43,58%. Nguyên nhân là do doanh thu năm 2006 lớn kéo theo thuế GTGT phải nộp của các công trình hoàn thành bàn giao cũng lớn.

- Thuế TNDN năm 2006 giảm 166.110.000 đồng so với năm 2005 tương đương với giảm 49,11%. Nguyên nhân không phải là do Công ty hoạt động kém hiệu quả mà là do năm 2005 Công ty được chuyển khoản lãi từ năm trước sang làm tổng lợi nhuận trước thuế tăng nên thuế TNDN phải nộp năm 2005 tăng lên.

- Tiền thuế đất tăng nhưng không đáng kế, thuế môn bài không đổi.

Qua sự phân tích trên ta thấy tổng thuế phải nộp Nhà nước tăng lên chủ yếu là do thuế GTGT phải nộp của các công trình hoàn thành bàn giao tăng lên.

* Phân tích số đã nộp

Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy số thuế Công ty đã nộp cho Nhà nước tăng cao trong năm qua. Cụ thể là:

- Năm 2006 tổng số thuế đã nộp là 2.891.891.932 đồng tăng 1.279.976.920 đồng so với năm 2005 tương đương tăng 79,42%. Nguyên nhân là do:

- Thuế GTGT đã nộp tăng 959.304.252 đồng so với năm 2005 tương đương tăng 65,92%.

- Thuế TNDN đã nộp tăng 312.672.668 đồng so với năm 2005 tương đương tăng 337,38% .

- Thuế đất đã nộp tăng 8.000.000 đ ồng so với năm 2005 t ương đuơng tăng 12,9% . Điều này chứng tỏ Công ty đã thực hiện khá đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước, thể hiện ở số thuế đã nộp năm 2006 đã vượt quá số thuế phải nộp trong năm. Năm 2005 ít việc làm, doanh thu thấp nhưng Công ty vẫn đóng góp đuợc một khoản lớn cho Ngân sách Nhà nước.

60

Một phần của tài liệu kế toán doanh thu tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại công ty quản lý đường bộ thái bình (Trang 69 - 71)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(153 trang)