1.3. Quản trị rủi ro tín dụng của NHTM
1.3.4. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
1.3.4.1. Nhận biết rủi ro tín dụng.
Nhận biết RRTD đƣợc thực hiện thông qua việc xem xét và phân tích các dấu hiệu tài chính (dựa trên các số liệu báo cáo tài chính của khách hàng) và các dấu hiệu phi tài chính (mang tính chất định tính về khách hàng).
RRTD luôn tồn tại dƣới dạng nguy cơ tiềm ẩn trƣớc khi nó thực sự bị phát hiện và là hậu quả một quá trình chứ không chỉ ở một thời điểm. Nhƣ vậy cần chú ý các dấu hiệu nhận biết rủi ro để có những biện pháp ứng phó trƣớc khi rủi ro thực sự xảy ra. Dấu hiệu nhận biết của RRTD rất đa dạng, không phải tất cả các khoản vay có rủi ro đều xuất hiện những dấu hiệu nhƣ nhau. Để dễ dàng xem xét có thể chia các dấu hiệu nhận biết rủi ro thành hai loại: Dấu hiệu tài chính và phi tài chính.
Thứ nhất, các dấu hiệu tài chính
Các dấu hiện tài chính thế hiện qua các chỉ tiêu định lƣợng, thông qua các chỉ số thanh khoản, khả năng sinh lời, vòng quay hoạt động có dấu hiệu tiêu cực, suy yếu hay cơ cấu vốn không hợp lý chính là lúc khả năng xảy ra RRTD là rất cao.
(i) Các chỉ số thanh khoản:
Hệ số thanh toán tống quát = Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Hệ số thanh toán ngắn hạn = Tổng tài sản lưu động
Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh = Tổng tài sản lưu động - Hàng tồn kho Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán tức thì = Tiền và các khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán lãi
vay =
Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Lãi vay phải trả
Hệ số thanh toán tổng quát phản ánh một đồng nợ đƣợc đảm bảo bằng bao
nhiêu đồng tài sản. Hệ số thanh toán ngắn hạn phản ánh giá trị tài sản ngắn hạn của khách hàng có đủ lớn để thanh toán đƣợc các khoản nợ ngắn hạn hay không. Hệ số thanh toán nhanh và tức thì đều đánh giá mức độ nhanh chóng của khách hàng trong việc thanh toán nợ ngắn hạn. Nếu chỉ tiêu này càng cao thì khả năng chi trả nợ tức thời càng lớn. Hệ số thanh toán lãi vay cho biết hoạt động kinh doanh của khách hàng có tạo giá trị tăng thêm đủ để trả lãi vay cho chủ nợ không.
Nếu các chỉ số trên < 1 thể hiện KH không có khả năng thanh toán, > hoặc = 1 nhƣng có dấu hiệu giảm thể hiện khả năng thanh toán của KH đang suy yếu.
(ii) Cơ cấu vốn:
Hệ số nợ = Tổng nợ phải trả Tổng nguồn vốn Tỷ suất tự tài trợ = Nguồn vốn chủ sở hữu
Tổng nguồn vốn
Các chỉ tiêu phản ánh cơ cấu vốn xem cơ cấu vốn có hợp lý hay không. Nếu hệ số nợ quá cao thể hiện KH quá phụ thuộc nguồn vốn bên ngoài, an toàn tài chính thấp, gánh nặng trả lãi lớn, chịu sự giám sát chặt chẽ của chủ nợ, mất đi tính tự chủ về tài chính, mất đi một số cơ hội để kiếm lời. Ngƣợc lại, hệ số nợ thấp thể hiện KH không sử dụng hết mọi tiềm lực để tăng trƣởng và mở rộng sản xuất kinh doanh.
(iii) Các vòng quay hoạt động
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân
So với chỉ tiêu ngành, nếu vòng quay hàng tồn kho quá cao thì có thể KH đã dự trữ một lƣợng hàng tồn kho quá ít, điều này là không tốt, bởi vì KH sẽ không đủ hàng hóa cho hoạt động kinh doanh hoặc sẽ mất khách hàng vì hàng dự trữ không
có sẵn. Nếu chỉ tiêu này quá thấp thì cũng là không tốt, vì có thể KH đã mua quá mức và bị tồn kho nguyên vật liệu hay hàng hóa sản xuất ra mà không bán đƣợc.
Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần Các khoản phải thu bình quân
Vòng quay các khoản phải thu giảm phản ánh tốc độ luân chuyển vốn trong giai đoạn bán hàng hoặc tốc độ thu hồi tiền bán hàng của KH chậm, KH bị chiếm dụng vốn trong thời gian dài, giảm hiệu quả sử dụng vốn của KH.
(iv) Các chỉ số khả năng sinh lời:
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu
(ROS) =
Lợi nhuận ròng
x 100% Doanh thu thuần
Tỷ lệ này giảm thế hiện hiệu quả hoạt động không tốt, chi phí cao. Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản
(ROA) =
Lợi nhuận ròng
x 100% Tổng lãi suất bình quân
Tỷ lệ này giảm cũng không tốt, chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản giảm. Tỷ suất lợi nhuận Vốn CSH
(ROE) =
Lợi nhuận ròng Vốn chủ sở hữu bình quân
ROE thấp cũng không tốt, số tiền kiếm đƣợc từ một đồng vốn chủ sở hữu nhỏ.
Thứ hai, các dấu hiệu phi tài chính
(i) Nhóm 1: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng
Khách hàng có biểu hiện:
- Các khoản nợ gốc và lãi khách hàng không thanh toán đầy đủ hoặc chậm
thanh toán.
- Xin ngân hàng cho kéo dài thời hạn trả nợ, xin gia hạn nợ - Có biểu hiện giảm vốn điêu lệ
- Vốn vay bị sử dụng với mục đích khác so với thoả thuận trong hợp đồng
- Chu kì vay thƣờng xuyên gia tăng
- Yêu cầu khoản vay vƣợt quá nhu cầu dự kiến
- Chấp nhận sử dụng nguồn tài trợ lãi suất cao
(ii) Nhóm 2: Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quản lý và tổ chức khách hàng
- Thay đổi thƣờng xuyên trong hệ thống quản trị hoặc ban điều hành; Không có sự thống nhất trong hội HĐQT hay ban điều hành về quan điểm, mục đích, cách thức quản lý...
- HĐQT hoặc GĐĐH các doanh nghiệp lớn tham gia quá sâu vào vấn đề thƣờng nhật
- Quản lý nhân sự yếu kém, cơ cấu không hợp lý dẫn đến việc dùng ngƣời
không hiệu quả và có hiện tƣợng những ngƣời có năng lực rời khỏi công ty
- Nội bộ không đoàn kết, có sự mâu thuẫn và tranh giành quyền lực.
- Có các chi phí quản lý bất hợp lý, BGĐ xa hoa, lẫn lộn giữa chi phí kinh
doanh và tài chính cá nhân. Biểu hiện nhƣ: Thiết bị văn phòng quá hiện đại, phƣơng tiện giao thông quá đắt tiền.
- Thuyên chuyển cán bộ cấp cao hoặc những cán bộ chủ chốt thôi việc
- Các hoạt động không bình thƣờng của các lãnh đạo nhƣ: Chơi cờ bạc, nghiện rƣợu hoặc ma túy, có tiếng xấu bị đồn đại trên thi trƣờng về hoạt động kinh doanh.
- Ban lãnh đạo thiếu kinh nghiệm. - Quản lý có tính gia đình....
(iii) Nhóm 3: Dấu hiệu liên quan đến vấn đề kỹ thuật và thương mại
- Khó khăn trong phát triển sản phẩm dịch vụ. Sản phẩm dịch vụ tung ra thị
trƣờng không đúng lúc.
- Sản phẩm của khách hàng mang tính thời vụ cao
- Có biểu hiện cắt giảm chi phí sửa chữa, thay thế
- Những thay đổi trong chính sách nhà nƣớc, đặc biệt là sự tác động của chính sách thuế, điều kiện thành lập và môi trƣờng.
