ĐVT: Triệu đồng TT Chỉ tiêu Dự toán huyện giao năm 2016 Dự toán huyện giao năm 2017 Dự toán huyện giao năm 2018 I TỔNG THU NSNN TRÊN ĐỊA BÀN 426.340,2 270.950,0 351.608,0 A THU TỪ THUẾ XNK
B TỔNG THU CÂN ĐỐI NSNN 384.967,6 270.950,0 351.608,0
1 Thu từ doanh nghiệp trung ương 205.401,2 1.000,0 2.000,0 2 Thu từ doanh nghiệp địa phương 1.000,0 3.200,0 15.000,0 3 Thu từ khu vực đầu tư nước ngoài - - - 4 Thu từ khu vực CTN-NQD 53.617,0 66.400,0 71.930,0 5 Thuế thu nhập cá nhân 1.250,0 1.650,0 2.600,0 6 Lệ phí trước bạ 8.000,0 10.000,0 11.050,0 7 Thuế bảo vệ môi trường
8 Thu phí, lệ phí 70.005,0 156.700,0 200.698,0 9 Thu tiền sử dụng đất 44.444,4 30.000,0 44.480,0 10 Tiền thuê mặt đất, mặt nước 150,0 150,0 1.300,0 11 Thu khác tại xã 200,0 - 550,0 12 Thu khác ngân sách 900,0 1.850,0 2.000,0
C Thu hoàn trả giữa các cấp NS - - -
D THU QUẢN LÝ QUA NGÂN SÁCH 41.372,6 - -
II TỔNG THU NS ĐỊA PHƯƠNG 614.815,8 633.706,9 694.418,2 A THU CÂN ĐỐI NS ĐỊA PHƯƠNG 549.427,7 565.917,5 607.415,1
1 Thu từ thuế, phí và thu khác từ nội địa 46.337,3 32.775,0 66.172,0 2
Thu để lại đầu tư từ thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, bán trụ sở gắn với quyền sử
dụng đất 40.000,0 27.790,0 35.100,0 3 Thu bổ sung từ ngân sách tỉnh 444.998,9 505.352,5 506.143,1
B THU KẾT DƯ - 24.173,4 21.019,1
C THU CHUYỂN NGUỒN 24.015,5 43.616,0 65.984,0 D THU QUẢN LÝ QUA NGÂN SÁCH 41.372,6 - - III TỔNG CHI NGÂN SÁCH 614.815,8 633.706,9 694.418,2
A CHI ĐẦU TƯ 45.148,5 91.966,6 66.621,4
B CHI THƯỜNG XUYÊN 521.718,0 529.836,6 619.600,0
1 Quản lý nhà nước, Đảng, Đoàn thể 124.324,0 134.369,4 128.634,1 2 SN Văn hóa -TT-TT 2.260,8 2.661,2 3.890,2 3 SN phát thanh - TH 2.446,4 4.292,2 3.749,8 4 Chi bảo vệ môi trường - - - 5 Sự nghiệp kinh tế 37.287,0 15.061,8 55.397,2 6 Sự nghiệp giáo dục và ĐT 267.073,3 285.225,7 331.041,2 7 Sự nghiệp Y tế 38.122,1 34.270,0 38.711,6 8 Chi đảm bảo xã hội 17.329,5 16.548,9 20.087,1 9 Chi an ninh quốc phòng 17.918,5 20.440,6 19.879,5 10 Chi khác ngân sách 14.956,5 16.966,8 18.209,3
C TIẾT KIỆM 10% CHI TX - - -
D DỰ PHÒNG 1.684,3 4.946,2 1.838,0
E 50% TĂNG THU TH CCTL 4.892,4 6.957,5 6.358,8 G CHI QUẢN LÝ QUA NGÂN SÁCH 41.372,6 - -
Toàn huyện hiện có 22 xã, 1 thị trấn, 68 cơ sở giáo dục, các cơ quan đơn vị hành chính chính sự nghiệp, trung tâm giáo dục thường xuyên, các đoàn thể, các tổ chức hội. Công tác lập dự toán thu NSNN trên địa bàn đã đảm bảo thời gian theo quy định của Luật NSNN, thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính, các văn bản hướng dẫn của Sở Tài chính tỉnh Lào Cai. Việc xây dựng dự toán đã đảm bảo thực hiện các chủ trương của Chính phủ, các Bộ và tỉnh về thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, phòng, chống tham nhũng, bảo đảm dự toán ngân sách được xây dựng đúng chế độ, tiết kiệm và có hiệu quả. Tuy nhiên, công tác lập dự toán cũng gặp nhiều khó khăn, còn lúng túng, chưa chủ động do văn bản hướng dẫn, chính sách ban hành mới của tỉnh. Các tổ chức, đơn vị dự toán chưa chủ động xây dựng dự toán gửi phòng Tài chính - Kế hoạch huyện để tổng hợp, chủ yếu phòng Tài chính - Kế hoạch huyện chủ động làm, hướng dẫn trong khi xây dựng dự toán.
3.3.2.2. Chấp hành dự toán NSNN huyện Bát Xát
* Chấp hành dự toán thu tại huyện Bát Xát
Căn cứ Nghị quyết HĐND huyện giao cho các cơ quan thu cấp huyện: Chi cục thuế, Phòng Tài chính - Kế hoạch và các cơ quan khác có liên quan; UBND các xã, thị trấn tổ chức thu, nộp ngân sách hàng năm, cụ thể như sau: Ngay từ đầu năm, UBND huyện đã chỉ đạo cơ quan thuế, các ban ngành, đoàn thể liên quan và các xã thị trấn tập trung nhiều giải pháp nhằm thưc hiện công tác thu ngân sách nhằm đạt được các chỉ tiêu đề ra. Chi cục thuế thực hiện quản lý thu thuế khu vực ngoài quốc doanh đối với các doanh nghiệp và các hộ kinh doanh có doanh thu vừa và nhỏ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thu cấp quyền sử dụng đất, lệ phí trước bạ… Cấp xã, thị trấn tổ chức thu thế nhà đất, thuế môn bài từ bậc 4 đến bậc 6, thuế công thương nghiệp đối với hộ kinh doanh nhỏ.
Qua bảng 3.4, ta thấy việc chấp hành ngân sách so với dự toán trên địa bàn biến động và có xu hướng giảm xuống, đặc biệt là 2 năm 2017, 2018. Bát Xát là huyện có nguồn thu thấp, chủ yếu dựa vào nguồn bổ sung cân đối từ ngân sách tỉnh. Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên chủ yếu để đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng, bổ sung để thực hiện cải cách tiền lương và một số các nhiệm vụ xã hội khác như: công tác đảm bảo xã hội, y tế, giáo dục…
Bảng 3.4:Kết quả chấp hành dự toán thu NS huyện Bát Xát giai đoạn 2016 – 2018 ĐVT: Triệu đồng TT CHỈ TIÊU
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Dự toán
huyện giao Thực hiện
SS DT (%)
Dự toán
huyện giao Thực hiện
SS DT (%)
Dự toán
huyện giao Thực hiện
SS DT (%)
Tổng thu NS trên địa bàn (không bao
gồm XNK) 426.340,2 627.854,8 147,3 270.950,0 205.791,6 76 351.608 255.506,2 72,7
I TỔNG THU NSNN TRÊN ĐỊA BÀN 426.340,2 732.337,8 171,8 270.950,0 216.286,8 79,8 351.608 254.908,3 72,5
A THU TỪ THUẾ XNK 104.483,0 10.495,2 597,9
B TỔNG THU CÂN ĐỐI NSNN 384.967,6 569.767,5 148 270.950,0 200.413,8 74 351.608 254.908,3 72,5
1 Thu từ DNTW 205.401,2 248.318,5 120,9 1.000,0 1.780,3 178 2.000 33.381,0 1.669,1
2 Thu từ DNĐP 1.000,0 4.701,6 470,2 3.200,0 13.392,0 418,5 15.000 16.329,1 108,9
3 Thu từ khu vực đầu tư NN 21.120,9 - - 0
4 Thu từ khu vực CTN-NQD 53.617,0 71.548,7 133,4 66.400,0 63.084,8 95 71.930 87.571,2 121,7
5 Thuế thu nhập cá nhân 1.250,0 3.416,3 273,3 1.650,0 3.556,9 215,6 2.600 8.441,4 324,7
6 Lệ phí trước bạ 8.000,0 9.085,6 113,6 10.000,0 10.327,8 103,3 11.050 12.555,8 113,6
7 Thuế bảo vệ môi trường 7.169,3 8.137,6 8.017,4
8 Thu phí, lệ phí 70.005,0 155.666,4 222,4 156.700,0 67.048,2 42,8 200.698 34.994,3 17,4
9 Thu tiền sử dụng đất; 44.444,4 46.789,4 105,3 30.000,0 29.740,3 99,1 44.480 48.475,0 109