- Thay đổi trên thị trƣờng: Tỷ giá, lãi suất, thay đổi thị hiếu, mất nhà cung ứng hoặc khách hàng lớn, có thêm nhiều đối thủ cạnh tranh
(iv) Nhóm 4: Nhóm các dấu hiệu về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Thu nhập không ổn định và thiếu tính thƣờng xuyên
- Chậm trễ trong thanh toán lƣơng cho nhân viên
- Hệ số quay vòng vốn lƣu động thấp, khả năng thanh toán giảm
- Các khoản nợ thƣơng mại gia tăng một cách bất thƣờng
(v) Nhóm 5: Dấu hiệu về xử lý thông tin tài chính
- Sự gia tăng tỷ lệ không cân đối nợ - Khả năng tiền mặt giảm
- Phải thu tăng nhanh và thời hạn thanh toán nợ kéo dài - Chậm trễ, trì hoặc nộp các báo cáo tài chính tới ngân hàng. - Các số liệu tài chính nộp không đầy đủ hoặc thiếu tính chính xác...
(vi) Nhóm 6: Nhóm các dấu hiệu thuộc về thương mại
- Doanh nghiệp chuyển lĩnh vực kinh doanh, kinh doanh những ngành nghề
mà không thuộc chuyên môn của mình, lĩnh vực có độ rủi ro cao
- Yếu tố đầu vào không thuận lợi nhƣ: Giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng,
không nhập đƣợc những nguyên liệu đặc chủng...
- Cơ cấu vốn của doanh nghiệp không hợp lý, sử dụng vốn sai mục đích ví
dụ nhƣ: Dùng vốn vay ngắn hạn để mua sắm, tài trợ cho TSCĐ, nhà xƣởng...
- Chi phí của doanh nghiệp không hợp lý
(vii) Nhóm 7: Nhóm các dấu hiệu về mặt pháp luật
- Có những thay đổi về chính sách liên quan đến ngành nghề kinh doanh của
KH theo chiều hƣớng bất lợi
- KH có biểu hiện vi phạm pháp luật
(viii) Nhóm 8: Các dấu hiệu phi tài chính khác
- Cơ sở sản xuất kinh doanh đang xuống cấp trầm trọng
- Hàng tồn kho tăng do không bán đƣợc, hƣ hỏng, lạc hậu.
- Có sự kỷ luật với cán bộ chủ chốt...
- Cho vay/đầu tƣ khách hàng mới mở với ông chủ thiếu kinh nghiệm
- Cho vay/đầu tƣ vào lĩnh vực mới, không phải thế mạnh của tổ chức.
a.. Cơ cấu các nhóm nợ
Theo Thông tƣ 09/2014/TT-NHNN ngày 20/03/2014 của Thống đốc ngân hàng Nhà nƣớc thì tổ chức tín dụng phân loại nợ thành 5 nhóm sau:
Nhóm 1 (đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
Các khoản nợ quá hạn 10 ngày và đƣợc tổ chức tín dụng đánh giá là có khả
năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi bị quá hạn, thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi còn lại theo đúng kỳ hạn còn lại.
Các khoản nợ khác đƣợc xếp vào nhóm 1 theo quy định.
Nhóm 2: Nợ cần chú ý bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày.
Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn lần đầu.
Các khoản nợ khác đƣợc phân chia vào nhóm 2 theo quy định.
Nhóm 3: Nợ dƣới tiêu chuẩn bao gồm:
Các khoản nợ từ 91 đến 180 ngày.
Các khoản nợ gia hạn tới hạn trả nợ lần đầu.
Các khoản nợ đƣợc miễn giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng thanh
toán lãi đầy đủ theo quy định.
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ bao gồm:
Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày.
Các khoản nợ cơ cấu thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời
hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu.
Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần 2.
Các khoản nợ khác đƣợc phân vào nhóm 4 theo quy định.
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn bao gồm:
Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu.
Các khoản nợ cơ cấu lần 2 quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lần thứ
hai.
Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 3 trở lên.
Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Các khoản nợ khác đƣợc phân vào nhóm 5 theo quy định.