10 Tiền thuê mặt đất, mặt nước 150 203,2 135,5 150 804,1 536 1.300 1.311,2 100,9
11 Thu khác tại xã 200 - - 550 345,8 62,9
12 Thu khác ngân sách 900 1.747,6 194,2 1.850,0 2.541,9 137,4 2.000 3.486,3 174,3
C Thu hoàn trả giữa các cấp NS 5.293,0
D THU QUẢN LÝ QUA NS 41.372,6 58.087,3 84,8
II TỔNG THU NS ĐỊA PHƯƠNG 614.815,8 649.595,9 105,7 633.706,9 646.147,0 102 694.418,20 709.396,4 102,2
A THU CÂN ĐỐI NS ĐỊA PHƯƠNG 549.427,7 549.039,4 99,9 565.917,5 578.272,8 102,2 607.415,10 622.393,4
1 Thu từ thuế, phí và thu khác từ nội địa 46.337,3 63.059,9 136,1 32.775,0 43.180,0 131,7 66.172,00 77.346,7 116,9
2 Thu để lại đầu tư từ thu tiền sử dụng đất,
tiền thuê đất 40.000,0 40.980,6 102,5 27.790,0 29.740,3 107 35.100,00 46.831,7 133,4
3 Thu bổ sung từ ngân sách tỉnh 444.998,9 444.998,9 100 505.352,5 505.352,5 100 506.143,10 498.215,0 98,4
B THU KẾT DƯ 18.453,7 24.173,4 24.173,4 21.019,10 21.019,1
C THU CHUYỂN NGUỒN 24.015,5 24.015,5 43.616,0 43.616,0 65.984,00 65.984,0
Năm 2016 tỷ lệ chấp hành thu ngân sách trên địa bàn đạt 171,8% so với dự toán; tỷ lệ chấp hành thu ngân sách huyện đạt 105,7% so với dự toán. Các chỉ tiêu thu đều vượt so với dự toán của huyện giao. Việc chấp hành dự toán đã hoàn thành các mục tiêu đề ra về quy mô, cơ cấu, đảm bảo nguồn lực tài chính hoàn thành thắng lợi các nhiệm vụ kinh tế, chính trị, an ninh, quốc phòng, đảm bảo an sinh xã hội của huyện, góp phần thực hiện thắng lợi mục tiêu phát triển kinh tế xã hội đảng bộ huyện đề ra. Giai đoạn 2017- 2018, thu ngân sách trên địa bàn giảm: năm 2017 tỷ lệ chấp hành thu ngân sách chỉ đạt 79,8% so với dự toán huyện giao; năm 2018 tỷ lệ chấp hành thu ngân sách chỉ đạt 72,5% so với dự toán huyện giao. Chấp hành ngân sách trên địa bàn giảm do ảnh hưởng của việc thông thương với Trung Quốc từ khu vực của khẩu phụ và vùng biên mậu, việc tăng hay giảm nguồn thu lại chịu ảnh hưởng của chính sách giữa Tỉnh Lào Cai và Trung quốc. Chính sách thay đổi sẽ ảnh hưởng rất lớn đến nguồn thu trên địa bàn.
- Các khoản thu vượt dự toán nhiều bao gồm: Thu từ doanh nghiệp trung ương, năm 2016 đạt 120,9%, năm 2017 đạt 178%, năm 2018 đạt 1.669,1% so với dự toán; Thu từ doanh nghiệp địa phương, năm 2016 đạt 470,2%, năm 2017 đạt 418,5%, năm 2018 đạt 108,9% so với dự toán; Thu từ thuế thu nhập các nhân, năm 2016 đạt 273,3%, năm 2017 đạt 215,6%, năm 2018 đạt 324,7% so với dự toán; Thu ngân sách khác năm 2016 đạt 194,2, năm 2018 đạt 137,4%, năm 2018 đạt 174,3% so với dự toán. Các khoản thu vượt dự toán đều tăng qua các năm cho thấy đây là nguồn thu ổn định trên địa bàn, và các nguồn thu chủ yêu từ các doanh nghiệp trung ương, địa phương, thuế thu nhập cá nhân cho thấy tình hình kinh tế của huyện ngày càng phát triển.
- Các khoản thu không đạt dự toán nhiều chỉ tập trung ở thu phí, lệ phí. Năm 2016 đạt 222,4%, năm 2017 giảm xuống chỉ chấp hành được 42,8%, đến năm 2018 giảm xuống thấp nhất, chỉ đạt được 17,4% so với dự toán. Chính chỉ tiêu phí, lệ phí đã làm ảnh hưởng lớn đến việc chấp hành ngân sách trên địa bàn, làm cho việc chấp hành thu ngân sách năm 2017, năm 2018 sụt giảm. Nguồn thu phí, lệ phí của huyện bao gồm: Phí sử dụng hè đường, lòng đường, lề đường, bến bãi, mặt nước; phí sử dụng công trình kết cấu hạ tầng đối với các phương tiện ra, vào cửa khẩu; Phí tham quan du lịch; Phí bảo vệ môi trường đối với KTKS; các loại phí khác. Mà nguồn thu
phí, lệ phí lại phụ thuộc lớn nhất vào nguồn thu phí sử dụng hè đường, lòng đường, lề đường, bến bãi, mặt nước; phí sử dụng công trình kết cấu hạ tầng đối với các phương tiện ra, vào cửa khẩu. Nhưng do chính sách thông thương của Trung Quốc và Lào Cai, từ năm 2017 - 2018 tinhg hình thông thương với Trung Quốc đã hạn chế rất nhiều nên làm cho nguồn thu từ phí, lệ phí trên địa bàn giảm dẫn đến việc chấp hành thu ngân sách trên địa bàn không đạt được dự toán.
Như vậy có thể thấy rằng, tỷ lệ thực hiện các khoản thu ngân sách huyện có sự biến động đáng kể so với dự toán. Điều này cho thấy công tác lập dự toán các nguồn thu ngân sách huyện chưa sát với thực tế, chưa tính toán được hết khả năng thu thực tế trên địa bàn, không có sự điều chỉnh kịp thời cho các năm. Do vậy, cần xem xét các căn cứ khi tiến hành lập dự toán thu NSNN cũng như trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ phân tích các chỉ tiêu, các cơ sở tính toán để lập dự toán thu NSNN hàng năm
* Chấp hành dự toán chi tại huyện Bát Xát
Sau khi HĐND tỉnh thông qua dự toán ngân sách, UBND huyện giao dự toán và phân bổ ngân sách cho các cơ quan, địa phương thuộc huyện. Trong quá trình điều hành ngân sách, dự toán được bổ sung nhiều lần cho những nghiệp vụ chi thường xuyên và các nhiệm vụ phát sinh đột xuất. Do đó, quyết toán chi ngân sách huyện hàng năm đều biến động so với dự toán UBND tỉnh và nghị quyết HĐND huyện giao.
Nhìn vào bảng 3.5 ta thấy quản lý chi ngân sách huyện ngày càng có chuyển biến tích cực, về quy mô chi ngân sách huyện ngày càng tăng lên, năm 2016 thực hiện chấp hành ngân sách chi đạt 614.815,8 triệu đồng, năm 2018 tăng lên 629.692,7 triệu đồng. Quản lý việc sử dụng ngân sách yêu cầu ngày càng chặt chẽ và hiệu quả. Việc kiểm soát nguồn được lãnh đạo huyện quan tâm yêu cầu cơ quan chuyên môn thường xuyên rà soát để đảm bảo nguồn cân đối đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ. Chi ngân sách huyện đảm bảo không vượt dự toán. Công tác chấp hành dự toán tại huyện nhiều năm qua đúng theo quy định
Chi ngân sách huyện gồm có chi thường xuyên và chi đầu tư phát triển. Trên cơ cở nguồn thu cân đối ngân sách huyện và bổ sung từ ngân sách cấp trên, dự toán chi ngân sách huyện đã được phân bổ đáp ứng yêu cầu chi thường xuyên và phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo an ninh, quốc phòng.
Bảng 3.5:Kết quả chấp hành dự toán chi ngân sách huyện Bát Xát giai đoạn 2016 – 2018
ĐVT: Triệu đồng
TT CHỈ TIÊU
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Dự toán
huyện giao Thực hiện
SS DT (%) Dự toán huyện giao Thực hiện SS DT (%) Dự toán
huyện giao Thực hiện
SS DT (%) TỔNG CHI NGÂN SÁCH 614.815,8 622.554,4 101,3 633.706,9 625.127,9 98,6 694.418,2 629.692,7 90,7
A CHI ĐẦU TƯ 45.148,5 33.987,2 75,3 91.966,6 62.111,2 67,5 66.621,4 45.795,4 68,7
B CHI THƯỜNG XUYÊN 521.718,0 477.278,9 91,5 529.836,6 491.654,9 92,8 619.600,0 515.492,3 83,2 1 Quản lý nhà nước, Đảng, Đoàn thể 124.324,0 120.995,4 97,3 134.369,4 121.764,7 90,6 128.634,1 117.996,0 91,7 2 SN Văn hóa -TT-TT 2.260,8 2.221,3 98,3 2.661,2 2.996,6 112,6 3.890,2 2.943,9 75,7 3 SN phát thanh - TH 2.446,4 2.436,3 99,6 4.292,2 2.622,3 61,1 3.749,8 3.529,4 94,1
4 Chi bảo vệ môi trường 1.138,0 2.952,0
5 Sự nghiệp kinh tế 37.287,0 24.215,1 64,9 15.061,8 7.983,2 53,0 55.397,2 22.200,3 40,1 6 Sự nghiệp giáo dục và ĐT 267.073,3 254.638,2 95,3 285.225,7 275.662,1 96,6 331.041,2 297.810,3 90,0 7 Sự nghiệp Y tế 38.122,1 31.781,7 83,4 34.270,0 31.438,4 91,7 38.711,6 31.908,2 82,4 8 Chi đảm bảo xã hội 17.329,5 19.788,0 114,2 16.548,9 24.292,6 146,8 20.087,1 16.764,0 82,5 9 Chi an ninh quốc phòng 17.918,5 17.152,3 95,7 20.440,6 19.085,8 93,4 19.879,5 18.969,8 95,4 10 Chi khác ngân sách 14.956,5 4.017,8 26,9 16.966,8 4.671,3 27,5 18.209,3 3.370,4 18,5
C TIẾT KIỆM 10% CHI TX - -
D DỰ PHÒNG 1.684,3 - 4.946,2 - -
E 50% TĂNG THU TH CCTL 4.892,4 - 6.957,5 - - 1.838,0 - -
Chuyển trả ngân sách cấp trên 9.585,0 5.293,0 6.358,8 - -
Chi chuyển nguồn ngân sách 43.616,0 65.984,0 63.567,0
* Quản lý đối với chi đầu tư phát triển:
Trong quá trình quản lý chi đầu tư huyện bố trí vốn cho các dự án ưu tiên và trọng điểm của huyện để tạo điều kiện phát triển kinh tế - xã hội của huyện, xây dựng hệ thống giao thông, điện chiếu sáng, trường học theo quy mô quốc gia, trạm y tế, nhà văn hóa theo nông thôn mới… Quy trình quản lý vốn đầu tư được tuân thủ theo quy định của Nhà nước về quản lý đầu tư xây dựng. Các trình tự thủ tục xây dựng thực hiện khá bài bản; Từ khâu phê duyệt chủ đầu tư xây dựng đến thẩm định dự toán thiết kế và các quy trình triển khai như giao thầu, đấu thầu, nghiệm thu và thanh quyết toán công trình được thực hiện theo quy định hiện hành. Về thủ tục cấp vốn đầu tư cho công trình dự án và thanh quyết toán đảm bảo đúng quy trình, đúng kế hoạch, đúng mục đích đã góp phần hạn chế thất thoát trong đầu tư xây dựng.
Tuy nhiên, trong 3 năm công tác chấp hành chi đầu tư của huyện luôn chỉ đạt 75,3% năm 2016, 67,5% năm 2017, 68,7% năm 2018 so với dự toán. Nguyên nhân do nhiều khoản đầu tư không được thực hiện theo đúng kế hoạch, có những công trình thực hiện xong chưa quyết toán được do vướng mắc trong hồ sơ thanh toán dẫn đến phải chuyển nguồn sang năm sau, nên ta thấy chi chuyển nguồn của huyện là rất lớn.
* Quản lý đối với chi thường xuyên:
Chấp hành chi thường xuyên là nhiệm vụ quan trọng của huyện, bởi các hoạt động chi thường xuyên chiếm từ 80% đến 90% trong tổng chi của huyện, chi thường xuyên quyết định phần lớn nhiệm vụ kinh tế chính trị của huyện. Vì vậy, UBND huyện đã đặc biệt quan tâm sát sao để chỉ đạo các hoạt động cụ thể của nhiệm vụ này.
Qua bảng 3.7 ta thấy, quy mô chi thường xuyên tăng lên, cơ bản đã đáp ứng các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, ổn định chính trị, đảm bảo an ninh quốc