Bên cạnh đó quy định này cũng nêu rõ, thời gian thử thách để tăng hạng nợ (ví dụ từ nhóm 2 lên nhóm 1) là 6 tháng đối với khoản nợ trung hạn và 3 tháng kể từ ngày khách hàng trả đầy đủ gốc và lãi của khoản vay bị quá hạn hoặc khoản nợ đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ. Và toàn bộ dƣ nợ của khách hàng tại các tổ chức tín dụng đƣợc phân vào cùng một nhóm: khách hàng có 2 khoản nợ trở lên tại tổ chức tín dụng mà có bất cứ 1 khoản nợ nào đƣợc phân vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản nợ còn lại thì toàn bộ các khoản nợ còn lại của khách hàng phải đƣợc tổ chức tín dụng phân vào nhóm có độ rủi ro cao nhất.
Một tổ chức tín dụng có tỷ lệ nợ xấu dƣới 5% đƣợc coi là nằm trong giới hạn cho phép, khi tỷ lệ nợ xấu đạt quá 5% thì tổ chức đó cần phải xem xét, rà soát lại danh mục đầu tƣ của mình một cách đầy đủ, chi tiết và thận trọng hơn.
b. Nợ quá hạn, nợ xấu
Theo điều 10, 11 Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài và Thông tƣ 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc quy đinh về phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng và chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài thì nợ đƣợc phân loại theo phƣơng pháp định tính và định lƣợng. Theo phƣơng pháp định lƣợng (Điều 10) nợ
đƣợc phân loại theo tiêu chí số ngày quá hạn so với kế hoạch trả nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ, cơ cấu lại thời hạn trả nợ. Theo phƣơng pháp định tính (Điều 11) nợ đƣợc phân loại qua việc đánh giá khả năng thu hồi nợ gốc và lãi dựa trên các tiêu chí mà các TCTD xây dựng (hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách quản lý rủi ro tín dụng, mô hình giám sát...)
Nợ xấu (NPL) là nợ thuộc các nhóm 3,4 và 5.
Tỷ lệ nợ xấu =
x 100%
Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lƣợng và rủi ro của danh mục cho vay của ngân hàng, bao nhiêu đồng đang bị phân loại vào nợ xấu trên 100 đồng cho vay. Tỷ lệ này cao so với trung bình ngành và có xu hƣớng tăng lên có thể là dấu hiệu cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lƣợng các khoản cho vay. Ngƣợc lại, tỷ lệ này thấp so với các năm trƣớc cho thấy chất lƣợng các khoản tín dụng đƣợc cải thiện.
Nợ quá hạn là một phần nợ gốc hoặc cả gốc và lãi đều quá hạn trả theo kỳ hạn thoả thuận giữa ngân hàng và khách hàng đã ký kết trên hợp đồng tín dụng. (Có thể hiểu Nợ quá hạn bao gồm 1 phần nợ nhóm 1, nợ nhóm 2, 3, 4, 5). Nợ quá hạn là thƣớc đo quan trọng nhất đánh giá sự lành mạnh thể chế. Nó tác động tới tất cả các lĩnh vực hoạt động chính của NHTM.
Tỷ lệ nợ quá hạn =
x 100%
Chỉ tiêu này đƣợc lƣợng hoá bằng tỷ lệ nợ quá hạn (%) trên tổng dƣ nợ, tỷ lệ này càng cao có nghĩa là chất lƣợng tín dụng càng kém và ngƣợc lại.
Theo thông lệ quốc tế nếu tỉ lệ nợ quá hạn dƣới 5% và tỷ lệ nợ khó đòi trong tổng nợ quá hạn thấp thì đƣợc coi là tín dụng có chất lƣợng tốt, trên mức 5% thì đƣợc coi là tín dụng có vấn đề.
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dƣ nợ càng cao thì chất lƣợng tín dụng càng kém và ngƣợc lại. Theo thông lệ quốc tế nếu tỉ lệ nợ quá hạn < 2% là rất tốt, từ 2 - 5% là tốt, từ 5 - 10% là chấp nhận đƣợc, trên mức 10% thì đƣợc coi là tín dụng có vấn đề. Ngoài ra, chỉ tiêu Số khách hàng có nợ quá hạn cũng là một chỉ tiêu đi kèm để đánh giá công tác thẩm định và quản trị rủi ro tín dụng.
Tỷ lệ KH có NQH =
x 100%
Khi chỉ tiêu này lớn, chứng tỏ công tác thẩm định cũng nhƣ tiêu chuẩn tín dụng của ngân hàng không hợp lý.
Nợ xấu là những khoản nợ dƣới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng